Пенсионный фонд Российской Федерации

 

1.2. Финансовая система: сущность и структура

 

В современное время  термин «финансы» в обществе используется довольно часто: государственные (общественные) финансы, финансы предприятий, финансовые ресурсы, финансовые рынки, финансовый менеджмент, финансовая политика и т.п. [24, с. 214].

Таким образом, финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства [1].

Подходы к определению  финансовой системы также разнообразны.

Мнение российских учёных состоит в том, что сущность финансовой системы страны раскрывается через  её подсистемы и составляющие: банковскую, кредитную, денежную, бюджетную, налоговую.

В экономической практике современной России можно встретить  два наиболее часто встречающихся  варианта определения финансовой системы.

Первый вариант определения, предложенный Л. А. Дробозиной, Г. К. Поляком, отражает практический, прикладной подход: финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств хозяйствующих субъектов, граждан и государства [35, c. 223].

Второй вариант определения (научная школа Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, В. В. Ковалёв, В. В. Иванов и др.) отражает более академичный, классически-теоретизированный подход: финансовая система – это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта [29, с. 142].

«Финансовая система» – в российской экономике понятие развивающееся. Подходы к определению состава подсистем также различны между собой. В большинстве своём, несмотря на различия подходов, учёные-экономисты в составе финансовой системы выделяют примерно схожий набор элементов (Приложение А) [30, с. 318].

Ещё в учебниках советских времён в структуре финансовой системы выделялись обычно две подсистемы:

- финансы предприятий и отраслей народного хозяйства;

- общегосударственные финансы.

Иногда к ним добавляли  как отдельную подсистему государственный  кредит. Сравнительно простая система финансов СССР соответствовала экономическому базису страны и проводимой финансовой политике. Реформы, проводимые в российской финансовой сфере, осуществление принципиально новой экономической и финансовой политики объективно обусловили выделение новых звеньев финансовой системы.

Так, авторы В. К. Сенчагов, А. И. Архипов, А. М. Ковалёва считают, что финансовая система России включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности. [30, с. 212].

По их мнению, эти две  подсистемы различаются методами формирования и использования фондов денежных средств. Общегосударственные финансы – это централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путём распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства (вторая подсистема). Финансы предприятий – эти децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих же предприятий.

Несмотря на разграничение  сферы деятельности и применения особых способов и форм образования  и использования денежных фондов в каждой отдельной подсистеме, финансовая система является единой, поскольку  базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Дадим краткую характеристику каждому из звеньев системы.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных частей: расходной и доходной. В доходной части госбюджета указываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики. В расходной части госбюджета указываются направления, сферы, в которых расходуются деньги, их количественные параметры.

Внебюджетные фонды – средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включенных в бюджет. Данные фонды формируются посредством обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов.

Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает главным образом в качестве заёмщика средств, а также кредитора и гаранта [30, с. 221].

Финансовый рынок – рынок, где обращается капитал. Авторы считают, что его можно отнести в систему, так как фондовый рынок – это особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов – ценных бумаг.

Фондовый рынок в  России начал ускоренно развиваться  с 1992 г., когда правительство начало предпринимать решительные шаги по либерализации практически всех сторон экономической деятельности. Немалое влияние на развитие финансового сектора оказал процесс приватизации, который способствовал вовлечению населения в операции на фондовом рынке и формированию рыночного менталитета.

Централизованная часть  финансовой системы отвечает за процесс  перераспределения национального  дохода и ВВП. Перераспределение происходит при помощи бюджетных, страховых отношений и отношений, возникающих на финансовом рынке. Все эти отношения взаимосвязаны.

Бюджет нуждается в  привлечении средств для покрытия дефицита. Для этого государство  выпускает в обращение и продаёт государственные ценные бумаги, такие, как облигации государственного займа.

Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению.

Второй подсистемой  финансовой системы России являются финансы предприятий.

Финансы предприятий различных форм собственности – основа единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода.

Галицкая С. В. считает, что понятие финансовой системы неоднозначно, и различает функциональную и институциональную финансовые системы. Функциональная – совокупность финансовых отношений, институциональная – множество финансовых учреждений [27, с. 89].

Финансовые отношения  являются по своей природе распределительными, так как распределяют часть стоимости общественного продукта по субъектам. Именно субъекты формируют фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве. Поэтому наиболее приемлемым критерием классификации финансовых отношений является роль субъекта в общественном производстве.

Выделенные группы и  подгруппы связаны между собой  посредством перемещения финансовых ресурсов из одних фондов другие.

Институциональная финансовая система предполагает совокупность институтов законодательной и исполнительной власти, осуществляющих определённые функции в сфере финансов, в том числе:

- президент;

- органы законодательной власти;

- органы исполнительной власти, осуществляющие сбор доходов бюджетов, другие уполномоченные органы;

- органы финансово контроля.

