Денежные фонды и резервы предприятий

Анализируя организационную структуру  ОАО «Рубцовский хлебокомбинат», можно сказать, что на предприятии сложилась свойственная данному типу производства функциональная структура. Функционирует данная система четко и слажено.

Структура хлебокомбината включает в себя подразделения и управления, производственное подразделение и обслуживающий персонал.

Структура руководящего звена включает генерального директора, исполнительного, коммерческого  и директора по производству, курирующих соответствующие направления деятельности.

 

 

 

 

2.2. Анализ  формирования и использования  собственных денежных фондов  и резервов

 

В  ОАО  «Рубцовский хлебокомбинат» формируются следующие фонды собственных денежных средств (помимо уставного фонда): резервный капитал, добавочный капитал, фонд потребления, фонд накопления, фонд социальной сферы.

Резервный капитал подразделяется на резервный  фонд, создаваемый в обязательном порядке и другие необязательные резервные фонды. В ОАО «Рубцовский хлебокомбинат» созданы резервные фонды в соответствии с учредительными документами. На конец 2009 г.  резервный капитал составил 945 тыс. руб.

Необязательные  резервные фонды предприятия  могут формировать за счет своей  чистой прибыли, что и предусмотрено  учредительными документами. Резервные  фонды необходимы для покрытия расходов и платежей, убытков, возмещения потерь от неблагоприятно сложившейся конъюнктуры  и т.п. Резервы предстоящих расходов и платежей образуются в результате заблаговременного равномерного включения  некоторых видов расходов в затраты  до того, как они фактически произведены. Резервирование производится с целью  равномерного включения единовременных затрат в издержки производства и  обращения и выравнивания таким  образом финансовых результатов  организации в течение года. В  ОАО «Рубцовский хлебокомбинат» такие резервы предстоящих расходов и платежей создаются на предстоящую оплату отпусков работникам, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год, на ремонт основных средств. Формируются эти резервы путем ежемесячных отчислений, размер которых определяется в соответствии с составленной сметой расходов. Сумма ежемесячного отчисления в резерв определена как 1/12 от предполагаемой суммы расходов в отчетном периоде. Неиспользованные суммы резервов подлежат обязательной инвентаризации. Однако, например, если ремонт основных средств, начавшийся в середине текущего года, продолжится и следующем, то созданный по случаю ремонта резерв также должен быть перенесен на следующий год.

Добавочный  капитал в ОАО «Рубцовский хлебокомбинат» возникает в результате прироста стоимости внеоборотных активов после их переоценки; прироста активов в результате безвозмездного получения имущества и денежных средств; прироста стоимости внеоборотных активов, созданных за счет чистой прибыли или фондов предприятия.

В ОАО  «Рубцовский хлебокомбинат» добавочный капитал на период 2008 -  2009 г. остался неизменным. Как правило, часть добавочного капитала, которая возникла в результате поступления конкретного вида имущества (или увеличения его стоимости), используется на покрытие затрат в связи с выбытием аналогичного же имущества (или с уменьшением его стоимости). Так, например, логичнее безвозмездную передачу имущества финансировать за счет безвозмездно полученных средств. Кроме того, средства добавочного капитала могут быть направлены на погашение убытков или на увеличение уставного капитала.

Источником  формирования фондов накопления, потребления, социальной сферы служит нераспределенная прибыль.

В фонд накопления направляются средства нераспределенной прибыли в качестве финансового  обеспечения производственного  развития предприятия и иных аналогичных  мероприятий по созданию нового имущества, а также по обновлению основных средств.

В соответствии с Уставом ОАО «Рубцовский хлебокомбинат» на образование фонда социальной сферы также направляются средства нераспределенной прибыли в качестве финансового обеспечения развития (капитальных вложений) социальной сферы. Этот фонд предназначен для прироста имущества социально-культурного назначения. За 2009 г. данный фонд увеличился на 39511 тыс. рублей.

Средства  фонда потребления, как и другие фонды создаваемые за счет нераспределенной прибыли, направляются на осуществление мероприятий по развитию социальной сферы (кроме капитальных вложений), на материальное поощрение работников и на другие аналогичные мероприятия, не приводящие к образованию нового имущества.

 

2.3. Анализ формирования имущества  ОАО «Рубцовский хлебокомбинат»

 

Для анализа  структуры имущества предприятия проведены расчеты, результаты которых приводятся в Таблице 1.

