Анализ финансового состояния туристической фирмы ООО «МХ-Видео»

ООО «МХ-Видео» создано 31 января 2000г. и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим  законодательством, уставом и учредительным  договором.

Общество с момента  его регистрации является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, печати, штампы, бланки со своим наименованием и другие средства индивидуализации.

Целью создания общества является извлечение прибыли. Основным видом деятельности ООО «МХ-Видео» является организация туристических и деловых поездок, как в Рязанской области, так и за ее пределами.  ООО «МХ-Видео» также оказываются посреднические услуги в приобретении путевок, предлагаемых туристическими организациями. Таким образом, помимо функций туроператора (организация поездок, предоставление определенного набора туристических услуг) фирма выполняет функции турагентства – посредника между желающими приобрести путевки и ее организаторами.

ООО «МХ-Видео» предлагает услуги по организации экскурсий, составленных по интересующих туристов темам, предоставляет транспортные услуги и услуги питания. Сезонность туристического бизнеса делает необходимым развитие и других видов деятельности – обслуживание бизнесменов, нуждающихся в организации переездов; организация так называемых шоп-туров.

Руководство текущей  деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом  – директором общества, подотчетным  собранию участников. Директор общества избирается сроком на два года.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и  принятия им решений устанавливается  внутренними документами общества, а также договором, заключенным  между обществом и лицом, осуществляющим функции его исполнительного органа.

Рассмотрим основные технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «МХ-Видео» за 2006-2008 гг.

Как видно из данных таблицы 1, выручка от реализации ООО «МХ-Видео» возросла за исследуемый период на 88,41%. В то же время темпы роста себестоимости реализованных товаров (работ, услуг) выше темпов роста выручки от реализации (себестоимость возросла на 106,93%), что привело к тому, что прибыль от продаж увеличилась лишь на 25,82%.

Среднегодовая стоимость  основных средств предприятия увеличилась за исследуемый период на 136,69%. Расширение деятельности ООО «МХ-Видео» привело к увеличению численности персонала предприятия на 96%. Фондовооруженность труда за исследуемый период увеличилась на 20,75%.

Стоимость оборотных  средств предприятия за исследуемый период увеличилась на 150,02%. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 24,44%.

За исследуемый период численность персонала предприятия  увеличилась большими темпами, чем  выручка от реализации, поэтому производительность труда работников ООО уменьшилась за исследуемый период на 3,87%. Среднегодовая заработная плата одного работающего увеличилась за исследуемый период на 61,02%.

Таблица 1

Основные технико-экономические  показатели финансово-хозяйственной  деятельности ООО «МХ-Видео» за 2006-2008 гг.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2006 г.	2007 г.	2008г.	2008г. к 2006г. в %
1	Выручка от реализации товаров, работ, услуг	тыс. руб.	12330	20208	23231	188,41
2	Себестоимость реализованных  товаров, работ, услуг	тыс. руб.	7010	11474	14506	206,93
3	Затраты на 1 руб. реализации	коп	56,9	56,8	62,4	109,67
4	Прибыль от продаж	тыс. руб.	4078	6144	5131	125,82
5	Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. руб.	477	741	1129	236,69
6	Среднесписочная численность персонала	чел.	25	36	49	196,00
7	Фондоотдача	%	2584,91	2727,13	2057,66	79,60
8	Фондоемкость	%	3,87	3,67	4,86	125,58
9	Фондовооруженность труда	тыс.руб./ чел	19,08	20,58	23,04	120,75
10	Оборотные средства	тыс. руб.	9121	17895	22804	250,02
11	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	обор.	1,35	1,13	1,02	75,56
12	Рентабельность производственных фондов	%	128,46	108,44	97,07	75,56
13	Производительность  труда одного работающего	тыс. руб.	493,2	561,33	474,10	96,13
14	Среднегодовая заработная плата одного работающего	тыс. руб.	41,3	55,1	66,5	161,02

 

По результатам проведенного анализа основных технико-экономических  показателей финансово-хозяйственной  деятельности ООО «МХ-Видео» можно  сделать вывод о том, что исследуемая туристическая организация увеличила прибыльность своей деятельности. 

2.2 Анализ имущественного  состояния и финансовых средств туристической фирмы ООО «МХ-Видео»

 

В процессе функционирования организации величины активов и  их структуры претерпевают построенные  изменения. Наиболее общие представления  об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

Основой анализа является система показателей и аналитических  таблиц.

В таблице 2 рассмотрим структуру актива баланса ООО «МХ-Видео» за 2006-2008 гг. в динамике.

Таблица 2

Анализ статей актива баланса ООО «МХ-Видео» в динамике

в 2006-2008 гг.

№ п/п	Показатели	2006 г.   тыс.руб.	2007 г.   тыс.руб.	2008г.   тыс.руб.	Отклонения  2008г. от 2006 г.
					Абсолют ные величины, тыс.руб.	%
1.	Внеоборотные активы	477	741	1129	+652,00	+136,69
1.1.	Основные средства	477	741	1129	+652,00	+136,69
2.	Оборотные средства	9121	17895	22804	+13683,00	+150,02
2.1.	Запасы	2958	5855	6109	+3151,00	+106,52
2.2.	Дебиторская задолженность	107	481	112	+5,00	+4,67
2.3.	Краткосрочные финансовые вложения	6044	11455	16557	+10513,00	+173,94
2.4.	Денежные средства	12	104	26	+14,00	+116,67
ВАЛЮТА БАЛАНСА		9598	18636	23933	+14335	+149,35

 

Судя по данным баланса, стоимость внеоборотных активов ООО, которые включают в себя только основные средства, за исследуемый период увеличилась на 652 тыс.руб. (или на 136,69%). Увеличение стоимости основных средств произошло из-за покупки помещения для открытия нового офиса продаж в области.