А мнение Ефимовой О. В. состоит в том, что в состав финансовой системы, кроме перечисленных выше элементов, должны войти, во-первых, финансы домашних хозяйств и финансы некоммерческих организаций, во-вторых, банки, которые связаны с системой государственного кредита через Центральный банк России. Кроме этого, коммерческие банки являются и основной институциональной единицей финансового рынка [28, с. 233].

Нешитой А. С. считает, что в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, сложившейся в результате рыночных преобразований 90-х гг., можно выделить следующие крупные сферы [32, с.372].

1) Государственные финансы (федеральные финансы и финансы субъектов РФ) и местные;

2) Финансы предприятий и организаций (хозяйствующих субъектов).

3) Страхование.

4) Кредитно-банковскую систему (совокупность банков и иных кредитных учреждений страны).

Разграничение финансовой системы на отдельные сферы (подразделения) и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и, следовательно, особой ролью в финансовой системе.

В соответствии с перечисленными сферами финансовой системы выделяются соответствующие звенья. К государственным и территориальным финансам относятся [32, с. 374].

1) Государственная бюджетная система.

2) Система внебюджетных фондов.

3) Система государственного кредита.

Финансы хозяйствующих  субъектов включает в себя структуру  финансовых взаимоотношений коммерческих и некоммерческих предприятий и организаций различных форм собственности, а также систему страхования. В свою очередь финансы домашних хозяйств состоят из оборота финансовых ресурсов населения.

Обобщая рассмотренные  подходы к трактовке финансовой системы, следует исходить из того, что она, в странах с рыночной экономикой, представляет собой сложно структурированную систему, которой присущи как функциональная, так и институциональная основы. Согласно этому можно дать следующее определение финансовой системы.

Финансовая система  представляет собой совокупность финансовых организаций (учреждений) и финансовых рынков, обеспечивающих с помощью  различных финансовых инструментов формирования и использование денежных средств государства, организаций и населения [25, с. 428]

С нашей точки зрения, в целом финансовая система России, наиболее подходящая под реальное положение  дел состоит из двух укрупнённых  подсистем:

– государственных и муниципальных финансов;

– финансов хозяйствующих субъектов.

Эти укрупнённые подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов  и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частые подсистемы (звенья), представленные ниже (Рисунок 1.1)

Специфика каждой сферы  и звена финансовой системы определяет не только особенности в составе и структуре финансовых ресурсов, но и оказывает влияние на управление финансовыми отношениями в разных сферах и звеньях финансовой системы.

Рассмотрев понятия  финансовой системы авторов Л.А. Дробозиной, Г.К. Поляка, В.В. Ковалева и других следует согласиться с определением финансовой системы автора Подъяблонской Л. М., которая считает, что финансовая система – это совокупность финансовых органов и институтов, которые управляют денежными потоками [33,с. 186]

Финансовая система  РФ включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1 – Структура финансовой системы Российской Федерации [30, с.162].

 

кредит, фонды страхования, фондовый рынок, финансы предприятий  различных форм собственности.

Взаимосвязь и взаимозависимость  составных звеньев финансовой системы  обусловлены единой сущностью финансов.

 

1.3 Государственные внебюджетные фонды РФ

 

Важным звеном финансовой системы являются внебюджетные фонды. Термин «внебюджетные фонды» применяется к фондам денежных средств, образуемые вне федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, которые предназначены для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья, медицинскую помощь, а также для удовлетворения других общественных потребностей, не финансируемых из бюджета [31, с. 398].

Основные причины образования  внебюджетных фондов [22, с. 308].

1) Необходимость социальной защиты населения в условиях спада производства, роста безработицы, инфляции, дефицита бюджета, роста внутреннего и внешнего государственного долга.

2) Необходимость оперативного решения социальных проблем, которое возможно с помощью внебюджетных фондов, находящихся в распоряжении исполнительных органов власти.

3) Необходимость в новых методах перераспределения средств в условиях перехода к рыночной экономике.

4) Необходимость финансирования территориальных нужд.

Государственные внебюджетные фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов для финансирования общественных потребностей. Основное их назначение – страхование, которое представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положения граждан и наступления социальных страховых рисков. В этом заключается экономическое содержание внебюджетных фондов [21, с. 114]. Юридическое определение внебюджетных фондов дано в Бюджетном кодексе: это государственные фонды денежных средств, управляемые органами государственной власти и предназначенные для социального обеспечения граждан. Средства государственных внебюджетных фондов находятся в федеральной государственной собственности и не входят в состав бюджетов всех уровней. Средства бюджетов фондов изъятию не подлежат. Бюджеты фондов на очередной финансовый год утверждаются федеральными законами [1].