Краткая производственно-экономическая характеристика анализируемого предприятия ООО «Виктория»

 

2. Затраты на дополнительный валовой сбор (затраты на приобретение и внесение удобрений, на оплату труда на уборке дополнительного урожая, на перевозку,) составят 92,55 тыс. руб., в том числе:

1) на приобретение и внесение дополнительного количества минеральных удобрений:

0,44*1350 =  594 т

594* 23,94руб. = 14220,36 руб.

2) на оплату труда (затраты на оплату труда в структуре себестоимости 1 ц зерна составляют 2,27% или 7,51 руб.)

2863,08*7,51 руб. = 21501,73 руб.

3) на перевозку дополнительно собранного урожая (в структуре себестоимости 1 ц затраты по автотранспорту составляют 19,85 руб.):

2863,08 ц * 19,85 руб. = 56832,14 руб.

Таким образом, общая сумма затрат составит 13838,54 тыс. руб. при валовом сборе 44413,08ц (таблица 14), а расчетная себестоимость 1ц зерна - 311,59  руб., что ниже фактической на 19,24 руб.

Сокращение продолжительности периода уборки.

В 2012г. срок уборки составлял 56 дней. Имеется 5 зерноуборочных комбайна. Выработка на 1 комбайн составляет = Убранная площадь/ срок уборки* количество комбайнов) = 1350/56*5 = 4,82га. Взаимосвязь урожайности зерновых культур с продолжительностью периода уборки представлена в приложении 5.

          Планируется сократить срок уборки на 9 дней, тогда выработка на 1 комбайн будет равна  5,74га. ( 1350/47*5). Следовательно за 9 дней есть возможность получить дополнительный валовой сбор зерна с 1 га, т.е. 9*0,03= 0,27ц/га

0,27*1350 = 364,5ц

Дополнительный валовой сбор составит 364,5ц

Затраты:

- на оплату труда: 7,51 *364,5 = 2737,40 руб.

- на транспортировку: 19,85*364,5 = 7235,33руб.

Итого: 9,97 тыс.руб.

Расчетная производственная себестоимость 1 ц зерна снизится до 328,19руб. или на 2,64 руб. (таблица 14).

В целом же за счет реализации (внедрения в производство) предлагаемых мероприятий дополнительно будет получено 5536,08 ц зерна (таблица 14).

При этом расчетная производственная себестоимость 1 ц снизится по сравнению с фактической на 34,46  руб. и составит 296,37 руб.

Общий экономический эффект от снижения себестоимости 1 ц зерна составит 1622,59 тыс. руб. (34,46 руб.*47086,08 ц).

Определим, как отразится увеличение валового производства зерна (а следовательно и объема реализации) и снижение себестоимости 1 ц (производственной, а значит и коммерческой) на финансовых результатах.

Исходя из расчетного валового сбора в объеме 41550 ц хозяйство сможет реализовать 32947 ц (8603 ц необходимы для внутрихозяйственных потребностей - на семена, на корм скоту и т.д.).

Таблица 15. - Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по увеличению валового производства зерна и снижению его себестоимости.

	Факт (2012 г.)	Проект (2013г.)	Проект в % к факту
Посевная площадь, га	1350	1350	100,0
Урожайность, ц/га	30,88	34,88	112,0
Валовой сбор, ц	41550	47086,08	113,3
Уровень товарности, %	79,29	81,73	-
Объем реализации, ц	32947	38483,08	116,8
Цена реализации 1ц, руб.	475,28	475,28	100,0
Себестоимость 1ц, руб.: - производственная - коммерческая	330,83 327,22	296,37 299,98	73,2 74,6
Выручка от реализации, тыс. руб.	15659	18290	116,8
Себестоимость реализованного зерна, тыс. руб.	10781	11544	107,1
Прибыль от реализации, тыс. руб.	4878	6746	138,3
Уровень рентабельности, %	45,2	58,4	-

 

При цене реализации 1 ц в 475,28 руб. (фактический уровень) будет получена выручка в сумме 15659 тыс. руб. (таблица 15).

