Проблемы капитализации банковской системы страны. Способы повышения капитализации

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным  для выполнения уже рассмотренных  функций, доверия вкладчиков и органов  контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличить свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является ли капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

Капитал должен быть достаточно большим  для обеспечения уверенности  заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в  кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития хозяйственной  деятельности. В свою очередь доверие клиентов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных надзорных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Вопрос об уровне достаточности  капитала, который обеспечил бы доверие  в банк со стороны вкладчиков, инвесторов, кредиторов и органов надзора, есть самым противоречивым в теории банковского дела. В экономической литературе этот вопрос называют проблемой адекватности капитала. Термин «адекватность капитала» содержит представление о банковском капитале как источник покрытия убытков и отображает уровень надежности и рискованности банка.

 Объективная потребность увеличивать  капитал банка обусловленная  инфляционными процессами, расширением  масштабов банковской деятельности  и повышением уровня риска,  связанного с побежалостью финансовых  рынков. Через это вкладчики выдвигают все более жесткие требования к банковскому капиталу. Учитывая ту важную роль, которую банки сыграют в любом обществе, регулирующие органы многих стран на протяжении десятилетий устанавливали минимальные нормы (стандарты) достаточности капитала. Капитал банка был и дальше остается одним из главных показателей, которые жестко регулируются в каждой стране, а с 1988 года - и на международном уровне.

 Для регистрации банка необходимо  обеспечить минимальный обязательный  размер уставного капитала и  поддерживать установленные нормативы достаточности капитала в течение всего периода деятельности. В банковской практике существуют разные методы определения достаточности капитала:

1). Капитал, как балансовый показатель (рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета).

Балансовая стоимость капитала

=

Балансовая стоимость активов

_

Балансовая стоимость привлеченных средств

 

Однако в период, когда стоимость  кредитов и ценных бумаг значительно  меняется, балансовая стоимость капитала является плохим индикатором достаточности капитала для защиты от текущего риска.

2). Капитал как инструмент регулирования деятельности банка, рассчитанный на основе регламентаций органов банковского надзор об источниках средств, которыми банк распоряжается для покрытия возникающих в его деятельности рисков.

Капитал по установленным методикам  соответствующими регулирующими органами рассчитывается следующим образом:

Капитал банка по «регулируемым  принципам бухгалтерии»

=

Обыкновенные и привилегированные  акции, нераспределенная прибыль, резервный капитал, резервы по кредитам, субординированные обязательства, прочее (доли банка в дочерних компаниях, переоценка имущества)

Приведенная формула показывает, что  регулирующие инстанции, заинтересованные в надежности банка, включая в определение капитала долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для компенсации кредитов, переоценивают действительное финансовое положение банков и таким образом вводят себя и общественность в заблуждение.

3. Капитал, как рыночный показатель (рассчитанный на основе рыночной стоимости требований и обязательств).

Рыночная стоимость капитала банка

=

Рыночная стоимость активов  банка

_

Рыночная стоимость пассивов (привлеченных средств) банка

 

В российской практике метод оценки капитала по рыночной стоимости нашел свое выражение в виде расчета собственного капитала на основе чистых активов.

Оценка капитала по методу рыночной стоимости является более приемлемой с позиций инвесторов и вкладчиков, а также при анализе  надежности банковской системы в целом, поскольку показывает изменение размера капитала в динамике. Однако такая оценка приемлема только для крупных банков, активы которых широко обращаются на рынке.

Рыночная стоимость  капитала мелких банков труднее поддается  измерению, так как их активы ограниченно представлены на рынке, что затрудняет использование этого метода для измерения величины капитала. Однако такая оценка капитала хорошо отражает реальную защищенность каждого банка от риска банкротства.

[Банковский менеджмент [Текст] : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина – М.: КНОРУС, 2010. – с.254-255]

Когда капитал  банка измеряется по его действительной рыночной стоимости, вкладчики имеют  больше возможности для оценки достаточности  средств банка, необходимых для возврата вложенных ими денежных средств, и, таким образом, принимать более взвешенные решения о том, в какой банк поместить свои вклады. Вместе с тем измерение капитала по «регулируемым принципам бухгалтерии» продолжает оставаться преобладающим в современной банковской практике.

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка  Н1 – основной норматив, который  обязаны соблюдать все кредитные  организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует  способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором – 10%.

