Политика управления дебиторской задолженностью компании

Анализ данных таблицы 4 показывает, что основная доля дебиторской задолженности приходится на задолженность покупателей и заказчиков – 83,5%, или 19563 тыс. рублей, 13,8% от общего объема дебиторской задолженности приходится на прочих дебиторов, 2,7% - на авансы выданные.

Наибольший объем дебиторской задолженности приходится на задолженность со сроком образования до 3 месяцев – 51,8%. В том числе 42% от общей дебиторской задолженности (или 9842 тыс. рублей) – это задолженность со сроком образования от 1 до 3 месяцев.

При этом ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд» в составе дебиторской задолженности имеет довольной высокую сумму задолженности (8112 тыс. рублей) с длительным сроком образования – свыше 3 месяцев и 3176 тыс. руб. со сроком более 12 месяцев.  Поэтому ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд»  необходимо приложить все усилия для взыскания просроченной задолженности в ближайшее время, так как в противном случае возможно списание просроченной задолженности на уменьшение финансовых результатов организации.

 

ГЛАВА 3. Мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд»

В целях улучшения  управления дебиторской задолженности  на  ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд» необходимо:

- постоянно  контролировать состояние расчетов  с покупателями, особенно по отсроченным  задолженностям;

- разработать  определенные условия кредитования дебиторов, среди которых могут быть: скидки покупателям в случае уплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара; оплата покупателем полной стоимости товара, в случае если он приобретает товары с 11-го по 30-й день кредитного периода; оплата покупателем штрафа в случае неуплаты за товар в течение месяца и так далее;

- ориентироваться  на большое число покупателей,  чтобы уменьшить риск неуплату  одним или несколькими покупателями;

- осуществлять  регулярный анализ финансовой  отчетности клиентов в сопоставлении с данными предыдущих лет;

- формировать  своеобразное досье на покупателей,  как существующих, так и на  потенциальных;

- проводить  политику привлечения добросовестных  клиентов, предлагая им новые  подходы в обслуживании. Например, предоставление скидок за своевременную оплату продукции, досрочную оплату продукции, доставку по месту требования и т.д.;

- проводить  мероприятия, в том числе с  привлечением органов власти  по взысканию просроченной дебиторской задолженности;

- разрабатывать эффективную дифференцированную политику работы с покупателями. Так, например, всех покупателей можно условно разбить на группы в зависимости от их надежности, показателей, важных с точки зрения возможности своевременного расчета за приобретаемую продукцию. Для каждой группы покупателей можно разработать собственную программу предоставления скидок и отсрочек за продукцию. Составим таблицу оценки показателей надежности клиента (Таблица 5).

Таблица 5

Шкала оценки показателей  надежности клиента

Показатели	Баллы
	1	2	3	4	5
Тип покупателя	разовый покупатель и прочее	корпоративный клиент	розничная сеть	оптовый посредник	дистрибьютор
Период работы с покупателем	до 1 года	от 1 до 3 лет	от 3 до 6 лет	от 6 до 12 лет	свыше 12 лет
Период существования  предприятия-покупателя	до 1 года	от 1 до 3 лет	от 3 до 5 лет	от 5 до 10 лет	свыше 10 лет
Платежная дисциплина (имеется ли у покупателя дебиторская  задолженность «старше» определенного  периода)	свыше 12 мес.	от 6 до 12 мес.	от 3 до 6 мес.	от 1 до 3 мес.	до 1 мес.
Объем просроченной задолженности на конец периода, % от объема отгрузки	70-100	70-50	20-50	20-5	0-5

Из таблицы  следует, что чем выше балл, тем  надежнее клиент. В зависимости от набранных баллов можно разбить покупателей на группы:

Группа А  – от 0 до 8 баллов. Группа повышенного  риска. Таким клиентам выдается кредит только по предоплате, без скидок.

Группа Б  – от 9 до 17 баллов. Группа среднего риска. Покупателям этой группы можно  предусмотреть систему скидок до 5%, но с предоплатой.

Группа В  – от 18 до 25 баллов. Группа пониженного  риска. Клиенты освобождаются от предоплаты и даются скидки до 15%.

По показателям  таблицы 5 можно оценить основных крупных дебиторов предприятия  «Торговый Дом «Фуд Трэйд» и разбить их на группы в зависимости от набранных баллов. Воспользовавшись таблицей 7 из приложения, получим:

Таблица 6

Оценка основных крупных дебиторов ООО «Торговый  Дом «Фуд Трэйд» на конец 2012 года.

Покупатели	Тип покупателя	Период работы с покупателем	Период существования  предприятия-покупателя	Платежная дисциплина,	Объем просроченной задолженности	Баллы
ЗАО «Аптека 36,6»	3	3	4	5	5	20
ООО «Крон»	3	3	3	4	5	18
Группа компаний «НормаН-Виват»	3	4	5	3	4	19
ООО «Пятерочка Финанс»	3	4	4	2	4	17
Группа предприятий «Добрыня»	3	2	3	5	3	16
ОАО «Седьмой континент»	3	2	2	5	4	16
ИП Муравина (Красивый слон)	3	2	3	1	1	10

Анализируя  расчеты таблицы 6 можно сказать, что основные дебиторы ООО «Торговый  Дом «Фуд Трэйд» относятся к группе среднего риска, то есть они набрали от 9 до 17 баллов и могут пользоваться небольшой скидкой. Но так как риск невозврата все равно существует, предусмотрим систему предоплаты от 10 до 30%.  ЗАО «Аптека 36,6», ООО «Крон», Группа компаний «НормаН-Виват» входят в группу В (пониженного риска). Таких клиентов можно освободить от предоплаты и сделать скидку на закупку товаров до 15%.

