Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности (на примере ООО «ТС-Групп»)

 
 

Темп роста = Числитель / Знаменатель 100% 

Темп прироста = Числитель / Знаменатель 100% 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                                       

      Приложение 3. 

     «Расчет финансовых коэффициентов  оценки имущественного положения  предприятия»   

Финансовые    коэффициенты	Годы		Расчет		Темп    роста  %	Темп прироста,        %
	2007	2008	Числитель	Знаменатель
Динамика  имущества		1,26	1,26
Доля  внеоборотных активов имуществе	0,30	0,21	0,21	0,30	70	-30
Доля  оборотных активов в имуществе	0,70	0,79	0,79	0,70	112,86	+12,86
Доля  денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений в оборотные  активы	0,22	0,33	0,33	0,22	150	+50
Доля  запасов в оборотных активах	0,13	0,19	0,19	0,13	146,15	+46,15
Доля  дебиторской задолженности в  оборотных активах	0,64	0,48	0,48	0,64	75	-25
Доля  основных средств во внеоборотные активы	0,21	0,32	0,32	0,21	152,38	+52,38
Доля  долгосрочных финансовых  вложений во внеоборотные активы	0,66	0,48	0,48	0,66	72,73	-27,27

 

2007 год:

Доля внеоборотных активов в имуществе = 10 501 390 / 34 713 473 = 0,30

Доля оборотных  активов в имуществе = 24 212 083 / 34 713 473 = 0,70

Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотные активы

                                         = 5 338 533 / 24 212 083 = 0,22

Доля запасов  в оборотных активах = 3 261 158 / 24 212 083 = 0,13                                                                                                                     

Доля дебиторской  задолженности в оборотных активах = 15 452 298 / 24 212 083 = 0,64

Доля основных средств во внеоборотные активы = 2 164 268 / 10 501 390 = 0,21

Доля долгосрочных финансовых  вложений во внеоборотные активы

                                          = 6 961 804 / 10 501 390 = 0,66 

2008 год:

Динамика имущества = 43 682 820 / 34 713 473 = 1,26

Доля внеоборотных активов в имуществе = 9 201 262 / 43 682 820 = 0,21

Доля оборотных  активов в имуществе = 34 481 558 / 43 682 820 = 0,79

Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотные активы

                                         = 11 228 258 / 34 481 558 = 0,33

Доля запасов  в оборотных активах = 6 718 657 / 34 481 558 = 0,19

Доля дебиторской  задолженности в оборотных активах = 16 445 901 / 34 481 558 = 0,48

Доля основных средств во внеоборотные активы = 2 929 772 / 9 201 262 = 0,32

Доля долгосрочных финансовых  вложений во внеоборотные активы

                                        = 4 409 230 / 9 201 262 = 0,48 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 4 

     «Показатели ликвидности баланса ООО «ТС-Групп»

показатели	Формула расчета	На  начало 2007г.	На  начало 2008г.	На  начало 2009г.
Коэффициент текущей ликвидности	стр.(290-230)/ стр.(690-640-650) (ф.№1)	1,43	1,36	1,44
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	стр.(490-190)/ стр.(290-230) (ф.№1)	0,21	0,16	0,15
Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности	Ку = ( К тл.к + 3 / Т *( Ктл.к. – К тл.н )) / 2	-	-	0,73
Коэффициент критической ликвидности	стр.(240+250+260-270)/стр. (690-640-650) (ф.№1)	-	1,15	1,15
Коэффициент абсолютной ликвидности	стр.(260-250)/ стр. (690-640-650) (ф.№1)	-	0,32	0,48

 
 

2007 год: 

Коэффициент текущей  ликвидности = 22 488 926 / 16 521 230 = 1,43

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = 4 637 560 / 22 014 685 = 0,21 

2008 год:

Коэффициент текущей  ликвидности = 22 470 251 / 16 500 161 = 1,36

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = 3 801 586 / 22 488 926 = 0,16

Коэффициент критической ликвидности = 19 067 674 /16 521 230 = 1,15

Коэффициент абсолютной ликвидности = 5 338 533 /16 521 230 = 0,32 

2009 год:

Коэффициент текущей  ликвидности = 33 452 104 / 23 225 646 = 1,44

Коэффициент обеспеченности собственными средствами = 4 995 508 / 33 452 104  = 0,15

