Общая характеристика факторинга и сущность факторинговых операций

         - Осуществление Покупателем расчетов с Банком;

-  Перевод  Банком Продавцу остатка средств  от суммы поставки.   Факторинг дает возможность участникам факторинговой операции получить существенные преимущества в бизнесе.

Преимущества  факторингового обслуживания в ПАО Сведбанк (публичное): ПАО Сведбанк (публичное) успешно работает на рынке факторинговых услуг Украины с 2002 года. За это время накопился собственный практический опыт и были созданы эффективные технологии факторингового обслуживания.

 

2.2 Анализ финансового  состояния коммерческого банка

Оценка финансового  состояния ПАО «Сведбанк» проводилась по направлениям ликвидности, оценки динамики изменения доходов и рентабельности деятельности в целом.

Коммерческий банк считается ликвидным, если сумма денежных средств, которые он может быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять обязательства по пассиву в балансе. Представим группировку активов ПАО «Сведбанк» по степени ликвидности, а пассивы – по срокам их погашения (табл.2. 1).

 

Таблица 2.1- Группировка активов и пассивов ПАО «Сведбанк»

Статья	Значение, тыс. грн.
	2009 год	2010 год
1	2	3
АКТИВЫ
Высоколиквидные активы (активы быстрореализуемые):
Денежные средства	7 235 513	7 238 776
Средства на корреспондентских счетах	2 713 101	6 013 295
Активы средней реализуемости:

Продолжение таблицы 2.1

Требования  по получению процентов	256 345	365 895
Ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи	8 309 626	4 001 053
Инвестиционные  ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	1 036 936
Кредиты выданные (банкам, организациям, населению)	202212 713	229705 054
Прочие активы	16 598 826	17 682 347
Труднореализуемые активы:
Вложения в  иммобилизованные активы (основные средства, нематериальные активы, обязательные резервы)	6 850 844	8 075 380
ПАССИВЫ
Средства на расчетных и текущих счетах	86 743 806	146 766 740
Счета до востребования	51 820 715	32 627 742
Срочные счета (вклады)	29 980 315	49 681 736

 

По результатам  представленной группировки можно  сделать следующие выводы:

– рационально размещены ресурсы банка как собственные, так и привлеченные, так как доля высоколиквидных и активов средней реализуемости существенно превышает доля иммобилизованных активов, что влияет на уровень ликвидности банка;

– рациональное размещение ресурсов также характеризует размещение средств в ценных бумагах, доля которых не превышает 25 процентов и выданных кредитов, доля которых не превышает в составе активов 65 процентов;

– группировка  пассивов и проведение оценки динамики изменения и структуры пассивов баланса ПАО «Сведбанк» показало, что соотношения собственных и привлеченных средств банка меньше единицы (0,13 на 1 января 2009 года и 0,11 на 1 января 2010года), что означает проведение активных операций банком в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозврата средств вкладчиков.

Для количественной и  качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

Для оценки ликвидности банка (его баланса) используется система показателей (нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной частей баланса банка.

Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратко- и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными  операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства.

В таблице 2.2 представлены результаты проведенной оценки ликвидности, риска.

 

Таблица 2.2- Результаты расчета нормативов ликвидности и риска

Норматив	Реком. Знач.	Особенности расчета	Значение		Отклонение, %
			2009г %	2010г %
1.Норматив мгновенной  ликвидности (Н2)	От 15%	Н2 = (ЛАМ/ОВМ)х100 Н209=(13252071/51820715)х100 Н210=(9948614/32627742)х100	25,57	30,49	+4,92

Продолжение таблицы 2.2

2.Норматив текущей  ликвидности (Н3)	От 50%	Н3 = (ЛАТ/ОВТ) х 100 Н309=(240629581/138564521)х100 Н310=(262739898/179394482)х100	173,66	146,46	–27,2
3.Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	До 120%	Н4 = (КРД/К+ОД) х 100 Н409=(202212713/28305189+ 181529 901)х100 Н410=(229705054/27557405+ 239503247)х100	96,37	86	–10,37
4.Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	До 800%	Н7 = (Сумма КСКР/К) х 100 Н609=(202212713/28305189)х100 Н610=(229705054/ 2755 405)х100	714	843	+129

 

По результатам  проведенных расчетов можно сделать  следующие выводы:

– полученные значения нормативов свидетельствуют о том, что в  своей деятельности ПАО «Сведбанк» придерживается установленных законодательно нормативов ликвидности и нормативов кредитных рисков;

– присутствует положительная  динамика (увеличение) значений норматива мгновенной ликвидности, то есть ПАО «Сведбанк» обеспечен абсолютно ликвидными активами для погашения обязательств в данный момент времени;

– несколько снижаются, но, тем не менее, находятся в пределах нормы текущая и долгосрочная ликвидность банка, то есть он обеспечен активами для погашения объема обязательств;

– негативной динамикой  по качественному содержанию характеризуется норматив максимального размера крупных кредитных рисков, который повышается для ПАО «Сведбанк» до 843 процентов к 2011году, что превышает установленный норматив не более 800 процентов. Поэтому главной задачей руководства банка является пересмотр структуры крупных кредитов и их источников (то есть средств, за счет которых выдаются кредиты), что позволит избежать повышения риска по кредитам и факта невозврата выданных кредитов.

