Анализ финансового состояния организации (на примере ООО «Даль ВО»)

В течение отчетного года сохраняется низкий уровень ликвидности предприятия, это означает, что предприятие абсолютно не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства. На данном предприятии значение показателя ниже рекомендуемого, что говорит о нехватке предприятию денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

Что касается финансовой устойчивости предприятия, то наблюдается недостаток собственных оборотных средств и перманентного капитала. В отчетном году мы можем заметить зависимость предприятия от заемных средств, в то же время наблюдается неустойчивое финансовое состояние. При помощи анализа финансового состояния, становится очевидным, что в условиях рынка ООО «Даль ВО» оказалось в крайне неустойчивом финансовом положении, которое осложняется ещё и тем, что увеличивается число конкурентов. Все эти факторы встают на ту чашу весов, которая склоняется в сторону неминуемого разорения данной структуры. Чтобы выйти из подобной ситуации, руководству ООО «Даль ВО» необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:

• проанализировать спрос на предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям фирмы;
• обеспечить эффективную рекламу всех услуг предприятия;
• уменьшение производственных издержек и накладных расходов по производимым фирмой товарам и услугам.
• необходимо увеличение суммы собственных оборотных средств с целью повышения мобильности собственного капитала.

По результатам анализа финансовых результатам деятельности мы увидели общее увеличение чистой прибыли, в то время как произошло и увеличение расходов организации.

В ходе анализа деловой активности предприятия было выявлено уменьшение периода оборачиваемости всех показателей по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует о повышении эффективности производства. Основной проблемой деятельности предприятия в отчетном году является высокий уровень кредиторской задолженности, что показывает увеличение заемных средств. Таким образом, первоочередной задачей является повышение эффективности деятельности предприятия. Также необходимо осуществлять контроль над состоянием расчетов с кредиторами, чтобы минимизировать количество кредиторской задолженности.

 С целью повышения  уровня рентабельности предприятию  необходимо разработать мероприятия  по снижению себестоимости реализованной  продукции и операционных расходов, не включаемых в себестоимость. Также положительное влияние  на уровень рентабельности активов  и собственного капитала окажет  ускорение оборачиваемости средств предприятия.

Было выяснено, что для стабилизации и улучшения финансового состояния ООО "Даль ВО" необходимо провести ряд мероприятий, в ходе которых необходимо:

1) уменьшить количество кредиторской задолженности;

2) увеличить финансовые  результаты деятельности предприятия;

3) уменьшить количество заемных средств;

Осуществляемое с учетом финансовой идеологии прогнозирование финансовой деятельности направленно, прежде всего, на разработку финансовой стратегии предприятия, которое представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и наиболее эффективных путей их достижения. Основная цель финансовой стратегии – обеспечение высоких темпов экономического развития и повышения конкурентной позиции предприятия связана с тенденциями развития соответствующего товарного рынка. 

Увеличение долгосрочных и краткосрочных обязательств говорит о спаде хозяйственной деятельности предприятия, так как он происходит в совокупности с ростом доли оборотных активов, что указывает на увеличение средств в обороте, что позволяет увеличить объем производства и, при наличии платежеспособного спроса, увеличить выручку.

Рекомендуется рациональное управление текущими активами, то есть умелое балансирование между рисками. Одни риски связаны с недостатком текущих активов, а значит с угрозой срыва производственных планов из за нехватки сырья и материалов или отсутствия возможности удовлетворить запросы потребителей. Другие риски обусловлены избытком текущих активов, а это приводит к замораживанию денежных средств, дебиторской задолженности и т.д.

 

Расходы и риски, связанные с недостатком оборотных средств:

• задержки в снабжении сырьем и материалами и как следствие увеличение продолжительности производственного цикла и рост затрат;
• дополнительные затраты на решение вопросов финансирования;
• невыполнение в сроки договорных обязательств.

Расходы и риски, связанные с избытком оборотных средств:

• запасы могут испортиться физически или морально устареть;
• рост расходов на хранение излишков запасов;
• должники могут отказаться платить или обанкротиться;
• более высокий объем товарно-материальных запасов и незавершенного производства увеличивает налог на имущество
• инфляция может значительно уменьшить реальную стоимость дебиторской задолженности, денежных средств

 

Таким образом, можно сделать вывод, что оптимальный уровень текущих активов позволит максимизировать прибыль при приемлемом уровне ликвидности и коммерческого риска. То есть текущие активы должны быть минимальны, но достаточны для успешной и бесперебойной работы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение работы можно выделить следующие аспекты, которые обобщенно характеризовали основные ее моменты. Можно сразу отметить, что все задачи, поставленные в начале работы достигнуты, раскрыты, так как на конкретном примере ООО «Даль ВО», так и  рассмотрены теоретические разработки, необходимые для проведения анализа финансовой деятельности предприятия для определения рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.

