Денежный оборот

Документооборот имеет две  важнейшие составляющие:

- порядок осуществления  документооборота по отдельным  операциям (расчетным, кассовым);

- график документооборота (определяет конкретное время  (интервал) для расчетно-кассового  обслуживания клиентов, проведения  кредитных и депозитных, а также  межбанковских операций и операций  на фондовом рынке и время  прохождения документов по всем  участкам их обработки). Ключевым  общим интервалом, определяющим  все графики документооборота  по конкретным операциям, является "операционный день" - время,  в течение которого операции  проводятся с их последующим  отражением в учете текущего  дня.

Порядок осуществления документооборота и его графики разрабатываются  каждым банком самостоятельно и утверждаются руководителем банка.

Организация документооборота  в Сбербанке должна обеспечивать выполнение следующих основных требований:

- все расчетно-денежные  документы, поступившие в банк  в течение операционного дня,  подлежат приему, оформлению и  отражению по счетам бухгалтерского  учета в тот же день;

- расчетно-денежные документы,  поступившие в банк по истечении  времени операционного дня, проводятся  по счетам клиентов, как правило,  следующим рабочим днем. Конкретное  время завершения операционного  дня устанавливается руководителем  учреждения банка.

При осуществлении обслуживания:

- прием расчетно-денежных  документов от клиентов - юридических  лиц  в течение операционного  дня производится непосредственно  учетно-операционными работниками  (или в централизованном порядке  через абонентские ячейки или  через специальных работников). Во  внеоперационное время документы сдаются в банк через специальные ящики;

- расчетные и кассовые  операции для частных лиц производятся  в течение операционного дня  непосредственно ответственным  исполнителем, выполняющим соответствующие  операции;

- операции самого банка  по оформлению кредитов и депозитов,  а также по реализации долговых  обязательств обычно производятся  в операционное время. Внутрибанковские  операции проводятся во второй  половине дня.

Рабочий день учетно-операционных работников Сбербанка организуется с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса. Поступающие документы передаются на ЭВМ в течение всего дня в соответствии с графиком сдачи документов. Передача документов на телетайпные установки и телеграф предусмотрена в графике по мере оформления расчетных документов клиентов к проведению по счетам клиентов и составления по ним телеграмм преимущественно во второй половине дня. Все денежно-расчетные документы, подлежащие отправлению другим учреждениям банков, отправляются в тот же день.

Представляемые клиентами - юридическими лицами (в том числе  банками - респондентами) расчетные  документы на осуществление расчетов в валюте РФ по их поручению в  безналичном порядке должны быть заполнены в соответствии с требованиями Банка России. При этом платежные  поручения, чеки, аккредитивы, платежные  требования, инкассовые поручения оформляются  в соответствии с Положением Банка  России № 2-П и Положением № 222-П.

Платежные поручения от клиентов - юридических лиц могут приниматься  как на бумажных носителях, так и  в электронном виде, переданные по системе АС “Клиент-Сбербанк”.

Представляемые клиентами - юридическими лицами кассовые документы  на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в  соответствии с Положением № 318-П  Банка России, Регламентом № 628-3-р, Регламентом № 1354-2-р и настоящими Правилами.

Для осуществления валютных операций и операций с драгоценными металлами клиентами представляются документы, предусмотренные соответствующими нормативными актами Банка России, действующим законодательством и соответствующими нормативными документами Сбербанка России.

Чеки и платежные поручения  клиентов принимаются в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, обозначенного на документе, без исправления даты и других реквизитов, обозначенных в документе. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического представления их в структурное  подразделение Сбербанка России.

В тексте расчетных документов, а также на обороте денежных чеков  клиент обязан указывать назначение сумм платежа. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков  заверяются подписями чекодателя.

Предприятия, организации  и учреждения, которые в установленных  случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют платежные поручения, денежные чеки без указания назначения сумм платежа.

Порядок приема и исполнения расчетных и кассовых документов клиентов - юридических лиц изложен  в Порядке № 814-3-р Сбербанка России.

