Использование финансовых ресурсов на предприятии

Оглавление

                                                                                                                                   

Введение…………………………………………………………………………   3

Глава 1. Роль финансовых ресурсов в  обеспечении функционирования

              предприятия…………………………………………………………….  6

Глава 2. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия

               ( на примере ОАО «Молоко»)……………………………………….. 19

              2.1. Прибыль предприятия от основной  деятельности……………... 19

              2.2. Амортизационные отчисления…………………………………... 29

Глава 3. Использование финансовых ресурсов на предприятии

               (на примере ОАО «Молоко»)………………………………………... 41

              3.1. Основные направления использования  финансовых ресурсов

                     предприятия………………………………………………………  41

              3.2. Анализ эффективности использования  финансовых ресурсов 

                     предприятия ………………………………...………………….... 55

Заключение…………………………………………………………………….. 71

Список литературы……………………………………………………………. 77

Приложение……………………………………………………………………..81

 

                                               Введение

Деятельность  любой организации невозможна без  комплексного анализа ее функционирования и возможностей, что позволяет наиболее точно определить перспективы развития предприятия.

^{Главная цель хозяйствующего субъекта в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.}

^{Очевидно, что от эффективности  управления финансовыми  ресурсами и предприятием целиком и полностью  зависит результат  деятельности организации  в целом. Если  дела на предприятии  идут самотеком, а  стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.}

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности организации происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, формируется то или иное финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

В современной рыночной экономике актуальной для акционерных обществ является проблема обеспечения  производства финансовыми ресурсами.

Для более  детального понимания ситуации на предприятии  и возможности проследить финансово-хозяйственную деятельность организации необходимо рассмотреть источники формирования ее финансовых ресурсов, их роль в обеспечении функционирования предприятия и основные направления использования.

Именно поэтому мной была выбрана данная тема дипломной работы

 Цель дипломной работы – на основе теоретического и практического материала раскрыть сущность формирования и использования финансовых ресурсов на предприятии, а также оценить формирование и распределение прибыли от основной деятельности, амортизационных отчислений, эффективность управления финансами в ОАО «Молоко».

       Основными задачами данной работы являются:

1. Определение  роли финансовых ресурсов в  обеспечении функционирования предприятия;

2. Рассмотрение основных  источников формирования финансовых ресурсов организации;

3. Анализ основных  направлений  и  эффективности  использования финансовых ресурсов;

4.  Выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности;

5. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Финансовое  положение ОАО «Молоко» оценивалось  в рамках краткосрочной перспективы на основе данных финансовой отчетности.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе описана роль финансовых ресурсов в обеспечении функционирования  организации, дается определение ресурсов как основы производственной деятельности и их классификация.

Во второй главе представлены основные источники финансовых ресурсов предприятия, которые определяют эффективность его работы. В данной главе дается общее понятие прибыли, а также методика анализа формирования и распределения чистой прибыли предприятия. Показывается принцип планирования и прогноза прибыли; рассматриваются и амортизационные отчисления как источник формирования финансовых ресурсов ОАО «Молоко», способы начисления амортизации.

 В третьей  главе рассматриваются основные направления использования финансовых ресурсов ОАО «Молоко». Здесь проводится анализ основных финансовых коэффициентов, характеризующих экономическое положение предприятия, сформулированы предложения по совершенствованию управления финансовыми ресурсами.

Теоретической основой  дипломной работы явилась учебная и научная литература, законодательные акты. В ней были использованы данные финансовой отчетности предприятия, материалы государственной статистики, периодической печати.

 

 

                                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава1. Роль финансовых ресурсов в обеспечении          функционирования предприятия.

 

С переходом  российской экономики на рыночные основы хозяйствования перед предприятиями встала проблема обеспечения производства финансовыми ресурсами. Если при плановой экономике предприятия, в случае неудачи, могли рассчитывать на помощь государства с его системой перераспределения финансовых ресурсов, то в современных условиях хозяйствования решение вопроса выживания и процветания находится в собственных руках предприятия.

Финансовые  ресурсы предприятия можно определить как совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении фирмы и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства.

Финансовые  ресурсы предпринимательской фирмы  по своему происхождению делятся  на собственные и заемные. Собственные  финансовые ресурсы формируются  за счет внутренних и внешних источников (рис. 2). В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, которая распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, далее используется на развитие производства; прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач.

Важную роль в составе  внутренних источников играют также  амортизационные отчисления, которые представляют собой денежное выражение стоимости износа основных средств и нематериальных активов и являются внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

 

                              

 

 

Рис.1. Основные источники формирования собственных финансовых     ресурсов предпринимательской фирмы.

