Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»

Начальник отдела подчиняется непосредственно директору по экономике и финансам ОАО «ЧАЗ» и несет перед ним ответственность за качественное и своевременное выполнение функций, вложенных на отдел.

В своей деятельности данный отдел руководствуется приказами и распоряжениями, издаваемыми руководством ОАО «ЧАЗ».

Основные задачи отдела бюджетирования:

1. Финансовое планирование в соответствии со стратегическими целями развития ОАО «ЧАЗ», с учетом сбалансированности доходов и расходов, поступлений и платежей по службам и заводу в целом, оптимизация денежных потоков;

2. Организация, регулирование и контроль исполнения планов путем формирования графика платежей по заводу в соответствии с утвержденным бюджетом предприятия, оперативного контроля исполнение бюджета, комплексного анализа и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности;

3. Обеспечение своевременного исполнения обязанностей общества по уплате налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, с целью исключения пени и штрафных санкций [33. C.79].

Отдел бюджетирования взаимодействует со следующими подразделениями предприятия:

• отдел планирования и подготовки производства;
• главная бухгалтерия;
• дирекция по обеспечению;
• управление по правовым вопросам;
• отдел цен и расчетов;
• отдел финансовых операций и другими.

Организационная структура является ключевым параметром внутренней среды организации. Организационную структуру рассматривают как предпосылку достижения высоких результатов и причину состоявшихся неудач. Организационная структура исполняет роль несущей конструкции предприятия. Организационная структура управления ОАО «ЧАЗ» представлена в прил. 1.

В табл. 2.1 представлен анализ обеспеченности трудовыми ресурсами в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод».

 

Таблица 2.1 Показатели обеспеченности трудовыми ресурсами и структуры персонала в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг.

Показатели	Годы				Отклонение (+,-)			Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007 г. от 2006 г.		2008г. от 2007 г.	2007 г. к 2006 г.		2008 г. к 2007 г
Численность работников всего, из них:	7799	6770	5847	-1029		-923	86,8		86,4
1. Промышленный персонал, в т. ч.	7655	6656	5757	-999		-899	86,9		86,5
а) рабочие	5950	5261	4542	-689		-719	88,4		86,3
б) руководители, специалисты, служащие	1705	1395	1215	-310		-180	81,8		87,1
2.Непроизводственный персонал	144	114	90	-30		-24	79,2		78,9

 

Исследуя обеспеченность трудовыми ресурсами за период 2006 - 2008 гг., можно заметить, что основную массу работников предприятия составляют рабочие, меньше всего руководящего состава и служащих, выполняющих работу по договорам гражданско-правового характера. В целом же, можно отметить, численность работников по всем видам категорий уменьшилась в 2008 г., по сравнению с 2006 г., на 1952 чел.

Важнейшим фактором эффективной работы предприятия является непрерывная переподготовка персонала. Между квалификацией работника и эффективностью его труда существует прямая зависимость: чем выше его разряд, тем выше производительность его труда. На выполнение одной и той же работы у квалифицированных работников уходит значительно меньше времени, чем менее квалифицированных. Более квалифицированные работники быстрее и эффективнее осваивают новую технику, технологию, методы организации труда. Благодаря своей высшей образовательной и профессиональной подготовке, такие работники получают возможность технологически «видеть» значительно больше своих непосредственных обязанностей в процессе производства. Именно это во многом предопределяет более высокую степень удовлетворения своим трудом.

От наличия достаточных трудовых ресурсов в организации и обеспечения их эффективной работы, во многом зависит объем выполненных работ и предоставленных услуг, перечень и качество реализованных работ и услуг, их себестоимость, и, как следствие, финансовая деятельность предприятия в целом.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей:

• коэффициент оборота по приему рабочих;
• коэффициент оборота по выбытию;

В табл. 2.2 представлен расчет данных коэффициентов.

 

Таблица 2.2

Показатели движения рабочей силы в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг.

Показатели	Годы				Отклонение (+,-)			Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007 г. от 2006 г.		2008г. от 2007 г.	2007 г. к 2006 г.		2008 г. к 2007 г
1. Всего численность работников	7799	6770	5847	-1029		-923	86,8		86,4
2. Принято	45	64	73	19		9	142,2		114,1
3. Выбыло, из них:	1074	987	898	-87		-89	91,9		91,0
3.1. В связи с сокращением численности персонала, чел.	31	27	25	-4		-2	87,1		92,6
3.2. По собственному желанию, чел.	1043	960	873	-83		-87	92,0		90,9
4. Коэффициент оборота по приему рабочих	0,58	0,95	1,25	0,37		0,3	163,8		131,6
5. Коэффициент оборота по выбытию персонала	13,77	14,58	15,36	0,81		0,78	105,9		105,3

 

 

Из табл. 2.2 видно, коэффициент приема в 2008 г., в сравнении с 2007 г., увеличился на 0,3, коэффициент выбытия персонала так же увеличился на 0,78, что привело к уменьшению численности персонала на 923 чел.

В 2007 г., в сравнении с 2006 г., коэффициент приема увеличился на 0,37, а коэффициент выбытия персонала увеличился на 0,81, что привело к снижению численности персонала на 1029 чел.

В 2008 г., в сравнении с 2007 г., в связи с сокращением выбыло 2 чел. Это связано с тем, что ОАО «ЧАЗ» приобрело новое технологическое оборудование. В целом, текучесть кадров в организации не высокая, из-за небольшого количества принятых и уволенных работников. Стабильность состава кадров в организации, является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства в целом.

В состав фонда заработной платы включаются: оплата за отработанное время; оплата за неотработанное время; единовременные поощрительные выплаты; выплаты на питание, жилье и топливо.