Расчетная себестоимость 1 ц реализованного зерна (производственная себестоимость + расходы по реализации) составит 299,98 руб. (296,37 руб.+3,61 руб.).

            Тогда себестоимость реализованного зерна увеличится до 11544 тыс. рублей, что на 17% выше фактического уровня (таблица 15).

Прибыль от реализации зерна достигнет 2896,2 тыс. руб. (это выше фактической суммы в 5,9 раза), а уровень рентабельности возрастет на 13,2 процентных пункта и составит 58,4%.

 

Резервы увеличения производства продукции животноводства (молоко)

В современных условиях, когда наблюдается сокращение поголовья коров в хозяйствах, а следовательно, и валовое производство продукции животноводства, одной из главных задач является разработка и обоснование мероприятий по повышению продуктивности животных, как важнейшего резерва увеличения объемов производства продукции

Ликвидация перерасхода кормов.

В хозяйстве на каждый центнер молока перерасход кормов составляет 0,12ц к.ед. (1,35 ц к.ед. - 1,47 ц.к.ед.), а на весь объем производимого молока 1132,2ц к.ед. (0,12 ц к.ед. * 9435 ц).

Исходя из этого, при условии доведения расхода кормов до норматива (за счет оптимизации кормового рациона), дополнительно будет получено 838,67 ц молока (1132,2 ц к.ед. : 1,35 ц к.ед). (таблица 16).

Дополнительные затраты на этот объем продукции будут произведены по таким статьям как:

а) оплата труда. В структуре себестоимости 1ц она занимает 19,2% или 131,76 руб. (686,17 руб. * 0,192). Затраты по этой статье на 838,67 ц составят 131,76руб. *838,67 = 110,5тыс. руб.

б) работы и услуги (в структуре себестоимости 1ц их удельный вес составляет 0,77%). Тогда затраты по этой статье на дополнительный надой будут произведены в сумме: (686,17 руб. * 0,0077) * 838,67 ц = 4,4тыс. руб.

в) прочие затраты (доработка молока, охлаждение и т.п.). В структуре себестоимости 1ц они занимают 1,3% или 8,92 руб. Следовательно, дополнительные затраты составят: 8,92 руб. * 838,64ц = 7,48тыс. руб.

Тогда всего будет произведено дополнительных затрат в сумме 122,38 тыс. руб. (таблица 16).

Значит, общие затраты (фактические +дополнительные) составят 6596,39тыс. руб., а расчетная себестоимость 1 ц - 642,07 руб. (6596,39 руб.: 10273,67 ц), что ниже фактического уровня на 44,1 руб.

 

Таблица 16. - Резервы увеличения валового производства молока и снижения его себестоимости

	Ликвидация		Совершенствование структуры стада	Итого
	перерасхода кормов	яловости коров
Валовой надой молока, ц: - фактический - дополнительный - всего	9435 838,67 10273,67	9435 650,395 10085,40	9435 284,315 9719,315	9435 1773,38 11208,38
Затраты на производство молока, тыс. руб.: - фактические - дополнительные - всего	6474,01 122,38 6596,39	6474,01 94,93 6568,94	6474,01 41,5 6515,51	6474,01 258,81 6732,82
Себестоимость 1ц молока, руб.: - фактическая - расчетная	686,17 642,07	686,17 651,33	686,17 670,37	686,17 600,70
Снижение себестоимости 1ц молока, руб.	44,1	34,84	15,8	85,47

 

Ликвидация яловости коров.

Общие потери молока по молочному стаду определяется по следующей формуле:

Опм = (Уня - Уя) * Пя, где

Опм - общие потери молока, ц;

Уня - среднегодовой удой неяловой (дойной) коровы, ц;

Уя - удой яловой коровы, ц;

Пя - поголовье яловых коров, гол.

