Анализ финансового состояния организации (на примере ООО «Даль ВО»)

Перевод с оригинала на английском языке

 

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Брянский государственный технический университет 

Кафедра «Экономика, организация производства, управление»

 

 

Курсовая работа

по дисциплине: «Финансовый менеджмент»

Анализ финансового состояния организации

(на примере ООО «Даль ВО»)

 

Выполнила:

Студентка гр. 10-ФК1

Иванина Е.О.

Проверил:

Кулагина Н.А.

 

 

Брянск-2014          

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………

1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА   ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

  1.1. Понятие, цели, задачи, содержание и методы   финансового анализа на предприятии………………………………………………………………………….

  1.2. Виды финансового анализа………………………………………………….    

  1.3. Показатели финансового состояния предприятия…………………………

  1.4. Значение финансового анализа в современных условиях………………..

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «Даль ВО»

  2.1. Общая организационно - экономическая характеристика ООО «Даль ВО»………………………………………………………………………………..

  2.2. Анализ имущества и источников его финансирования…………………..

  2.3. Анализ ликвидности баланса  и платежеспособности предприятия…….

  2.4. Анализ финансовой устойчивости……………………………………………

  2.5. Анализ финансовых результатов деятельности, деловой активности и рентабельности……………………………………………………………………….

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «Даль ВО»…………………………………………………………………….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………….

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………….

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Рыночная экономика связана с необходимостью повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе систематического анализа финансовой деятельности предприятия.

В народном хозяйстве уже несколько лет идет процесс реинвестирования промышленности. Для выхода из кризиса и возрождения передового уровня в экономике необходимы интенсивные вложения капитала в экономически эффективные и экологически чистые производства, гарантирующие выпуск продукции нового поколения на внутреннем и внешнем рынках. Активизация инвестиционного процесса и управления должны проходить по четким программам.

Но прежде чем вкладывать деньги в развитие предприятия, необходимо произвести анализ финансового состояния предприятия, оценить его инвестиционную привлекательность. Анализ деятельности дает возможность вырабатывать необходимую стратегию и тактику развития предприятия, на основе которых формируется производственная программа, выявляются резервы повышения эффективности производства.

Одной из самых главных задач предприятий является оценка финансового положения предприятия, которая возможно при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечный интервал времени.

В современных условиях анализ финансовой деятельности предприятия является необходимым для успешного функционирования предприятия, привлечения инвестиций.

Методики финансового (экономического) анализа отличаются большим разнообразием, но для них характерны следующие общие черты; оценка деятельности с позиции роста эффективности производства, определение влияния отдельных факторов на конечные результаты деятельности предприятия.

Цель работы - анализ  финансово-хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчетности.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие  задачи:

• Изучить методические основы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности.
• Произвести анализ финансового состояния ООО «Даль ВО»
• Разработать рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Даль ВО»

Объектом исследования является один из главных операторов сотовой связи ООО «Даль ВО».

Предмет исследования – финансовое состояние ООО «Даль ВО».

Источники - нормативно-правовые акты Российской Федерации, бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «Даль ВО», книги и учебные пособия отечественных экономистов. В работе используются различные методы, такие как метод финансовых коэффициентов, горизонтальный анализ, балансовый метод и др.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, основное содержание работы изложено на  56 страницах машинописного текста, включает 39 формул, 14 таблиц, приложение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО   СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Понятие, цели, задачи, содержание и методы   финансового анализа на предприятии.

 

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий применяют методы финансового анализа принятия решений. Анализ финансовой деятельности предприятия необходим для определения степени финансовой устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности.

Анализ (от греч. analisis)  -  это детальное расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, присущие данному объекту, с целью изучения и выявления тенденций изменения под влиянием различных факторов. Полученные зависимости и закономерности синтезируются, т.е. объединяются в одну систему, для того чтобы вскрыть ее свойства, отличные от свойств элементов[1, с 121].

Основной целью финансового анализа является получение ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов и т.п. [1, с 204]. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа.