Сберегательный банк РФ является инновационным банком, использующим различные нововведения, например, систему «Клиент-банк». Это система дистанционного банковского обслуживания, предоставляющая возможность посредством программного обеспечения, устанавливаемого на стороне клиента, подготавливать и отправлять платежные документы, получать информацию о движении денежных средств по счетам, взаимодействовать с сотрудниками Банка путем обмена сообщениями сводного формата.

Система Передачи Электронных  Документов (СПЭД) – это система удаленного банковского обслуживания, автоматизирующая документооборот между банком и клиентом. Система реализована на основе архитектуры "Клиент-Сервер". Это позволяет сочетать высокую эффективность работы программного комплекса с надежностью хранения данных и гарантированной защитой от несанкционированного доступа, что позволяет иметь возможность настройки импорта/экспорта документов с программами бухгалтерского учета клиента.

АРМ "Клиент" позволяет  клиенту управлять своим банковским счетом без посещения Банка, обеспечивая электронный документооборот между банком и клиентом. Взаимодействие АРМ "Клиент" с банковской системой осуществляется как по коммутируемым каналам связи посредством модемного соединения, так и по выделенным каналам связи сетей Интернет.

Сбербанком России применяются  современные программно-аппаратные комплексы, максимально защищающие клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации.

Программно-аппаратный комплекс этой системы обеспечивает безопасный информационный обмен между рабочими станциями в открытых сетях.

Система удовлетворяет требованиям  закона "Об электронной цифровой подписи", что является в России обязательным условием обеспечения  юридической значимости документа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ОЦЕНКА СБАЛАНСИРОВАНИЯ  ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА

 

Совокупный доход характеризует  совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной  деятельности. Величина совокупного  дохода на 01.01.12г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.12г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.12г. – 3 776 845 945 тыс. руб. За анализируемый период отмечается снижение величины совокупного дохода 514 339 949 тыс. руб.

 Составляющими совокупного  дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными  бумагами, операционные доходы без  учета процентных доходов, а  также прочие доходы.

 Наибольший удельный  вес в совокупных доходах имеют  операционные доходы без учета  процентных. Их доля на 01.01.12г. составляет 13,35%, на 01.04.12г. – 7,94%, на 01.07.12г.– 9,85%.

 На 01.01.12г. величина операционных доходов без учета процентных составила 573104712 тыс. руб., на 01.04.12г. –181 883 927 тыс. руб., на 01.07.12г.– 372101529 тыс. руб.  Таким образом, отмечается снижение операционных доходов на 201003 183 тыс. руб., что является негативной тенденцией.

 Операционные доходы  включают дивиденды, прочие операционные  доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения. Доминирующим показателем в составе операционных доходов являются доходы от положительной переоценки. Их удельный вес в операционных доходах в течение всего 2012года превышает 65%, значителен их удельный вес и в совокупном доходе: 68,4% - на 01.01.12г.,79,7% - на 01.04.12г., 76,2% -на 01.07.12г.

 Удельный вес начисленных  и полученных процентов (процентные  доходы) в совокупных доходах  на протяжении исследуемого периода  сокращается, несмотря на положительную  динамику данного показателя  в абсолютных величинах. На 01.01.12 г. величина начисленных и полученных процентов составила 573 104 712 тыс. руб. (13,4% совокупного дохода), на 01.04.12 г.– 181 883 927 тыс. руб. (7,9% совокупного дохода), на 01.07.12 г. - 372 101 529 тыс. руб. (9,9% совокупного дохода).

 Доходы по операциям  с ценными бумагами на 01.01.11 г.  составили –4 936 599 тыс. руб., на 01.07.12 г. – 1 544 673 тыс. руб. Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению.

 Величина прочих доходов  на 01.01.12 г. составила 215 501 000 тыс. руб., на 01.04.12г. – 2 181 605 тыс. руб., на 01.07.12 г. – 4 029 399 тыс. руб. Удельный вес прочих доходов в совокупном доходе равен соответственно: 5,0%, 0,1%, 0,1%.