При таком делении  покупателей на группы ООО «Торговый  Дом «Фуд Трэйд» сможет значительно  снизить риск неплатежа и просроченной дебиторской задолженности. А так же это поможет систематизировать работу с клиентами и повысить эффективность контроля и анализа дебиторской задолженности.

В определенных ситуациях для управления дебиторской задолженностью рассматриваемому предприятию можно воспользоваться  услугами факторинговой компании. При факторинге предприятие уступает свои требования к покупателям, а банк обязуется кредитовать предприятие. Основным преимуществом этого инструмента является быстрое получение денежных средств (что очень важно для поддержания определенного уровня ликвидности предприятия) и перенесение части затрат  по управлению  долгом на контрагента. Однако этот инструмент управления дебиторской задолженностью имеет высокую стоимость и влечет за собой ухудшение финансовых отношений с дебитором.

С целью максимизации притока денежных средств, предприятию  следует использовать разнообразные  модели договоров с гибкими условиями  формы оплаты и ценообразования. Возможны различные варианты: от предоплаты  или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги курсовой работы, можем сделать следующие  выводы:

Дебиторская задолженность - естественный, объективный процесс  хозяйственной деятельности предприятий.

Она возникает при  следующих обстоятельствах: коммерческое кредитование поставщиком покупателя, т.е. при отсрочке платежа; несвоевременная оплата, т.е. при просрочке платежа; недостачи, растраты, хищения; поставки недоброкачественной или некомплектной продукции.

Дебиторская задолженность  в основном это - неполученная часть выручки предприятия от продаж, образующаяся из договора как отдельный вид обязательств между предприятиями. Дебиторская задолженность также может быть следствием причинения вреда и иных оснований. Дебиторская задолженность предприятия в целом является одним из видов его оборотных активов.

Политика в области  управления дебиторской задолженностью может включать следующее:

1) сквозной анализ  дебиторской задолженности по  срокам возникновения и по  перечню дебиторов с выявлением  сомнительной и безнадежной задолженности;

2) деление покупателей  на три группы в зависимости  от возможности применения к  ним трех вариантов расчетов: предоплата, другие формы расчетов, отсрочка платежа; это должно  быть сделано с учетом объема  продаж по каждому из них, их платежеспособности, истории взаимоотношений с каждым предприятием;

3) определение ценовой  политики в отношении каждой  из трех групп покупателей  с учетом возможности предоставления  скидок и их размера; выявление  на этой основе (с точки зрения  оплаты) невыгодной продукции;

4) определение условий  (сроков, размера и др.) коммерческого  кредита, предоставляемого при  отсрочке платежа различным покупателям;

5) выявление возможностей  использования векселей при отсрочке  платежа и их условий;

6) выявление возможностей возникновения сомнительной (просроченной и безнадежной) дебиторской задолженности и возможных допустимых убытков при этом; выявление на этой основе способов получения долгов и уменьшения безнадежной задолженности; определение реальной (рыночной) стоимости дебиторской задолженности (своевременное образование резервов по сомнительным долгам);

7) выяснение ситуаций, при которых возможны продажа  или залог дебиторской задолженности  и условий этого;

8) прогнозирование поступления  дебиторской задолженности и определение способов ее получения на основе коэффициента инкассации и других механизмов.

Основными задачами управления дебиторской задолженностью являются:

• недопущение неплатежей покупателями и, следовательно, образование просроченной дебиторской задолженности; по каждому случаю неплатежей должны быть приняты соответствующие меры;
• разработка четкой стратегии и тактики коммерческого кредитования и внедрение в практику работы предприятия с целью обеспечения эффективной политики продаж и реализации продукции;
• прогнозирование и обеспечение своевременного поступления дебиторской задолженности;
• постоянный сквозной анализ дебиторской задолженности. Именно полнотой решения этих задач будет определяться эффективность управления дебиторской задолженностью.

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд» показал, что, на предприятии уменьшается долгосрочная дебиторская задолженность и увеличивается краткосрочная. В целом же дебиторская задолженность снижется. Положительным моментом является то, что на предприятии уменьшается доля сомнительной дебиторской задолженности с 1921 тыс. руб. до 692 тыс. руб. или на 1229 тыс. руб.

Анализ оборачиваемости  дебиторской задолженности показал, что состояние расчетов с дебиторами в ООО «Торговый Дом «Фуд Трэйд» в 2012г. по сравнению с 2011г. несколько ухудшилось. Оборачиваемость дебиторской задолженности замедлилась на 9,1 оборотов, период погашения дебиторской задолженности увеличился на 3 дня. В этой ситуации предприятию следует усилить контроль за дебиторской задолженностью.