Анализ расходов коммерческого банка

Из таблицы 2.21 следует, что основным видом расходов банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Существенно сократились показатели прочих расходов.

Таким образом, основная часть расходов Банка – это расходы, связанные  с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает  негативного влияния на совокупную величину банковских расходов. Как  отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, банку следует изменить подходы  к вложению и предоставлению средств.

 

 3  ПРОБЛЕМЫ РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

 

В условиях возрастающей конкуренции  и падения доходности банковского  бизнеса вопрос сокращения издержек для кредитных организаций является одним из самых важных. На выплаты  процентов и различных комиссий обычно приходится около 80% издержек финансовых учреждений. Оставшиеся 20%, распределяются так: 60% – зарплата сотрудникам, 40% –  «непрофильные» расходы, которые складываются из затрат на покупку и аренду недвижимости, IT-обеспечение, оплаты рекламных услуг  и различного рода хозяйственных  потребностей.

Как показали исследования, проведенные во второй главе, процентные расходы занимают значительную долю в суммарных расходах.  В таблице 3.1. представлен удельный весь процентных и беспроцентных расходов.

Таблица 3.1- Процентные и беспроцентные расходы  ОАО «УБРиР»

Расходы	2011		2010
	тыс. руб	вес, %	тыс. руб	вес, %
Процентный расход (-)	3 858 627	97	4 295 199	98
Беспроцентный расход (-)	108 077	3	78 671	2
Итого расходов	3 966 704	100	4 373 870	100

 Из таблицы  3.1 следует, что  удельный вес процентных расходов  составляет 98% в 2010 году и  97% в  2011. Отчасти это оправдано, поскольку  ряд причин, вызывающих рост процентных  расходов, носят объективный характер, т. е не зависят от банка.  Однако, существуют факторы, которые  сам банка может устранить  и тем самым уменьшить процентные  расходы, что сразу отразится  на росте его прибыли. Поэтому  необходимо рассмотреть эти объектиные  и субъектиные причины роста  процентных расходов, чтобы банк  по возможности мог управлять  ими. 

Беспроцентные  расходы составляют всего лишь  2% и 3% в суммарных  расходах в 2010 и 2011 гг соответственно. В основном это связано с большим  удельным весом операционных расходов и расходов по обеспечению функционирования банка.

Рассмотрим более подробно процентные расходы и способы их уменьшения.

Процентные расходы зависят  от средних остатков по оплачиваемым депозитам и средней процентной ставки по депозитам. Влияние этих двух факторов на изменение процентных расходов определяется следующим образом (по формуле 3.1):

 

7D 0E = 7 D 0 Ed * 7D 0 Er                                                                     (3.1)

 

где 7D0 E - изменение (прирост или  снижение) суммарных процентных расходов;

7D0Ed- изменение (прирост или снижение) процентных расходов только за  счет первого фактора - средних  остатков оплачиваемых депозитов;

7D0Er- изменение (прирост или снижение) процентных расходов только под  влиянием второго фактора - средней  процентной ставки по депозитам.

В свою очередь, влияние средних  остатков оплачиваемых депозитов на процентные расходы определяется так (по формуле 3.2):

 

7D 0 Ed = (D2 - D1) * R1                                                                          (3.2)

 

где D2 - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом  периоде;

D1 - средние остатки по депозитам  в предыдущем периоде;

R1 - средняя процентная ставка  по депозитам в предыдущем  периоде.

Степень влияния средней процентной ставки по депозитам на процентные расходы исчисляется так (по формуле 3.3):

 

7D 0 Er = (R2 - R1) * D1                                                                            (3.3)

 

где R2 - средняя процентная ставка по депозитам в анализируемом  периоде;

R1 - средняя процентная ставка  по депозитам в предыдущем  периоде;

D1 - средние остатки по оплачиваемым  депозитам в предыдущем периоде.

В таблице 3.2. представлены данные  о средних процентных ставках  по депозитам и средним остаткам по  депозитам

Таблица 3.2- Средние остатки по депозитам и процентные ставки ОАО «УБРиР»

	2011	2010
средние остатки по депозитам, тыс.руб	44 941 013	36 371 749
средняя процентная ставка по депозитам, %	6,6	5,4

 

На основании представленных данных  рассчитаем какой из двух факторов  оказывает наибольшее влияние на изменение процентных расходов.

Влияние остатков по депозитам:

7D 0 Ed =   (44 941 013 тыс. руб -36 371 749 тыс. руб) * 0,054=  462740,3 тыс. руб

Влияния средней процентной ставки по депозитам:

7D 0 Er = (0,066 – 0,054) * 36 371 749 тыс. руб= 436460,988 тысруб

Таким образом, видим что за счет роста  остатков по  депозитам  процентные расходы увеличились  на 462 740, 3 тыс рублей. А за счет роста  процентных ставок на  436 460, 99 тыс руб. Оба фактора оказывают на изменение процентных  расходов примерно одинаковое влияние.

Определив, какой из двух факторов (объем оплачиваемых депозитов или  средняя процентная ставка по депозитам) в наибольшей степени повлиял  на изменение суммарных процентных расходов, приступим к анализу  самих факторов. Зная, что именно воздействует на указанные факторы, банк может устранить или уменьшить  это воздействие. В итоге будут  наблюдаться снижение процентных расходов и рост прибыли банка.