Оборотные средства организации  возросли и составили на конец  года 22804 тыс. руб., что на 13683 тыс. руб. (или на 150,02%) больше, чем в 2006 году. Дебиторская задолженность ООО увеличилась незначительно – на 4,67% или на 5 тыс.руб. В то же время задолженность покупателей и заказчиков уменьшилась на 52 тыс.руб. или на 55,32%. Произошло это из-за более четкой работы юридической службы ООО, которая в 2008 году более четко отслеживала задолженность оптовых покупателей.

Абсолютно ликвидная  часть - денежные средства предприятия увеличились всего за исследуемый период увеличились на 14 тыс.руб. или на 116,67%. В 2008 году по сравнению с 2007 годом денежные средства предприятия уменьшились на 78 тыс.руб., что связано с увеличением закупки товаров для перепродажи  в связи с планируемым расширением торговли.

Далее в таблице 3 рассмотрим структуру актива баланса ООО  «МХ-Видео» за 2006-2008 гг. в динамике.

Таблица 3

Анализ структуры актива баланса ООО «МХ-Видео» в динамике в 2007-2008 гг.

№ п/п	Показатели	2006 г.   %	2007 г.   %	2008г.   %	Отклонения  в удельном весе 2008г. от 2006 г. %
1.	Внеоборотные активы	4,97	3,98	4,72	-0,25
1.1.	Основные средства	4,97	3,98	4,72	-0,25
2.	Оборотные средства	95,03	96,02	95,28	+0,25
2.1.	Запасы	30,82	31,42	25,53	-5,29
2.2.	Дебиторская задолженность	1,11	2,58	0,47	-0,65
2.3.	Краткосрочные финансовые вложения	62,97	61,47	69,18	+6,21
2.4.	Денежные средства	0,13	0,56	0,11	-0,02
ВАЛЮТА БАЛАНСА		100	100	100	х

 

Как видно  из данных таблицы 3 за исследуемый период удельный вес  основных средств и внеоборотных активов предприятия снизился на 0,25%.

Доля оборотных средств  в структуре активов ООО возросла на 0,25%. Доля запасов в структуре  активов ООО уменьшилась на 5,29%.

Доля дебиторской задолженности  в структуре активов предприятия  снизилась на 0,65%. Произошло это из-за того, что оптовые покупатели и заказчики  предприятия погасили свою задолженность перед ООО.

Доля краткосрочных  финансовых вложений в структуре  активов ООО «МХ-Видео» увеличилась  на 6,21%.

Доля денежных средств  предприятия за исследуемый период уменьшилась на 0,02%. Связано это с уменьшением денежных средств предприятия на расчетном счете в связи увеличением закупки товарных запасов в связи с планируемым расширением торговли.

Общая направленность анализа  изменения структуры баланса строится по принципу "от общего к частному". Для осмысления общей картины изменения структуры статей пассива  баланса исследуемого предприятия, организации весьма важными являются показатели структурной динамики разделов. Сопоставляя структуры изменений в пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств.

Как видно из данных таблицы 4 собственные источники предприятия за исследуемый период увеличились на 10515 тыс.руб. (или на 113,72%). Связано это с увеличением суммы нераспределенной прибыли - на 10515 тыс.руб. (или на 113,72%). Сумма уставного капитала предприятия за исследуемый период не изменилась.

Заемные средства предприятия  за исследуемый период так же увеличились - на 3820 тыс.руб. (или на 1085,23%), что связано с увеличением заемных средств предприятия – на 2967 тыс.руб. или в 89,9 раз;  кредиторской задолженности - на 853 тыс.руб. (или на 267,4%). Темпы роста заемных средств выше темпов роста собственных средств ООО, что говорит о том, что предприятие «живет в долг».

 

Таблица 4

Анализ статей пассива  баланса ООО «МХ-Видео» в динамике

в 2006-2008 гг.

№ п/п	Показатели	2006 г.   руб.	2007 г.   руб.	2008г.   руб.	Отклонения  2008г. от 2006 г.
					Абсолют ные величины, руб.	%
1.	Собственные источники	9246	15043	19761	+10515	+113,72
1.1.	Уставный и добавочный капитал	8	8	8	0	0,00
1.2.	Нераспределенная прибыль	9238	15035	19753	+10515	+113,82
2.	Заемные средства	352	3593	4172	+3820	+1085,23
2.1.	Займы и кредиты (краткосрочные)	33	2000	3000	+2967	+8990,91
2.2.	Кредиторская задолженность	319	1593	1172	+853	+267,40
2.2.1.	Поставщики и подрядчики	234	499	905	+671	+286,75
2.2.2.	Задолженность перед  персоналом организации	21	75	72	+51	+242,86
2.2.3.	Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами	0	0	13	+13	-
2.2.4.	Задолженность по налогам  и сборам	64	220	42	-22	-34,38
2.2.5.	Прочие кредиторы		799	140	+140	-82,48
ВАЛЮТА БАЛАНСА		9598	18636	23933	+14335	+149,35