Проведем оценку величины полученных доходов ПАО «Сведбанк», которая предполагает изучение динамики изменения доходов банка за период 2009-2010 годы с помощью отчета о прибылях и убытках данного банка (Приложение 2). Результаты оценки представлены в таблице 3.

Основную массу доходов банка образуют процентные доходы (по выданным ссудам и кредитам, по приобретенным ценным бумагам сторонних эмитентов), а также доходы от прочих операций (лизинг, расчетно-кассовое обслуживание – комиссионные доходы, манипулирование курсами валют и так далее). При этом в группу расходов банка включаются процентные расходы (уплата процентов по привлеченным депозитам, вкладам, выплата процентов по ценным бумагам, уплата процентов по полученным банком кредитам) и прочие расходы (комиссия и так далее).

 

Таблица 2.3- Динамика изменения доходов АО «Сведбанк» за период 2009-2010 годы

№	Статьи отчета	2009 год, тыс. гривен	2010 год, тыс. гривен	Изменение, тыс. гривен
1	2	3	4	5
Проценты полученные и иные аналогичные доходы от:
1	Размещения  средств в кредитных организациях	1 173 510	1 349 430	+175 920
2	Ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям)	14 116 362	15 557 864	+1 441 502
3	Средств, переданных в лизинг	0	0	0

 

Продолжение таблицы 2.3

4	Ценных бумаг  с фиксированным доходом	644 723	770 222	+125 499
5	Других источников	25 333	34 173	+8 840
6	Всего процентов  полученных и аналогичных доходов	15 959 928	17 711 689	+1 751 761
Финансовый  результат деятельности:
7	Прибыль до налогообложения	2 142 438	3 328 660	+1 186 222
8	Начисленные налоги (включая налог на приб.)	1 245 119	1 395 861	+150 742
9	Прибыль за отчетный период	1 597 318	1 932 799	+335 481
10	Прибыль,принадлежащая  группе	1 594 141	1 928 658	+334 517
11	Прибыль,принадлежащая малым акционерам (участникам)	3 177	4 141	+964

 

Таким образом, превышение доходов над расходами  ПАО «Сведбанк» за период 2009-2010 годы положительно отразилось на увеличении чистой прибыли на 335,48 миллионов гривен (со значения 1,597 миллиардов гривен за 2009 год до 1,933 миллиардов гривен за 2010 год).

На рисунке 2.1 представлено изменение совокупного дохода и прибыли банка за период 2009-2010 годы.

 

                  

Рисунок 2.1 - Динамики изменения доходов и прибыли ПАО «Сведбанк» за 2009-2010 год

 

Проведение  оценки рентабельности активов и  капитала ПАО «Сведбанк» позволит определить уровень рентабельности деятельности данного банка, рентабельности его активов, капитала.

В таблице 2.4 представлены результаты данной оценки.

 

Таблица 2.4- Оценка рентабельности деятельности АО «Сведбанк» в 2009-2010 году

Показатель	Значение за 2009 год, в процентах	Значение за 2010 год, в процентах	Отклонение
Рентабельность  основной деятельности	1597318 /15959928х100 = 10,00	1932799/ 17711689х100 = 10,91	+0,91
Рентабельность  активов	1597318/ 244176968х100 = 0,65	1932799/ 274118736х100 = 0,71	+0,06
Рентабельность  собственного капитала	1597318/ 28305189х100 = 5,64	1932799/ 27557405х100 = 7,01	+1,37

 

Результаты  оценки рентабельности деятельности ПАО «Сведбанк» свидетельствуют о низкой доходности, несмотря на то, что прибыль банка за период 2009-2010 годы увеличивается и показатели рентабельности основной деятельности, активов и собственного капитала имеют положительную динамику в анализируемом периоде.

 

2. Особенности проведения факторинговых операций банком и оценка их эффективности

Основой осуществления  факторинговых операций в ПАО «Сведбанк» является договор факторинга. При решении вопроса о том, будет ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, собирается и анализируется следующая информация:

– производит ли поставщик товары или оказывает услуги, пользующиеся спросом и высокого качества;

– имеет ли перспективы быстрого расширения производства и увеличения прибыли (только в этом случае предприятию будет выгодно оплачивать достаточно высокую стоимость факторинговых услуг и сугубо временные причины нехватки денежных средств — из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами, а также недостаточного уровня прибыли, чрезмерных товарных запасов и трудностей, связанных с производственным процессом);