Средние остатки оплачиваемых депозитов  зависят от:

• роста объема оплачиваемых депозитов. Положительно оценивается ритмичность, динамичность в привлечении ресурсов, так как это залог расширения активных операций, что означает рост доходов.
• роста удельного веса оплачиваемых депозитов в совокупных пассивах. Необходимо рассмотреть соотношение оплачиваемых депозитов (по средним остаткам) к совокупным пассивам (по средним остаткам).

Рост доли оплачиваемых депозитов  в пассивах нельзя оценивать однозначно. С одной стороны, оплачиваемые депозиты - это, как правило, срочные вклады, они придают стабильность ресурсной  базе банка. С другой- срочные депозиты являются относительно дорогими ресурсами  и, следовательно, их рост отражается на повышении процентных расходов. Рекомендуемый  уровень доли срочных депозитов  в совокупных пассивах-60%.

В таблице 3.3. представлен расчет доли срочных депозитов в совокупных пассивах в ОАО «УБРиР»

Таблица 3.3  - Расчет доли срочных депозитов в совокупных пассивах в ОАО «УБРиР»

Показатели	2011	2010
Срочные депозиты, тыс.руб	44 233 142	35 908 446
Пассивы, тыс. руб	79 160 593	70 845 883
Доли срочных депозитов в совокупных пассивах, %	55,88	50,69

Как видно изтаблице 3.3 уровень доли срочных депозитов в совокупных пассивах увеличивается и приближается  к идеальному значению.

На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

• Рыночный уровень процентной ставки по депозитам, зависящий от конъюнктуры денежного рынка. Это - объективный фактор, банк на него воздействовать не может, а вынужден только подчиняться ему.
• Структура депозитной базы, то есть необходимо проанализировать удельный вес расчетных, текущих и других счетов клиентов, депозитов и вкладов предприятий, МБК и вкладов граждан в общей сумме привлеченных средств. Анализ провести по годам, а внутри года - по полугодиям и кварталам. Рост доли дорогостоящих депозитных инструментов (главным образом межбанковских кредитов) в общей сумме мобилизуемых средств приводит к увеличению затрат по обслуживанию депозитов, т. е процентных расходов.

Рассмотрим затраты на каждый депозитный инструмент и их удельный вес в  суммарных процентных расходах, заполнив для этого следующую таблицу 3.4.

Таблица 3.4 -Структура процентных расходов ОАО «УБРиР»

Процентные расходы	2010		2011
	тыс. руб	вес, %	тыс. руб	вес, %
По расчетным, текущим и другим счетам клиентов	152388	4	80898	2
По депозитам и вкладам предприятий	776698	18	525124	14
По межбанковскому кредиту	808364	19	720495	19
По вкладам граждан	2557748	60	2532110	66
Процентные расходы -всего	4295199	100	3858627	100

 

Подведем итоги по данной  таблице.

• Затраты по обслуживанию расчетных счетов наименьшие 4% и 2% в 2010 -2011 гг соответственно.  Это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако расчетные счета - это самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля в мобилизуемых средствах ослабляет ликвидность банка. В зарубежной практике оптимальный уровень расчетных счетов в ресурсной базе - до 30%.
• Уменьшение  доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является отрицательным  моментом, несмотря на снижение  процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций, кооперативов выше расчетных счетов, но ниже межбанковского кредита). Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.
• Значительный  удельный вес межбанковского кредита в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка в целом, так как это самый дорогой инструмент. Кроме того, растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть охарактеризована положительно, так как диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка, а межбанковский кредит не способствует диверсификации. Рекомендуемый уровень 20% в ресурсной базе.
• Затраты на вклады граждан значительно выше, чем на межбанковский кредит. Вклады физических лиц являются наиболее надежным и стабильным источником ресурсов для банков. Данный показатель увеличивается с 60% в 2010 до 66% в 2011году.

При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть их структуру, определить место каждой группы расходов в их общей сумме (см. таблицу 3.5)

Таблица 3.5 -Структура непроцентных расходов

Расходы	2011		2010
	тыс.руб	%	тыс. руб	%
1. Операционные и прочие расходы  банка:
Всего	704139,36	6,76	866774,17	2,06
в том числе:
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам	114049,06	2,43	133185,28	2,61
амортизационные отчисления по основным фондам	10281,15	1,12	12006,22	1,14
расходы по операциям с ценными  бумагами и на валютном рынке	427515	6,61	593005	6,14
прочие расходы	75434,96	8,22	121582,67	11,51
2. Расходы на содержание аппарата  управления
Всего	213154,58	23,24	189446,98	17,94
в том числе:
фонд оплаты труда	118233,25	12,89	98981,51	9,37
расходы на служебные командировкам	36701,32	4,00	14658,76	1,39
прочие расходы	58220,01	6,35	75806,71	7,18
ИТОГО	917293,9		1056221,2
3. Штрафы, пени, неустойки:
Полученные	102094,23		95351,72
Уплаченные	15421,73		152032,25

Из данной таблицы следует, что  в исследуемом банке высок  удельный вес расходов по обеспечению  функционирования банка- 82,06%  в 2010 году , хотя во 2011 году данный показатель снизился на  5,3%. В то же время увеличились  расходы на содержание аппарата управления 5,3%.  Банку следует уменьшить  те затраты, которые занимают наибольший удельный вес в общей сумме  непроцентных расходов, конечно, не в  ущерб деятельности банка. Вероятно, нецелесообразно сокращать расходы  на содержание аппарата управления. Усилия следует сосредоточить на уменьшении штрафов, пени, неустоек. Обобщающим показателем  суммарных затрат банка является отношение суммарных расходов к  количеству обслуживаемых клиентов.