Коэффициент критической  ликвидности = 26 644 705 / 23 225 647 = 1,15

Коэффициент абсолютной ликвидности = 11 228 258 / 23 225 647 = 0,48

Коэффициент утраты платежеспособности = (1,44 + 3/12 * (1,44 – 1,36)) / 2 = 0,73

  

Актив	2007 г.	2008г.	Пассив	2007 г.	2008 г.	Платежный излишек или недостаток +, -
						2007г.	2008 г.
Наиболее  ликвидные активы (А1)	5338533	11228258	Наиболее срочные  обязательства (П1)	11137443	12448027	-5798910	-1219769
Быстро  реализуемые активы (А2)	13729141	15416447	Краткосрочные пассивы (П2)	5383787	10777620	8345354	4638827
Медленно  реализуемые активы (А3)	3421252	6807399	Долгосрочные  пассивы (П3)	3625427	5867763	-3801586	939636
Трудно-реализуемые  активы (А4)	10501390	9201262	Постоянные  пассивы (П4)	14302976	14196770	-3801586	-4995508
Баланс	32990316	42653366	Баланс	34449633	43290180	-	-

Приложение 5

                                

                        «Ликвидность  баланса»

 
 
 
 

 

 

          Приложение 6

«Показатели рентабельности» 

Наименование показателя	Формула расчета	2007 г.	2008 г.	Отклонение
1. Показатели рентабельности деятельности
Рентабельность  основной деятельности	стр. 050 / стр.(020+030+040) (ф.№2)	0,062	0,041	-0,021
Рентабельность  продаж	стр.050/стр.010 (ф.№2)	0,058	0,039	0,019
2. Показатели рентабельности активов
Рентабельность  внеоборотного капитала	стр.190(ф.№2)/ 190 (ф.№1)	0,048	0,035	-0,013
Рентабельность  оборотного капитала	стр.190(ф.№2)/ стр.290(ф.№1)	0,021	0,009	-0,012
Рентабельность  совокупных активов	стр.190 (ф.№2)/ стр.300(ф.№1)	0,014	0,007	-0,007
Рентабельность  собственного капитала	стр.190(ф.№2) / стр.(490+640+650) (ф.1)	0,034	0,022	-0,012
Рентабельность  заемного капитала	стр.190 (ф.№2) / стр.(590+610)(ф.№1)	0,056	0,019	-0,037
Рентабельность  инвестированного капитала	Стр.190(ф.№2) / стр.(490+640+650+590+610) (ф.№1)	0,021	0,010	-0,011

 
 

2007 год:

Рентабельность  основной деятельности = 1 999 064 / 32 442 841 = 0,062

Рентабельность  продаж = 1 999 064 / 34 441 905 = 0,058

Рентабельность  внеоборотного капитала = 501 832 / 10 501 390 = 0,048

Рентабельность  оборотного капитала = 501 832 / 24 212 083 = 0,021

Рентабельность  совокупных активов = 501 832 / 34 713 473 = 0,014

Рентабельность  собственного капитала = 501 832 / 14 566 816 = 0,034

Рентабельность заемного капитала = 501 832 / 9 009 214 = 0,056

Рентабельность  инвестиционного капитала = 501 832 / 23 576 030 = 0,021 

2008 год:

Рентабельность  основной деятельности = 1 118 011 / 27 360 407 = 0,041

Рентабельность  продаж = 1 118 011 / 28 478 418 = 0,039

Рентабельность  внеоборотного капитала = 321 177 / 9 201 262 = 0,035

Рентабельность  оборотного капитала = 321 177 / 34 481 558 = 0,009

Рентабельность  совокупных активов = 321 177 / 43 682 820 = 0,007

Рентабельность  собственного капитала = 321 177 / 14 589 410 = 0,022

Рентабельность  заемного капитала = 321 177 / 16 645 383 = 0,019

Рентабельность  инвестиционного капитала = 321 177 / 31 234 793 = 0,010 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Приложение 7

  «Сравнительный аналитический  баланс ООО «ТС-Групп» за период 2007 – 2008 г» 

