Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности (на примере ООО «ТС-Групп»)

      Под неплатежеспособностью предприятия  понимается финансовое или валютно  – финансовое положение фирмы  или государства, при котором  они не могут, т.е. не в состоянии, своевременно погашать свои финансовые обязательства.

      Следовательно признание предприятия неплатежеспособным не означает признание его несостоятельным (банкротом), не влечет за собой наступления  гражданско – правовой ответственности  собственника. Это лишь зафиксированное  состояние финансовой устойчивости, направленное на обеспечение контроля за финансовым положением предприятия, для осуществления мер по предупреждению несостоятельности и стимулированию к самостоятельному выходу из кризисного состояния.   

      Банкротство как несостоятельность должника является результатом совместного и одновременного воздействия на деятельность предприятия внешних и внутренних факторов, таких как усиление международной и внутригосударственной конкуренции, непрофессиональный менеджмент, падение спроса на выпускаемую продукцию, рост дебиторской и кредиторской задолженностей и многое другое. Способность предприятия приспособиться к изменению технологических, экономических и социальных факторов – гарантия не только выживания предприятия, но и его дальнейшее процветание.  

      Законодательство  о банкротстве должно быть гибким, предоставляющим лицам, участвующим  в деле о банкротстве, достаточную  свободу действий.

     Банкротство не должно восприниматься как мера наказания. Целью является не наказание  должника, а урегулирование отношений между несостоятельным должником и его кредиторами. Закон о банкротстве должен быть направлен прежде всего на реабилитацию честного должника, а наказание нечестного должно регулироваться нормами других отраслей права.    

     Проанализировав финансовое состояние ООО «ТС-Групп», можно сделать вывод, что предприятие финансово неустойчиво.

     Под финансовой устойчивостью понимается способность предприятия функционировать  и развиваться, сохраняя равновесие своих активов и пассивов в  изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующие его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах доступимого уровня риска.

     Сущность  финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, которые обеспечивают развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска. 

       Коэффициенты финансовой устойчивости  ООО «ТС-Групп» ниже нормативных значений, оно имеет низкую рентабельность для поддержания платежеспособности на приемлемом уровне, не соблюдается требуемое соотношение активов и пассивов по наиболее ликвидным средствам и быстрореализуемым активам, что не позволяет признать баланс ООО «ТС-Групп» ликвидным.

     Рост  оборотных средств и замедление их оборачиваемости свидетельствует  о нерационально выбранной стратегии, что приводит к росту кредиторской задолженности.

     Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что предприятие на протяжении всего анализируемого периода имеет активное сально задолженности, т.е. дебиторская задолженность превышает кредиторскую.  

     ООО «ТС-Групп» необходимо своевременное взыскание долгов, должны быть приняты меры для ускорения оборачиваемости денежных средств таких как:

• проверка кредитоспособности контрагентов, ведение их покупательской и платежной истории;
• по возможности выполнение анализа и оценки финансового стабильности контрагентов;
• ввод критериев платежеспособности и установление для разных  контрагентов соответствующих критериям лимитов допустимого товарного кредита и периода рассрочки и т.д.

        Для обеспечения надежной перспективы  и успешного выхода из кризисных  ситуаций необходима постоянная  работа по оптимизации бизнес – процессов, обеспечивающих выживаемость предприятия. Для чего необходимо принятие следующих мер:

      - совершенствование управленческой  структуры и технологических  процессов;

      - развитие компьютерных систем.

            Кроме того, необходима оптимизация оттока денежных средств следующими мерами:

- оптимизацией  объемов и сроков заказов товаров,  материалов и услуг для себя;

- согласование  с поставщиками способов оплаты, наиболее удобные по срокам  и с минимальными надбавками  за пользование кредитом.

      Оптимизация затрат с использованием:

- оптимизации  затрат на оплату труда: внедрение  бонусных схем оплаты за качественные  показатели результатов труда  вместо количественных;

- пересмотра  организационной структуры с  целью оптимизации управления  и сокращения затрат на оплату труда;

- сокращение  общехозяйственных расходов.

      Повышение качества менеджмента:

- создание  кадрового резерва;

- принятие  мер для обучения руководителей  подразделений современному менеджменту;

- уточнение  компетенций – введение в должностные  инструкции требования к профессиональной квалификации специалистов.        

     Также предприятию ООО «ТС-Групп» необходимо установить лимит, т.е. предельные суммы расходов. Лимитирование является важным приемом снижения степени риска. Механизм лимитирования концентрации финансовых рисков используется обычно по тем видам, которые выходят за пределы допустимого уровня.

     Такое лимитирование реализуется путем  установления на предприятии соответствующих  внутренних финансовых нормативов в  процессе разработки политики осуществления различных аспектов финансовой деятельности.

     Система финансовых нормативов, обеспечивающих лимитирование концентрации рисков, в первую очередь должена включать предельный размер (удельный вес) заемных  средств, используемых в хозяйственной  деятельности.

     Осуществление всех вышеперечисленных мер позволит предприятию постепенно нормализовать  свою производственную, финансово –  хозяйственную деятельность и привести финансовые показатели предприятия  к оптимальным значениям.

