Проблемы капитализации банковской системы страны. Способы повышения капитализации

[ПРИЛОЖЕНИЕ 2]

Дополнительный капитал (капитал 2 уровня) включает следующие основные элементы:

• Прирост стоимости имущества, полученный за счет переоценки;
• Часть фондов, сформированных в текущем году и не подтвержденных аудиторами;
• Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;
• Субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в расчет дополнительного капитала, не должна превышать 50% основного капитала.
• Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;
• Часть привилегированных акций;
• Прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.

[ПРИЛОЖЕНИЕ 3]

Уставный капитал является отправной точкой, с которой начинается деятельности кредитной организации, он определяет минимальный размер его имущества, необходимого для обеспечения гарантий интересов его кредиторов, и является обязательным для создания и регистрации банка как юридического лица. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации. Для банков в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью –  из номинальной стоимости долей ее учредителей.

Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 180 миллионов рублей.

Размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении  статуса банка, на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России соответствующее ходатайство, должен быть не менее 180 миллионов рублей.

Банк, имеющий на 1 января 2007 года собственные  средства (капитал) менее 180 миллионов  рублей, вправе продолжать свою деятельность при условии, если размер его собственных средств (капитала) не будет уменьшаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 года.

Размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, установленным  частью четвертой настоящей статьи, с 1 января 2010 года должен быть не менее 90 миллионов рублей.

Размер собственных средств (капитала) банка, отвечающего требованиям, установленным  частями четвертой и пятой  настоящей статьи, с 1 января 2012 года должен быть не менее 180 миллионов рублей.

 [Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-ФЗ "О банках и банковской деятельности", статья 11.2]

Уставный капитал кредитной  организации образуется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Вклады в уставный капитал банка  могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

Уставный капитал банка может  формироваться только за счет собственных  средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

Резервный фонд служит для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка, для увеличения уставного капитала путем капитализации, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. На иные цели резервный фонд использоваться не может. В соответствии с законодательством о банковской деятельности он должен создаваться всеми кредитными организациям в обязательном порядке и является обеспечением стабильности банка.

Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой прибыли после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли.

Минимальный размер этого фонда  устанавливается Банком России  и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины.

[Банковские операции: учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. – 3-е изд., перераб. и доп.. – М.: Издательский центр «Академия», 2007.  – с. 42-43]

Резервный фонд формируется только в денежной форме. Формирование фонда ценными бумагами и материальными ценностями запрещается.

Эмиссионный доход - это превышения суммы средств, полученных от первичного выпуска или продажи собственных акций (других корпоративных прав), над их номиналом или превышение номинала акций (других корпоративных прав) над стоимостью их выкупа.

Прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.

Нераспределенная прибыль прошлых  лет - это часть прибыли, оставшаяся в распоряжении организации по результатам работы за прошлый отчетный год и решений по ее использованию (направление в резервы, образуемые в соответствии с законодательством или учредительными документами, на покрытие убытков, на выплату дивидендов и пр.).

Под субординированным кредитом понимается привлеченный банком кредит, срок предоставления которого составляет не менее пяти лет. Договор субординированного кредита содержит положение о невозможности его досрочного расторжения, а условия его предоставления существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов. Договор субординированного кредита содержит положение о том, что в случае банкротства банка требования по этому кредиту исполняются после полного удовлетворения требований других кредиторов. По этому кредиту отсутствует обеспечение. В состав дополнительного капитала может включаться и депозит, отвечающий условиям субординированного кредита.

[Финансовый анализ деятельности коммерческого банка [Текст] : учебник / Е.П. Жарковская. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – с.114]

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. Hа величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках. На практике существует два пути увеличения собственного капитала:

• накопление прибыли;
• привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить  в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

Объем и структура собственного капитала банка зависят от размера  банка, уровня его прибыльности и принятой в банке стратегии ее распределения. Целью анализа является установление изменений в динамике и структуре собственного капитала и их влияния на его абсолютную величину.

Таблица 1.

Структура источников собственного капитала кредитной организации

Приведенная в табл. 1 структура  собственного капитала коммерческого  банка показывает, что основную его  долю составляет часть прибыли текущего года  - на 77,1 01.01.2011 и 59,0 на 01.01.2012, далее идет уставный капитал. При этом доля прибыли текущего года за анализируемый период снизилась на 18,1% что вызвано увеличением дополнительного капитала.  В течении анализируемого года прироста уставного капитала и фондов не происходило.

В отчетном периоде капитал  I уровня (основной) составляет на 01.01.2012 72%  соответственно на дополнительный капитал (капитал II уровня) приходится 31,9%. В анализируемом периоде прирост дополнительного капитала составил 262,3%, а основного капитала – 27%. Основным фактором роста дополнительного капитала была прибыль банка, темп прироста которой составил 305,4%, а также темп роста субординированного кредита, прирост которого составил 178,2%.

Собственный капитал банка –  это лишь отправная точка для  организации банковского дела. В  настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах.

Привлеченные средства состоят  из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств  по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов.

Заемные (недепозитные) средства включают в себя межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую помощь и реализованные долговые ценные бумаги. Отличие недепозитных источников банковских ресурсов от депозитов заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как  в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.

1.2. Достаточность капитала. Расчет величины собственных  средств банка и его достаточности.

Проблема определения достаточности  капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимальным капиталом, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов, органы надзора за банковской деятельностью, напротив, требуют максимально возможного размера капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала»  отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной  капитала и подверженностью банка  риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная “капитализация” банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками – с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.