 По А.Д. Шеремету методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока[3, с.256]:

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
• Анализ финансового состояния предприятия;
• Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Финансовый анализ как метод познания экономических процессов и явлений занимает важное место в системе управления предприятием. Основными функциями финансового анализа являются[3,с 298]:

• Объективная оценка финансового состояния объекта анализа;
• Выявление факторов и причин достигнутого состояния;
• Подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;
• Выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности

Бухгалтерская отчетность – это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью предоставления пользователям обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в удобной и понятной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.[4, с 127]

Стороны, заинтересованные в информации о деятельности предприятия, можно условно разделить на две основные категории: внешние и внутренние пользователи. К внутренним пользователям относится управленческий персонал предприятия. Он принимает различные решения производственного и финансового характера. Среди внешних пользователей финансовой отчетности выделяют: собственники предприятия, кредиторы, поставщики и покупатели, служащие компании, аудиторские службы, государство консультанты по финансовым вопросам, законодательные органы и т.д.

Информационной базой для финансового анализа являются следующие формы бухгалтерской отчетности (в соответствии с Законом РФ о бухгалтерской отчетности, Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (от 06 июля 1999 г. № 43н)

В соответствии с различными экономическими признаками, вся отчетная информация группируется в отдельные укрупненные статьи, которые в международной практике называются элементы финансовой отчетности. Основными элементами финансовой отчетности являются активы, обязательства, собственный капитал, доходы, расходы, прибыль и убытки. Три первых элемента характеризуют средства предприятия и источники этих средств на определенную дату; остальные элементы отражают операции и события хозяйственной жизни, которые повлияли на финансовое положение предприятия в течение отчетного периода и обусловили изменения в первых трех элементах.  Все элементы финансовой отчетности отражаются в формах отчетности, среди которых основными являются Баланс и Отчет о прибылях и убытках[7.с 169].

Практика финансового анализа выработала основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить[5,с 324]:

• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ;
• трендовый анализ;
• метод финансовых коэффициентов;
• факторный анализ.

Горизонтальный анализ позволяет определить абсолютные и относительные изменения различных статей отчетности по сравнению с предшествующим годом, полугодием или кварталом.

Вертикальный анализ проводится с целью выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем, итоговом  показателе, принимаемом за 100 %.

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определения тренда, т.е. основной тенденции динамики показателей. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования.

Финансовые коэффициенты описывают финансовые пропорции между различными статьями отчетности. Достоинствами финансовых коэффициентов являются простота расчетов и элиминирование влияния инфляции, что особенно актуально при анализе в долгосрочном аспекте. Суть метода заключается, во-первых, в расчете соответствующего показателя и, во-вторых, в сравнении этого показателя с какой либо базой.

Результаты анализа финансового состояния необходимы следующим группам пользователей:

• Менеджерам предприятия, прежде всего финансовым менеджерам для осуществления ими своих управленческих функций
• Собственникам предприятия, которым нужно знать, насколько эффективно используются их средства, вложенные в соответствующее предприятие, а так же каков уровень риска связанный с деятельностью предприятия
• Кредиторам, как действительным, так и потенциальным для которых результаты анализа финансового состояния важны с точки зрения оценки способности предприятия обслуживать свой долг;
• Поставщикам. Для них важна оценка способности предприятия надлежащим образом исполнять свои обязательства в части оплаты поставленного сырья, материалов и т.п.

 

 

2. Виды финансового анализа

 

По содержанию процесса управления выделяют: перспективный (прогнозный, предварительный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный)  анализ по итогам деятельности за тот или иной период.

Текущий (ретроспективный) анализ базируется на бухгалтерской и статической отчётности и позволяет оценить работу объединений, предприятий и их подразделений за месяц, квартал и год нарастающим итогом[2, с. 358].

Главная задача текущего анализа – объективная оценка результатов коммерческой деятельности, комплексное выявление имеющихся резервов, мобилизация их, достижение полного соответствия материального и морального стимулирования по результатам труда и качеству работы.

Текущий анализ осуществляется во время подведения итогов хозяйственной деятельности, результаты используются для решения проблем управления.

Особенность методики текущего анализа состоит в том, что фактические результаты деятельности оцениваются в сравнении с планом и данными предшествующих анализируемому периоду. В этом виде анализа имеется существенный недостаток – выявленные резервы навсегда потерянные возможности роста эффективности производства, т. к. относятся к прошлому периоду.