 

Таблица 1

Структура имущества  и источников его формирования

 

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	на начало анализируемого периода (на 01.01.2009)		на конец анализируемого периода (31.12.2009)		(гр.4-гр.2), тыс. руб.	(гр.4 : гр.2), %
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Иммобилизованные средства	72 210	29,9	83 775	30,2	+11 565	+16
2. Текущие активы, всего	169 621	70,1	193 920	69,8	+24 299	+14,3

 

в том числе:  запасы (кроме товаров отгруженных)	64 167	26,5	92 000	33,1	+27 833	+43,4
в том числе:  - сырье и материалы;	37 976	15,7	53 727	19,3	+15 751	+41,5
- готовая продукция (товары).	298	0,1	1 196	0,4	+898	+4 раза
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	25 867	10,7	37 058	13,3	+11 191	+43,3
НДС по приобретенным ценностям	870	0,4	86	<0,1	-784	-90,1
ликвидные активы, всего	104 584	43,2	101 834	36,7	-2 750	-2,6
из них:  - денежные средства и краткосрочные вложения;	25 325	10,5	48 304	17,4	+22 979	+90,7
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные;	79 259	32,8	53 530	19,3	-25 729	-32,5
Пассив
1. Собственный капитал	133 706	55,3	172 800	62,2	+39 094	+29,2
2. Долгосрочные обязательства, всего	46 730	19,3	59 590	21,5	+12 860	+27,5
из них:   - кредиты и займы;	45 013	18,6	58 479	21,1	+13 466	+29,9
- прочие долгосрочные обязательства.	1 717	0,7	1 111	0,4	-606	-35,3
3. Краткосрочные обязательства (без  доходов будущих периодов), всего	61 395	25,4	45 305	16,3	-16 090	-26,2
из них:   - кредиты и займы;	36 827	15,2	35 360	12,7	-1 467	-4
- прочие краткосрочные обязательства.	24 568	10,2	9 945	3,6	-14 623	-59,5
Валюта баланса	241 831	100	277 695	100	+35 864	+14,8

Окончание таблицы 1

 

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что  на последний день анализируемого периода  в активах организации доля иммобилизованных средств составляет 1/3, а текущих  активов, соответственно, 2/3. Активы организации за 2009-й год увеличились на 35 864 тыс. руб. (на 14,8%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 29,2%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:

 

Рис. 1. Структура активов  организации на 31 декабря 2009 г.

 

Рост величины активов  организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей  сумме всех положительно изменившихся статей):

• краткосрочные финансовые вложения – 18 291 тыс. руб. (28,4%)
• запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности – 15 751 тыс. руб. (24,5%)
• основные средства – 12 958 тыс. руб. (20,2%)
• запасы: затраты в незавершенном производстве – 11 707 тыс. руб. (18,2%)

Одновременно, в пассиве  баланса наибольший прирост наблюдается  по строкам:

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 39 511 тыс. руб. (74%)
• долгосрочные займы и кредиты – 13 466 тыс. руб. (25,2%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в активе и кредиторскую задолженность, задолженность по налогам и сборам в пассиве (-25 729 тыс. руб. и -7 390 тыс. руб. соответственно).

За год имел место существенный рост собственного капитала организации  на 39 094,0 тыс. руб.

2.4. Анализ эффективности деятельности ОАО "Рубцовский хлебокомбинат"

В Таблице 2 приведены основные финансовые результаты деятельности "Рубцовский хлебокомбинат" за рассматриваемый период и аналогичный период прошлого года.

Как видно из "Отчета о  прибылях и убытках", за год организация  получила прибыль от продаж в размере 44 440 тыс. руб., что равняется 20,5% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 3 013 тыс. руб., или на 7,3%.

По сравнению с прошлым  периодом в текущем уменьшилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 58 204 и 61 217 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (-26,2%) опережает изменение выручки (-21,1%)

Обратив внимание на строку 040 формы №2 можно отметить, что  организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.

Прибыль от прочих операций за 2009-й год составила 1 649 тыс. руб., что на 7 621 тыс. руб. больше, чем сальдо прочих дохдов-расходов за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 3,7% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

Таблица 2

Обзор результатов деятельности организации

 

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя
	За анализируемый    период (2009г.)	За аналогичный  период   предыдущего года (2008г.)	тыс. руб.   (гр.2 - гр.3)	± %  ((2-3) : 3)
1	2	3	4	5
1. Выручка от продажи товаров,  продукции, работ, услуг	217 302	275 506	-58 204	-21,1
2. Расходы по обычным видам деятельности	172 862	234 079	-61 217	-26,2
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	44 440	41 427	+3 013	+7,3
4. Прочие доходы	20 192	44 912	-24 720	-55
5. Прочие расходы	18 543	50 884	-32 341	-63,6
6. Прибыль (убыток) от прочих операций  (4-5)	1 649	-5 972	+7 621	↑
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов  и налогов)	57 983	44 998	+12 985	+28,9
8. Изменение налоговых активов  и обязательств, налог на прибыль  и др. расходы из прибыли	–	–	–	–
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода  (3+6+8)	46 089	35 455	+10 634	+30