 Следует отметить, что  к числу прочих доходов также  отнесены штрафы и доходы прошлых  лет, выявленные в отчетном  году, впрочем, их удельный вес,  как в прочих доходах, так  и совокупном доходе незначителен. Расходы Сбербанка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

 Совокупные расходы  банка на 01.01.12 г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.12 г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.12г. – 3 771 541 021 тыс. руб.

 Фактически темп роста  совокупных расходов банка на 01.04.12г. составил 55,45%, на 01.07.12г.– 90,93%. Несмотря на то, что величина совокупного дохода банка на протяжении всего исследуемого периода превышает величину совокупных расходов, темп роста совокупных расходов опережает темп роста совокупного дохода, что является негативной тенденцией.

 К операционным расходам  относятся расходы по операциям  с инвалютой, отрицательная переоценка, а также прочие операционные  расходы. Удельный вес операционных  расходов во всех расходах  банка наибольший. На 01.01.12 г. на долю операционных расходов приходится 3 465 403 473 тыс. руб. (83,5%), на 01.04.12г. -2 160 941 145 тыс. руб. (94,0%), на 01.07.12г. - 3 512 359 928 тыс. руб. (93,1%). На протяжении всего исследуемого периода более 65% операционных расходов без учета процентных приходится на расходы, возникшие в результате отрицательной переоценкой.

 Динамика расходов, возникших  в результате отрицательной переоценки  такова: на 01.01.12г. –2 852 233 376 тыс. руб., на 01.04.12г. –1 783 463 368 тыс. руб., на 01.07.12г.–2 832 958 229 тыс. руб.

 Удельный вес процентных  расходов в совокупных расходах  банка на 01.01.12г. составил 5,8%, на 01.04.12г.- 3,5%, на 01.07.12 г.-4,2%. Вместе с тем на протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост данной группы расходов.

 Расходы, связанные  с обеспечением функциональной  деятельности банка: расходы на  содержание АУП, хозяйственно-организационные  и управленческие расходы, амортизационные  отчисления и ремонт основных  фондов, - не превышают 10% совокупных  расходов, что является неплохим  показателем. В то же время  наблюдается положительная тенденция  в уменьшении удельного веса  данной группы расходов в совокупных  расходах. Удельный вес расходов  по обеспечению функциональной  деятельности в структуре расходов  на 01.01.12г. составил 5,4%, на 01.04.12г. – 2,3%, на 01.07.12г. – 2,6%.

 Не более 0,1% всех  расходов банка приходится на  долю расходов, связанных с операциями  с ценными бумагами. Их величина  по итогам 2012 года составила 1141684 тыс. руб.

 Прочие расходы банка,  к которым относятся уплаченные  штрафы, расходы прошлых лет, выявленные  в отчетном периоде, прочие  доходы и убытки на 01.01.12г. составили 209 178 514 тыс. руб., на 01.04.12г. – 6 442 740 тыс. руб., на 01.07.12г. – 2 313 655 тыс. руб.

 Удельный вес прочих  расходов в совокупных расходах  банка на соответствующие отчетные  даты следующий: 5,0%, 0,3%, 0,1%.

 Величина совокупного дохода на 01.01.12г. составила 4 291 185 894 тыс. руб., на 01.04.12г. – 2 290 564 706 тыс. руб., на 01.07.12г. – 3 776 845 945 тыс. руб.  При этом, фактически, расходы банка на 01.01.12г. составили 4 147 725 250 тыс. руб., на 01.04.12г. – 2 300 034 618 тыс. руб., на 01.07.12г. – 3 771 541 021 тыс. руб.

 В течение всего  исследуемого периода в структуре  совокупного дохода банка преобладают  операционные (без учета процентных) доходы, в структуре совокупных  расходов – операционные (без  учета процентных) расходы. Следует  отметить, что во всех трех  кварталах наблюдается преобладание  совокупного дохода над общей  суммой расходов. При этом темп  роста совокупного дохода несколько  ниже темпа роста всех расходов, что является негативной тенденцией  в деятельности банка.

Обязательные нормативы  деятельности Сбербанка России по состоянию  на 1 января 2012г. (без учета событий после отчетной даты):

- норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка  – Н1 (min 10%) – 23,22;