В первой главе рассматриваются теоретические основы анализа финансового состояния изучаемого предприятия.

 Основной целью финансового анализа является получение ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов и т.п. Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. По А.Д. Шеремету методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока: анализ финансовых результатов деятельности предприятия, анализ финансового состояния предприятия, анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

По содержанию процесса управления выделяют: перспективный (прогнозный, предварительный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный)  анализ по итогам деятельности за тот или иной период. При осуществлении экспресс-анализа финансового состояния рассматриваются и оцениваются следующие параметры: ликвидность баланса, платежеспособность или ликвидность предприятия, финансовая устойчивость предприятия, деловая активность или оборачиваемость, рентабельность.

Все это лишний раз свидетельствует о том, что финансовый анализ в современных условиях становится элементом управления, инструментом оценки надежности потенциального партнера. Необходимость сочетания формализованных и неформализованных процедур в процессе принятия управленческих решений накладывает отпечаток, как на порядок подготовки документов, так и на последовательность процедур анализа финансового состояния. Именно такое понимание логики финансового анализа является наиболее соответствующим логике функционирования предприятия в условиях рыночной  экономики.

В главе второй, занимающей большую часть работы, была дана общая характеристика ООО «Даль ВО» и произведен анализ финансового состояния данного предприятия. В ходе работы было установлено реальное положение  дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения. При анализе имущества было выявлено в период с 2011 по 2012 год увеличение баланса предприятия  на 129 574 847 руб. и на 31 декабря 2012 года он составил 488 207 683руб. Так же была выявлена степень не ликвидности баланса, и некредитоспособность предприятия, и положительная тенденция к улучшению этой ситуации. Общая характеристика ликвидности предприятия показывает, что предприятие может погасить основную часть своих краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов и оно способно продолжать свою деятельность в среднесрочной и долгосрочной перспективе, но своих материально-производственных запасов предприятию недостаточно, и платежеспособность ООО «Даль ВО» низкая.

На данном предприятии в 2011г. и 2012г определена нормальная устойчивость финансового состояния, но в 2013 г уже наблюдается неустойчивое финансовое состояние, которое вызвано уменьшением перманентного капитала и увеличения общей величины источников финансирования. Можно сказать что последние несколько лет предприятие устойчиво развивалось, но перспективная финансовая устойчивость по угрозой из-за большой доли заемных средств, большой вероятности финансового риска в следствии того, что собственные оборотные средства предприятия не обеспечивают оборотные активы и маневренность оборотных средств.

По результатам анализа финансовых результатов было выяснено, что за год выручка предприятия увеличилась на 50 969 470 руб., кроме того увеличилась себестоимость продаж и валовая прибыль. В итоге чистая прибыль в 2012 году составила 41 220 410 руб., что больше предыдущего года на 13 023 207руб. Так же мы увидели увеличение срока оборота показателей финансового состояния, и общее уменьшение рентабельности.

В третьей главе были описаны основные направления улучшения финансового состояния предприятия. Для стабилизации и улучшения финансового состояния ООО «Даль ВО» необходимо провести ряд мероприятий, таких как:

1) уменьшить количество кредиторской задолженности;

2) увеличить финансовые  результаты деятельности предприятия;

3) уменьшить количество заемных средств;

С целью повышения уровня рентабельности предприятию необходимо разработать мероприятия по снижению себестоимости реализованной продукции и операционных расходов, не включаемых в себестоимость