        В составе внешних (привлеченных) источников формирования собственных финансовых ресурсов основная роль принадлежит дополнительной эмиссии ценных бумаг, посредством которой происходит увеличение акционерного капитала фирмы, а также привлечение дополнительного складочного капитала, путем дополнительных взносов средств в уставный фонд.

     Для некоторых предприятий дополнительным источником формирования собственных финансовых ресурсов является предоставляемая им безвозмездная финансовая помощь. В частности, это могут быть бюджетные ассигнования на безвозвратной основе, как правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных общественно значимых инвестиционных программ или в качестве государственной поддержки предприятий, производство которых имеет общегосударственное значение.

К прочим внешним  источникам относятся бесплатно  передаваемые фирмам материальные и нематериальные активы, включаемые в состав их баланса.

В условиях рыночной экономики производственно-хозяйственная деятельность фирмы невозможна без использования заемных средств, к которым относятся:

-кредиты банков;

-заемные средства других предприятий и организаций;

-средства от выпуска и продажи облигаций фирмы;

-средства внебюджетных фондов;

-бюджетные ассигнования на возвратной основе и др.

Привлечение заемных средств  позволяет фирме ускорять оборачиваемость оборотных средств, увеличивать объемы совершаемых хозяйственных операций, сокращать незавершенное производство. Однако использование данного источника приводит к возникновению определенных проблем, связанных с необходимостью последующего обслуживания принятых на себя долговых обязательств. До тех пор пока размер дополнительного дохода, обеспеченного привлечением заемных ресурсов, перекрывает затраты по обслуживанию кредита, финансовое положение фирмы остается устойчивым.

При равенстве  этих показателей возникает вопрос о целесообразности привлечения заемных источников формирования финансовых ресурсов, как не обеспечивающих дополнительного дохода. В ситуации же, когда размер затрат по обслуживанию кредиторской задолженности превышает размер дополнительных доходов от се использования, неизбежно ухудшение финансовой ситуации в форме:

сокращения  прибыли из-за необходимости направления  значительной части выручки от основной деятельности на расчеты по ранее полученным ссудам (фирма фактически начинает работать не на себя, а на своих кредиторов); дальнейшего возрастания задолженности из-за необходимости привлечения новых ссуд для обслуживания полученных ранее;

потери финансовой самостоятельности фирмы из-за невозможности осуществления своевременно расчетов по своим обязательствам;

дальнейшего возрастания задолженности из-за необходимости привлечения новых ссуд для обслуживании полученных ранее;

потери финансовой самостоятельности фирмы из-за невозможности своевременного осуществления расчетов по своим обязательствам.

Финансовые  ресурсы используются предпринимательскими фирмами в процессе производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они постоянно находятся в движении и в денежной форме пребывают лишь в виде остатков денежных средств на расчетных счетах в банках и в кассе фирмы.

Поскольку главной  целью любого предприятия является осуществление производственной деятельности, то сформированные финансовые ресурсы призваны в первую очередь, обеспечить производственный процесс на предприятии. С этой целью финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов используются в форме авансирования и инвестирования в производственную деятельность.

Авансирование предполагает, что потраченные ресурсы возвращаются на предприятие в течение одного кругооборота, в результате реализации произведенного товара, в виде выручки от реализации. 

Инвестирование  предполагает возвращение вложенных  средств в течение длительного периода времени (многих производственных циклов) по частям.

Авансирование и инвестирование происходят в виде вложений в оборотные и основные фонды предприятий. Поскольку функционирование предприятия осуществляется в достаточно длительный период времени, то актуальным становится вопрос о воспроизводстве фондов предприятия за счет воспроизводства финансовых ресурсов. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса - это покрытие воспроизводственных затрат за счет финансовых ресурсов.

Производственная деятельность хозяйствующего субъекта может быть рассмотрена с различных временных позиций (в прошлом, настоящем, будущем): возмещение затрат на осуществленную производственную деятельность или покрытие кредитов и т.д., осуществление текущей деятельности и вложений будущего (кратко-или долгосрочного) характера.

Наиболее  же важным является финансирование производства в настоящее время. Кроме того, предприятие несет обязательства и перед «внешней средой» (государство, кредиторы, партнеры, потребители и т.д.). Но главное предназначение финансовых ресурсов - это, прежде всего, их использование на цели производства продукции или оказание услуг.

Итак,   финансовые   ресурсы,   сформированные   из   различных   источников, используются предприятиями для осуществления производственной деятельности, эффективность   которой   отражается   в   различных   аналитических   показателях, характеризующих деятельность организаций.