Оценка финансового состояния предприятия ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз» за 2009-2011 гг.

Оценка финансового состояния  предприятия ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз»  за 2009-2011 гг.

Исходной базой для  оценки финансового состояния ОАО  «Новосибирский Электровакуумный Завод  – Союз» является данные бухгалтерского учета и  отчетности, аналитическая  оценка которых позволяет определить основные аспекты финансово-хозяйственной  деятельности «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз» в обобщенной форме.

Для оценки финансового состояния  организации рассматриваются и  анализируются следующие документы: бухгалтерский баланс за последние 3 года и отчет о прибылях и  убытках за последние 3 года.

С целью определения изменения величины валюты баланса проводится анализ баланса по горизонтали (итог баланса на начальный период сравнивается с итогом баланса на конец периода).

Для определения изменения  структуры имущества организации  и источников его образования  проводится анализ баланса по вертикали  – рассчитывается процентная доля каждой балансовой статьи к общему итогу баланса.

С целью изучения имущественного положения ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз» сгруппируем  статьи баланса в отдельные специфические  группы по признаку ликвидности и  срочности обязательств и проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз».

Проведем анализ статей актива баланса ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз» за 2009–2011 годы и  представим расчеты в таблице 1.1

 

 

Таблица 1.1 – Оценка динамики и структуры статей актива баланса

Актив	2009 год		2010 год		2011 год		Динамика изменения показателей
	тыс. руб	в % к валюте баланса	тыс. руб	в % к валюте баланса	тыс. руб	в % к валюте баланса	2010г к 2009г		2011г к 2010г		2011г к 2009г
							Прирост (+), снижение (-), тыс. руб	Темп роста, в %	Прирост (+), снижение (-), тыс. руб	Темп роста, в %	Прирост (+), снижение (-), тыс. руб	Темп роста, в %
I Внеоборотные активы	249596	76,89	248601	80,04	235514	82,65	-995	99,60	-13087	94,74	-14082	94,36
II Оборотные активы	75002	23,11	62011	19,96	49428	17,35	-12991	82,68	-12583	79,71	-25574	65,90
в том числе:
запасы	5546	1,71	7915	2,55	6784	2,38	2369	142,72	-1131	85,71	1238	122,32
НДС по приобретенным ценностям	84	0,03	160	0,05	886	0,31	76	190,48	726	553,75	802	1054,76
дебиторская задолженность	30633	9,44	40992	13,20	32521	11,41	10359	133,82	-8471	79,33	1888	106,16
денежные средства  и финансовые вложения	791	0,24	438	0,14	2743	0,96	-353	55,37	2305	626,26	1952	346,78
ВСЕГО имущества	324598	100	310612	100	284942	100	-13986	95,69	-25670	91,74	-39656	87,78

 

Анализ валюты баланса  свидетельствует об уменьшении имущества  ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз» на 39656тыс. руб. или  на 87,78%. Это произошло за счет снижения внеоборотных активов на 14082 тыс. руб. или на 94,36%. Одновременно уменьшилась и величина оборотных активов на 25574тыс. руб. или на65,90 %.

Структура имущества ОАО  «Новосибирский Электровакуумный Завод  – Союз» в 2011 годах, характеризуется  преобладанием доли внеоборотных активов, которая увеличилась с 76,89% до 82,65% .Соответственно произошло снижение удельного веса оборотных активов с 23,11% до  17,35% .

Таким же образом проведем анализ статей пассива баланса ОАО  «Новосибирский Электровакуумный Завод  – Союз» за 2009-2011 годы, результаты представим в таблице 1.2

 

Таблица 1.2. Оценка динамики и структуры статей пассива баланса

Пассив	2009 год		2010 год		2011 год		Динамика изменения показателей
	тыс. руб	в % к валюте баланса	тыс. руб	в % к валюте баланса	тыс. руб	в % к валюте баланса	2010г к 2009г		2011г к 2010г		2011г к 2009г
							Прирост (+), снижение (-), тыс. руб	Темп роста, в %	Прирост (+), снижение (-), тыс. руб	Темп роста, в %	Прирост (+), снижение (-), тыс. руб	Темп роста, в %
III Капитал и  резервы	275119	84,78	259151	83,46	235275	82,57	-15968	94,20	-23876	90,79	-39844	85,52
в том числе:
нераспределенная прибыль	169527	52,24	153560	49,46	19684	6,91	-15967	90,58	-133876	12,82	-149843	11,61
IV Долгосрочные  обязательства	89	0,03	114	0,04	141	0,05	25	128,09	27	123,68	52	158,43
V Краткосрочные  обязательства	49391	15,22	51347	16,54	49527	17,38	1956	103,96	-1820	96,46	136	100,28
в том числе:
заемные средства	4	0,00	3	0,00	5	0,00	-1	75,00	2	166,67	1	125,00
кредиторская задолжность	49387	15,22	50884	35,87	49062	40,45	1497	103,03	-1822	96,42	-325	99,34
ВСЕГО имущества	324510	100	310498	100	284943	100

По данным таблицы 1.2 «Оценка  динамики и структуры статей пассива  баланса ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз» за 2009-2011 гг., определим  причины изменения стоимости  имущества организации.

Увеличение краткосрочных  обязательств ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз» в 2011 году вызвано  сокращением кредиторской задолжности на 325 тыс. руб. или на 99,34%. Одновременно произошло уменьшение краткосрочных займов и кредитов на 1 705 074 тыс. руб. или на 61,51% и появление прочих краткосрочных обязательств в сумме 31 654 тыс. руб.