В табл. 2.3 проведен анализ показателей по оплате труда.

 

Таблица 2.3

Показатели по труду и оплате труда в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг.

Показатели	Годы				Отклонение (+ -), тыс. руб.			Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007 г. от 2006г.		2008г. от 2007г.	2007г. к 2006г.		2008г. к 2007г.
1.Среднесписочная численность персонала, чел.	7799	6770	5847	-1029		-923	86,8		86,4
2. Расходы на оплату труда, тыс. руб.	684029	683195	807496	-834		124301	99,9		118,2
3. Объем реализации продукции, тыс. руб.	5697772	5661981	6408975	-35791		746994	99,4		113,2
4. Себестоимость реализации продукции, тыс. руб.	4502626	4737015	5149999	234389		412984	105,2		108,7
5. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	437518	399490	700224	-38028		300734	91,3		175,3
6. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	7,31	8,41	11,51	1,1		3,1	115,0		136,9
7. Производительность труда, тыс. руб.	730,58	836,33	1096,11	105,75		259,78	114,5		131,1

 

Из табл. 2.3 видно, что среднесписочная численность персонала в 2008 г., в сравнении с 2007 г., сократилась на 923 чел., а расходы на оплату труда персонала организации увеличились на 124301 тыс. руб. или на 18,2 %.

Среднемесячная заработная плата работников ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» находится на среднестатистическом уровне, и составила в 2008 г. - 11,51 тыс. руб. Производительность труда работников организации повышается с каждым годом.

 

2.2 Комплексный анализ финансовой и хозяйственной деятельности ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»

 

По данным аналитического интернет-портала журнала «Слияния и поглощения», по объему товарной продукции произведенной в 2006 г., агрегатный завод занял 4 место среди предприятий тракторного и сельскохозяйственного машиностроения РФ, что является показателем существенной доли, занимаемой предприятием на данном рынке. В течение 2007 - 2008 гг. свои позиции на рынке компания смогла не только сохранить, но и укрепить.

ОАО «ЧАЗ» по праву можно назвать одним из лидеров рынка машиностроительной отрасли.

В 2006 г. - 2008 г. завод занимался:

• производством машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства;
• производством стальных отливок;
• производством чугунных отливок;
• производством замков и петель;
• предоставлением услуг по ковке, прессованию, объёмной и листовой штамповке и профилированию листового металла;
• производством инструмента;

- оптовой торговлей прочими машинами, приборами, оборудованием промышленного и социального значения.

В прил. 2 представлены диаграммы долей российского рынка по замочно-скобяным изделиям и отопительных радиаторов.

Из данных табл. 2.4 видно, что объем выпуска продукции в 2007 г. увеличился по сравнению с 2006 г. на 76374,9 тыс. руб. или на 1,3 % и составил 5945080,1 тыс. руб., а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличился на 1040702,7 тыс. руб. (или на 17,5 %). Поставка продукции осуществлялись согласно заключенным договорам и разовым заявкам - спрос потребителей на заявленную продукцию удовлетворен полностью. В 2006 - 2008 гг. произошел рост объема реализации продукции. В 2007 г. рост объема реализации продукции, к соответствующему периоду 2006 г., уменьшился на 35791,0 тыс. руб. или на 0,6 %. В 2008 г. произошло увеличение объема реализации продукции к соответствующему периоду 2007 г. на на 13,2 % (или на 746994,0 тыс. руб.).

За анализируемый период 2006 - 2008 гг. происходил неравномерный выпуск и реализация продукции. Это свидетельствует о неритмичности работы, что в свою очередь приводит к уменьшению прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

За анализируемый период, в адрес ОАО «ЧАЗ», претензий по качеству не поступало, что характеризует политику в области повышения качества результативной и эффективной.

 

Таблица 2.4

Показатели динамики и структуры объема выпускаемой продукции ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2006-2008 гг., тыс. руб.

Показатели	Годы				Отклонение (+; -)			Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007 г. от 2006 г.		2008г. от 2007 г.	2007 г. к 2006 г.		2008г. к 2007г.
1. Объем выпуска продукции	5868705,2	5945080,1	6985782,8	76374,9		1040702,7	101,3		117,5
в т.ч.: запчасти	3098676,3	3240068,6	3716436,4	141392,3		476367,8	104,6		114,7
внешняя кооперация	883240,1	760970,2	998966,9	-122269,9		237996,7	86,2		131,3
внутренняя кооперация	532878,4	350759,7	468047,4	-182118,7		117287,7	65,8		133,4
товары народного потребления	867981,5	957157,9	1110739,5	89176,4		153581,6	110,3		116,1
продукция РЖД	437218,5	582617,8	600777,3	145399,3		18159,5	133,3		103,1
прочая продукция	48710,3	59450,8	90815,2	10740,5		31364,4	122,1		152,8
2. Объем реализации продукции	5697772,0	5661981,0	6408975,0	-35791,0		746994,0	99,4		113,2
в т.ч.: запчасти	3001016,5	3119751,5	3460846,5	118735,0		341095,0	104,0		110,9
внешняя кооперация	894550,2	696423,7	903665,5	-198126,5		207241,8	77,9		129,8
внутренняя кооперация	518497,3	345380,8	397356,5	-173116,4		51975,6	66,6		115,1
товары народного потребления	848968,0	877607,1	1025436,0	28639,0		147828,9	103,4		116,8
продукция РЖД	387448,5	571860,1	563989,8	184411,6		-7870,3	147,6		98,6
прочая продукция	47291,5	50957,8	57680,8	3666,3		6722,9	107,8		113,2