Наименование  показателя	Код	2007 год		2008 год		Изменения 2008г. к 2007 г.
		Тыс.руб.	% к валюте  баланса	Тыс.руб.	% к валюте баланса	Тыс.руб.	% к валюте баланса
Имущество предприятия
1.Внеоборотные  активы
Нематериальные  активы	110	67	0	55	0	-12	82
Основные  средства	120	2 164 268	6	2 929 772	7	765 504	135
Незавершенное строительство	130	1 279 640	4	1 761 450	4	481 810	138
Доходные  вложения в материальные ценности	135	61 088	0	39 772	0	-21 316	65
Долгосрочные  финансовые Вложения	140	6 961 804	20	4 409 230	10	-2 552 574	63
Отложенные  налоговые активы	145	34 523	0	60 983	0	26 460	177
Прочие  внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	10 501 390	30	9 201 262	21	-1 300 128	88
2,Оборотные  активы
Запасы	210	3 261 158	9	6 718 657	15	3 457 499	206
в том  числе :
сырье, материалы и др.	211	2 325 257	7	4 852 421	11	2 527 164	208
затраты в незавершенном производстве	213	71 028	0	1 235 095	3	1 164 067	1 739
готовая продукция и товары для перепродажи	214	636 508	2	432 446	1	-204 062	68
товары  отгруженные	215	0	0	0	0	0	0
расходы будущих периодов	216	226 950	1	196 491	0	-30 459	87
прочие  запасы и затраты	217	1 415	0	204	0	-1 211	14
НДС по приобр.ценностям	220	160 094	1	88 742	0	-71 352	55
Долгосрочная  дебиторская задолженность	230	1 723 157	5	1 029 454	2	-693 703	60
в том  числе покупатели и заказчики	231	230 664	1	261 484	1	30 820	113
заказчики по выполненным этапам	233	101 963	0	0	0	-101 963	0
прочие  дебиторы	235	932 846	3	767 440	2	-165 406	82
Краткосрочная дебиторская задолженность	240	13 729 141	40	15 416 447	35	1 687 306	112
в том  числе покупатели и заказчики	241	4 263 857	12	2 602 384	6	-1 661 473	61
заказчики по выполненным этапам	243	4 628 504	13	6 012 023	2	1 383 519	130
авансы  переданные	244	1 947 032	6	3 638 618	8	1 691 586	187
прочие  дебиторы	245	2 889 748	8	3 163 422	7	273 674	109
Краткосрочные финансовые вложения	250	3 329 539	10	8 701 020	20	5 371 481	261
Денежные  средства	260	2 008 994	6	2 527 238	6	518 244	126
Прочие  оборотные активы	270	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 2	290	24 212 083	70	34 481 558	79	10 269 475	142
Валюта  баланса	300	34 713 473	100	43 682 820	100	8 969 347	126
3. Капитал  резервы
Уставный  капитал	410	67 500	1	67 500	1	0	100
Добавочный  капитал	420	0	0	0	0	0	0
Резервный капитал	430	10 125	0	10 125	0	0	100
Нераспределенная  прибыль  (непокрытый  убыток)	470	14 225 351	41	14 119 145	32	-106 206	99
Итого по разделу 3	490	14 302 976	41	14 196 770	32	-106 206	99
4. Долгосрочные  обязательства
Займы и кредиты	510	3 453 271	10	5 615 301	13	2 162 030	163
Отложенные  налоговые обязательства	515	157 970	1	252 462	1	94 492	160
Прочие  долгосрочные обязательства	520	14 186	0	0	0	-14 186	0
Итого по разделу 4	590	3 625 427	10	5 867 763	13	2 242 336	162
5, Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	5 383 787	16	10 777 620	25	5 393 833	200
Кредиторская  задолженность	620	11 137 443	32	12 448 027	28	1 310 584	112
в том  числе: поставщики и  подрядчики	621	6 776 749	20	7 869 659	18	1 092 910	116
задолженность перед персоналом организации	622	124 603	0	174 914	0	50 311	74
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	25 462	0	18 733	0	-6 729	74
задолженность по налогам и сборам	624	35 835	0	94 104	0	58 269	263
прочие  кредиторы	625	321 114	1	381 504	1	60 390	119
авансы  полученные	626	3 853 680	11	3 909 113	9	55 433	101
Задолженность перед участниками по выплате  доходов	630	0	0	0	0	0	0
Доходы  будущих периодов	640	199 040	1	341 809	1	142 769	172
Резервы предстоящих расходов	650	64 800	0	50 831	0	-13 969	78
Прочие  краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0	0	0
Итого по разделу 5	690	16 785 070	48	23 618 287	54	6 833 217	141
Валюта  баланса	700	34 713 473	100	43 682 820	100	8 969 347	126