     Так как предприятие ООО «ТС-Групп» уже долгие годы находится на мировом рынке по предоставлению российским и зарубежным заказчикам комплексных услуг по реализации проектов в топливно-энергетическом секторе, включая их подготовку, строительство, развитие и реконструкцию у предприятия есть гарантия на получение новых заказов, следовательно, и прибыли в будущем. 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

 

                                    Нормативно - правовые источники 

1. Налоговый  кодекс РФ. 

2. Российская  Федерация. Законы. «О несостоятельности (банкротстве)»

[Федер.  Закон принят 19 ноября 1992 года (с  изм. и доп. 10 декабря 1997 г., 26 октября  2002 г.)] / Информационно – справочная  система «Консультант Плюс», версия  от 07.10.09 г.

3. Методические  положения по оценке финансового  состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. № 31-р).

4. Методические  указания по проведению анализа  финансового состояния организаций от 23 января 2001 г. № 16.

                                

                                     Учебники, монографии, брошюры 

5. Банк, В.Р. Финансовый анализ: Учеб. пособие. / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина.  –  М.,: ТК Велби, Изв–во Проспект, 2007.

6. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2006.  

7.  Каинс,  А.А.; Кошивая И.П. Анализ финансово  – хозяйственной деятельности  предприятия: учебное пособие: - 2 изд. – М.; ИД «ФОРУМ»: ИНФРА – М, 2007.

8. Камышаков  П.И.; Камышаков А.П. Бухгалтерская  финансовая отчетность: составление  и анализ – 6-е изд. перераб., и доп. –М. Омега 2007.

9. Лысенко  Д.В. Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов – М.: ИНФРА – М, 2008.

10. Савицкая  Г.В. Экономический анализ: учеб. – 13-е изд., испр. – М.: Новое                          издание, 2007

11. Шеремет  А.Д. Методика финансового анализа  деятельности коммерческой организации:  учебник – М.: ИНФРА – М, 2006

12.  Хачатурян Н.М. Анализ финансово – хозяйственной деятельности,: изд., - М.: Феникс 2007.

13. Брунгильд,  С.Г. Управление дебиторской задолженностью  / С.Г. Брунгильд. – М.: АСТ: Астрель, 2007.  

14. Кукукина, И.Г.; Астраханцева И.А. Учет и  анализ банкротств: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. и доп. / Под ред. И. Г. Кукукиной. – М.: Финансы и статистика, 2005.

15. Практическое  пособие по налогу на прибыль.  – М.: Статус, 2007.

16. Радыгин,  А.Д. Институт банкротства: становление,  проблемы, направления реформирования. – М.: ИЭПП, 2005.   

17. Ларионов, И.К. Антикризисное управление : Учеб. пособие / 3-е изд., испр. и доп.  – М.: Издательско – торговая  корпорация «Дашков и К», 2005.

18. Гизатуллин, М.И. Как избежать банкротства.  Рецепты финансового оздоровления. – М.:ЗАО «Гросс – Медиа Ферлаг», 2010.

19. Донцова,  Л.В.; Никифорова Н.А. Анализ финансовой  отчетности: учеб. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство «Дело  и Сервис», 2005.

    

Периодические издания 

20. Баталин,  Ю.П. / Производственно – технический журнал «Потенциал», 2006г.

21. Баталин,  Ю.П. / Производственно – технический  журнал «Потенциал», 2007г.

22. Баталин,  Ю.П. / Производственно – технический  журнал «Потенциал», 2008г.

23. Пономарева, Е.А. Актуальные вопросы бухгалтерского  учета и налогообложения // экономический журнал №3, 2008г.

24. Пономарева, Е.А. Актуальные вопросы бухгалтерского  учета и налогообложения // экономический  журнал №4, 2008г.

25. Пономарева, Е.А. Актуальные вопросы бухгалтерского  учета и налогообложения // экономический журнал №9, 2010г.

26. Селезнева,  Н.Н. // Вестник профессиональных бухгалтеров№4, 2010г.

27. Селезнева,  Н.Н. // Вестник профессиональных бухгалтеров№5, 2010г.

28. Селезнева,  Н.Н. // Вестник профессиональных бухгалтеров№6, 2010г.

29. Станиславчик, Е.К. // Финансовая газета № 35, 2011г.

30. Станиславчик, Е.К. // Финансовая газета № 34, 2011г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      
 
 
 
 

    Рис.1. Организационная структура управления ООО «ТС-Групп»  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                                              Приложение 2. 

                 «Аналитическая характеристика имущества предприятия»

Показатель	Годы, тыс. руб.		Расчет		Темп роста  %	Темп  прироста, %
	2007	2008	Числитель	Знаменатель
Внеоборотные активы	10 501390	9 201 262	9 201 262	10 501390	87,62%	-12,38
Оборотные активы	24 212083	34 481558	34 481558	24 212083	142,41%	+42,41
Стоимость имущества	34 713473	43 682820	43 682820	34 713473	125,84%	+25,84