Поголовье яловых коров определяется так:

Пя = Пс * Кя, где

Пс - среднегодовое поголовье коров, гол.;

Кя - коэффициент яловости, который рассчитывается следующим образом:

Кя = , где

365 - количество дней в году;

285 - период стельности коров;

Тсп - сервис-период (обычно колеблется в пределах 30-60 дней). В анализируемом хозяйстве он равен 57 дням;

Вт - выход телят на 100 коров, гол.

Удой дойной (не яловой) коровы определяется исходя из формулы:

где

ВН - фактический валовой надой, ц;

Кс - коэффициент, характеризующий соотношение между удоями яловой и не яловой коров (обычно составляет 0,5-0,6). В анализируемом хозяйстве за последние годы он в среднем равнялся 0,56.

Среднегодовой удой яловой коровы рассчитывается так:

Уя = Уня * Кс.

Таким образом, исходя из имеющихся данных анализируемого хозяйства, коэффициент яловости составит:

Кя = 1 - 92/ 365/(285+57)*100 = 1-0,8620 = 0,138

Тогда, Пя = 300 гол. * 0,138 = 41,4 гол., а

ц.

Уя = 35,70*0,56=19,99 ц.

Отсюда Опн = (35,7-19,99)*41,4=650,39 ц.

Следовательно, при ликвидации яловости коров дополнительно будет получено 650,395 ц молока (таблица 16). Дополнительные затраты составят 94,93 тыс. руб., в т.ч.:

а) на оплату труда: 131,76 руб.*650,39 ц = 85,70тыс. руб.;

б) работы и услуги: 5,28 руб.* 650,39 ц = 3,43 тыс. руб.;

в) прочие затраты: 8,92 руб. * 650,39ц = 5,80 тыс. руб.

Расчетная себестоимость 1 ц молока снизится до 331,13 руб. или на 28,87 руб. по сравнению с фактическим уровнем (таблица 16).

Совершенствование структуры стада.

Проведенный анализ показывает, что наиболее оптимальная структура молочного стада по количеству отелов в исследуемом хозяйстве позволяет увеличить фактический валовой надой по сравнению с плановым уровнем на 3,01%.

Следовательно, совершенствование структуры стада позволит дополнительно получить 284,315 ц молока (15000 ц*0,076).

Дополнительные затраты составят 41,5 тыс. руб., а расчетная себестоимость 1 ц - 670,37 руб. (таблица 16).

Совокупное использование вышеперечисленных резервов даст возможность дополнительно получить 1773,38 ц молока. При этом дополнительные затраты составят 258,81 тыс. руб., а расчетная производственная себестоимость 1ц молока - 600,70 руб., что ниже фактического уровня на 85,47 руб.

При таком уровне производства, хозяйство сможет реализовать 10218,38 центнеров молока (остальное количество идет на удовлетворение внутрихозяйственных потребностей). При цене реализации 905,86 руб. выручка составит 9256,42 тыс. руб. (таблица 17).

Таблица 17 - Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по увеличению валового производства молока и снижению его себестоимости

	Факт (2012 г.)	Проект (2013г.)	Проект в % к факту
Поголовье коров, гол.	300	300	100,0
Среднегодовой удой, кг	3145	3736	118,8
Валовой надой, кг	9435	11208,38	118,8
Уровень товарности, %	89,51	91,17	-
Объем реализации, ц	8445	10218,38	121,0
Цена реализации 1ц, руб.	905,86	905,86	100,0
Себестоимость 1ц, руб.: - производственная - коммерческая	686,17 724,93	600,70 639,46	87,5 88,2
Выручка от реализации молока, тыс. руб.	7650	9256,42	121,0
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	6122	6534,25	106,7
Прибыль от реализации, тыс. руб.	1528	2722,17	178,2
Уровень рентабельности, %	19,97	41,66	-