[ПРИЛОЖЕНИЕ 4]

Норматив достаточности собственных  средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Расчет норматива достаточности капитала банка проводится в следующей последовательности. Первоначально определяется абсолютная величина капитала, затем рассчитываются сумма активов, взвешенных по степени риска, и резервы, созданные банком на покрытие возможных потерь по активным операциям.

[ПРИЛОЖЕНИЕ 5]

Формула расчета на первый взгляд выглядит сложно. Но, в общем смысле, это соотношение собственных средств (капитала) и активов банка, скорректированных определенным образом. Во-первых, активы берутся за вычетом резервов на возможные потери, сформированных по ним. Во-вторых, все активы делятся на пять групп риска, к каждой группе применяется свой поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска, к которой относится данный актив. Полученные данные складываются и учитываются в знаменателе формулы. Там же учитывается величина кредитного и рыночного риска, операционного риска, умноженного на 10, и некоторые другие показатели, рассчитанные по методикам ЦБ.

В расчет норматива Н1 включаются:

1. величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
2. величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
3. величина кредитного риска по срочным сделкам;
4. величина операционного риска;
5. величина рыночного риска.

Норматив Н1 определяется по следующей формуле:

где:

К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения  собственных средств (капитала) кредитных  организаций;

Крi – коэффициент риска i-го актива;

Аi – i-ый актив банка;

Pki – величина сформированных резервов на возможные потери по ссудам;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска;

ПК - операции с повышенными коэффициентами риска (коды: 8809, 8814, 8816, 8818, 8820, 8822, 8824, 8826, 8828, 8830, 8832, 8834, 8836, 8838). Показатель ПК используется при расчете норматива достаточности  собственных средств (капитала) банка;

Код 8957 – сумма требований к  связанным с банком лицам, взвешанных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3;

Код 8807 – требования банка к  контрагенту по обратной (срочной) части  сделок одновременным принятием  обязательств по их обратному отчуждению;

Код 8992 – резерв по срочным сделкам.

В расчет показателя ПК не включаются:

• активы, относящиеся к I - III и V группам активов, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, указанные в коде 8806;
• активы, уменьшающие сумму источников основного и (или) дополнительного капитала;
• кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам и правительствам стран - участников Содружества Независимых Государств независимо от страновой оценки.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости  от размера собственных средств (капитала) банка:

• для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов;
• для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов.

[Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков»]

При расчете суммы активов, взвешенных по степени риска, последние подразделяются на пять групп исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости (групп 1 - активы, свободные от риска; группы 2 и 3 - активы с минимальным риском; в группу 4 включены активы с повышенным риском; группу 5 составляют активы с максимальным риском.). Взвешивание активов производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%. Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска, увеличивается на сумму кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, сумму кредитного риска по срочным сделкам и сумму рыночного риска. Для определения кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту умножается на коэффициент риска. На полученную сумму увеличиваются рисковые активы.

В Российской банковской системе  до 80% потерь приходится на кредитный  риск, примерно 15% - на рыночный риск и оставшиеся 5% - на операционный.

В третьем квартале текущего года показатель достаточности капитала российских банков продолжил свое снижение. На 1 октября 2012 года норматив Н1, характеризующий  уровень достаточности, достиг значения в 13.1%, тогда как на 1 июля 2012 года он составлял 13.8%. Основная причина столь значительного снижения – введение с 1 июля 2012 года новых требований ЦБ РФ к собственному капиталу кредитных организаций, повышающих коэффициенты риска по ссудам. В результате уже в июле среднее значение норматива достаточности по банковской системе России снизилось за месяц на 0.5 процентных пункта. В августе 2012 года показатель норматива достаточности не претерпел никаких изменений, но уже в сентябре он потерял еще 0.2 процентных пункта. В сентябре основным фактором, сказавшимся на снижении уровня достаточности по банковской системе РФ, оказалось сокращение собственного капитала кредитных организаций на 40 млрд руб. или на 0.7%. Причина отрицательной динамики капитала в целом по отрасли – уменьшение объема собственных средств Сбербанка на 81 млрд руб. Это произошло из-за приобретений в сентябре турецкого Denizbank и 70% доли в российском банке «БНП Париба Восток», которые обошлись соответственно в 3.5 млрд долларов и 5.1 млрд руб.