Проследим динамику основных экономических показателей деятельности ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз» которя представлена в таблице 1.3

 

Таблица 1.3 – Динамика основных экономических показателей деятельности ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз»

Показатель	2009г	2010г	2011г	Изменения за 2009-2010гг		Изменения за 2010-2011гг		Изменения за 2009-2011гг
				абсолют.пок-ль, тыс.руб	относит.пок-ль, %	абсолют.пок-ль, тыс.руб	относит.пок-ль, %	абсолют.пок-ль, тыс.руб	относит.пок-ль, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Стоимость активов	324598	310612	28494	-13986	95,69	-25670	91,74	-39656	87,78
Стоимость основных фондов	144086	149055	145030	4969	103,45	-4025	97,30	944	100,66
Выручка от реализации	148325	143549	155935	-4776	96,78	12386	108,63	7610	105,13
Чистая прибыль	16410	5020	23375	-11390	30,59	18355	465,64	6965	142,44
Фондоотдача	1,03	0,96	1,08	-0,07	93,2	0,12	112,50	0,05	104,85
Фондоемкость	0,97	1,04	0,93	0,07	107,22	-0,14	89,42	-0,04	95,88
Чистая рентабельность, %	5,06	1,62	8,20	-3,44	32,02	6,58	506,17	3,14	162,06

 

Как видно из таблицы уровень  эффективности использования основных производственных фондов предприятия  ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз» увеличился по сравнению с 2009 годом на 0,05 тыс. руб. или на 104,85 %. Что касается показателя характеризующий стоимость основных производственных фондов приходящийся на один рубль продукции то он уменьшился на 0,04 тыс. руб. или на 95,88 %.

Степень эффективности использования  материальных,  трудовых и денежных ресурсов является положительной и  составляет 8,2% и увеличился с 2009 -2011 гг. на 162,06%.

Для получения общей оценки динамики финансового состояния за отчетный период произведем сопоставление изменений итога баланса с изменением финансовых результатов хозяйственной деятельности за отчетный период с изменением выручки информация о которой содержится в отчете о прибылях и убытках.

Сопоставление осуществляется путем сравнения прироста выручки  и среднего значения итога баланса  за отчетный период. Если прирост выручки  больше итогов значения баланса за отчетный период, то в отчетный период использование финансовых ресурсов было более эффективнее чем в предыдущий период, если меньше, то менее эффективно. Как видно из таблицы 1.4 прирост выручки меньше итогов баланса поэтому можно сделать выводы что использование финансовых средств в отчетном периоде было не эффективное.

 

Таблица 1.4 – Анализ финансовых результатов ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз»

Показатели	2010г., тыс руб	2011г., тыс руб	Динамика изменения показателей
			Прирост (+), снижение (-), тыс. руб	Темп роста, в %
Всего доходов	151815	162492	10677	107,03
Общие расходы	130071	183964	53893	141,43
Выручка показателей	143549	155935	12386	108,63
Затраты, в том числе:
себестоимость продаж	2682	2131	-551	79,46
коммерческие расходы	–	–	–	–
управленческие расходы	124677	14809	-109868	11,88
Прибыль (убыток) от продаж	16190	10995	-5195	67,91
Доходы по операциям финансового  характера	65	38	-27	58,46
Проценты к уплате	134	194	60	144,78
Прочие доходы	8201	6519	-1682	79,49
Прочие расходы	26278	38830	12552	147,77
Прибыль (убыток) до налогоблажения	1956	21472	19516	1097,75
Текущий налог на прибыль	3072	1884	-1188	61,33
Чистая прибыль	5020	23375	18355	465,64

 

Чистая прибыль в 2011 г. составила 23375 тыс. руб., которая увеличилась по сравнению с аналогичным периодом в 4,6 раза.

Далее проводим оценку финансового  состояния с помощью следующих  групп финансовых коэффициентов:

1. коэффициенты ликвидности;
2. коэффициенты структуры капитала;
3. коэффициенты деловой активности;
4. коэффициенты рентабельности.

 

Таблица 1.5 – Динамика коэффициентов  финансового состояния ОАО «Новосибирский Электровакуумный Завод – Союз»

Коэффициент	2009г	2010г	2011г	Изменения за 2009-2010гг	Изменения за 2010-2011гг	Изменения за 2009-2011гг
Коэффициент текущей ликвидности	1,52	1,22	1,01	-0,3	-0,21	-0,51
Коэффициент срочной ликвидности	1,41	1,06	0,87	-0,35	-0,19	-0,54
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,02	0,009	0,06	-0,01	0,05	0,04
Чистый оборотный капитал	25611	11124	361	-14487	-9763	-24250
Коэффициент собственности	0,85	0,83	0,83	-0,02	0	-0,02
Коэффициент финансовой зависимости	0,18	0,2	0,21	0,02	0,01	0,03
Коэффициент защищенности кредиторов	87,83	38,46	121.49	-49,37	83,03	33,66
Коэффициент обеспеченностями собственными средствами	0,09	0,16	-0,02	-0,07	-0,18	-0,11
Коэффициент мобильности	0,33	0,04	-0,01	-0,29	-0,05	-0,34
Коэффициент рентабельности продукции	0,29	0,11	0,07	-0,18	-0,04	-0,22
Коэффициент рентабельности основной деятельности		0,33	0,02	-28,19	-0,88	-29,07
Коэффициент рентабельности капитала		0,02	0,08		0,06
Коэффициент рентабельности собственного капитала		0,02	0,09		0,07