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Г.В. Савицкая , Экономический анализ. Учебник, М.: Новое знание, 2009. - 640с.
2. Ковалев В.В., Финансовый менеджмент: теория и практика.  2-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2010. — 1024 с.  
3. Методика финансового анализа. Шеремет. А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М. 2009. - 536 с.
4. Сафронов Н.А. Экономика предприятия. – М.: «Юрист», 2009. – 304 с.
5. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика, «Перспектива», 2009. - 652с.
6. Теория экономического анализа.  Гальчина О.Н., Пожидаева Т.А., М.: Дашков и К, 2009. — 236 с. 
7. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов,  Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др., М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 495с.
8. Экономический анализ. Л.Е. Басовский, А.М. Лунёва, А.Л.Басовский., «Инфра-М», 20010. – 360c
9. www.gks.ru – Росстат
10. www.beeline.ru – Официальный сайт ОАО «ВымпелКом»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на											31.12			20	13			г.
																										КОДЫ
													Форма N 1 по ОКУД													0710001
													Дата (год, месяц, число)													2013			12		31
Страховая организация						ООО «Страховая компания  «Даль  ВО»													по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика																			ИНН							2721130120
Вид деятельности						Страхование														по ОКВЭД							66.03.1
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество																										65				16
С ограниченной ответственностью/ частная																	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб.																			по ОКЕИ							384
Местонахождение (адрес)										680028,г.Хабаровск,стадион им. Ленина, Легкоатлетический манеж
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ																Код строки					на начало периода							на конец периода
1																2					3							4
I Активы
Нематериальные активы																110					-							-
Инвестиции																120					25918							31789
в том числе:																					-							-
земельные участки																121					-							-
Здания																122					-							3901
финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие      организации																130					14918							15918
в том числе:        акции дочерних  и зависимых обществ																131					-							-
долговые ценные бумаги дочерних  и зависимых обществ и предоставленные  им займы																132					-							-
вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых  обществ																133					-							-
акции других организаций																134					-							-
долговые ценные бумаги других  организаций и предоставленные  им займы																135					14915							15915
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций																136					3							3
Иные инвестиции																140					11000							11970
в том числе:         государственные  и муниципальные ценные бумаги																141					-							-
депозитные вклады																142					11000							11970
прочие инвестиции																145					-							-
АКТИВ																Код строки					на начало периода							на конец периода
1																2					3							4
Депо премий и перестрахователей																150					-							-
Доля перестраховщиков в страховых резервах																160					78							-
в том числе:   в резервах по страхованию  жизни																161					-							-
в резерве незаработанной премии																162					78							-
в резервах убытков																163					-							-
Дебиторская задолженность по операциям страхования, соцстрахования																170					3361							16557
в том числе:   страхователи																171					3246							16439
страховые агенты																172					115							118
прочие дебиторы																175					-							-
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования																180					-							-
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты																190					-							-
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты																200					2016							9342
Основные средства																210					8602							11981
Незавершенное строительство																220					-							200
Отложенные налоговые активы																230					-							-
Запасы																240					237							2819
в том числе:   материалы и другие аналогичные  ценности																241					181							2704
расходы будущих периодов																242					56							115
прочие запасы и затраты																245					-							-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям																250					-							-
Денежные средства																260					18588							29341
Иные активы																270					-							-
Итого по разделу I																290					58800							102029
БАЛАНС																300					58800							102029
ПАССИВ																Код строки					на начало периода							на конец периода
1																2					3							4
II Капитал и резервы Уставный капитал																410					15000							25650
Собственные акции, выкупленные у акционеров																415					-							-
Добавочный капитал																420					142							142
Резервный капитал																430					-							-
в том числе:   резервы образованные в соответствии с законодательством																431					-							-
резервы, образованные в соответствии  с учредительными документами																432					-							-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)																470					971							2177
Итого по разделу II																490					16133							27969
III Страховые резервы Резервы по страхованию жизни																510					-							-
Резерв незаработанной премии																520					15683							22272
Резервы убытков																530					1022							1758
Другие страховые резервы																540					10243							20907
Резервы по обязательному медицинскому страхованию																550					-							-
Итого по разделу III																590					26948							44937
IV Обязательства Задолженность по депо премий перед перестраховщиками																610					-							-
Долгосрочные займы и кредиты																615					-							-
Отложенные налоговые обязательства																620					-							-
Краткосрочные займы и кредиты																625					13477							12005
Кредиторская задолженность по операциям страхования																630					-							14854
в том числе:   страхователи																631					-							14854
страховые агенты																632					-							-
прочие кредиторы																635					-							-
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования																640					-							-
Прочая кредиторская задолженность																650					1019							1026
в том числе:   задолженность перед персоналом  организации																651					268							66
задолженность перед государственными  внебюджетными фондами																652					329							269
задолженность по налогам и  сборам																653					385							579
прочие кредиторы																655					37							112
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов																660					-							-
Доходы будущих периодов																665					-							78
Резервы предстоящих расходов																670					-							-
Резервы предупредительных мероприятий																675					1243							1160
Прочие обязательства																680					-							-
Итого по разделу IV																690					15739							29123
БАЛАНС																700					58800							102029
ПАССИВ																Код строки					на начало периода							на конец периода
1																2					3							4
СПРАВКА о наличие ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства																910					-							-
в том числе по лизингу																911					-							-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение																920					-							-
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов																940					-							-
Обеспечения обязательств и платежей полученные																950					-							-
Обеспечения обязательств и платежей выданные																960					-							-
Износ жилищного фонда																970					-							-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов																980					-							-
Нематериальные активы, полученные в пользование																990					-							-
Руководитель									Сафонов В.В.			Главный бухгалтер													Смолянинова О.В.
				(подпись)					(расшифровка подписи)									(подпись)							(расшифровка подписи)
"