Применение методов финансового контроллинга

 МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования 

«Тверской государственный  технический университет»

(ТвГТУ)

 

Кафедра БУАиА

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

по дисциплине: «Контроллинг»

 

 

тема: «Применение методов финансового контроллинга»

 

 

 

 

 

                                                                    ВЫПОЛНИЛА: студентка 2 курса

                                                                                             Института ДПО и П

                                                                                               Группы РБА-26-10

                                                                                               Евстигнеева Ю.Ю.                   

                                                                                                                                               (Ф.И.О. студента)

 

                                                                        ПРОВЕРИЛА:  Коновалова А.С.

                                                                                                 (Ф.И.О. преподавателя)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Ржев

  2012г.

 

Содержание

 

Введение ………………………………………………………………………………3

 

1. Теоретический обзор подходов к предметной области……………………….….4

 

2. Экономическая сущность инструментария поддержки

принятия решения………………………………………………………………..……5

 

3. Направления применения инструментария поддержки принятия

решения в стратегическом контексте  контроллинга………………………………..9

 

4. Технико-экономическая характеристика предметной

области на предприятии…………………………………………………………..…11

 

5. Организационное обеспечение…………………………………………………..12

 

6. Методическое обеспечение………………………………………………………14

 

7. Информационное обеспечение………………………………………………..…20

 

8. Пример применения инструментария поддержки принятия

решения в стратегическом контексте контроллинга………………………………22

 

9. Выводы…………………………………………………………………………….26

 

10. Список литературы………………………………………………………………29

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

         Контроллинг – это концепция, направленная на ликвидацию узких мест и ориентированная на будущее в соответствии с поставленными целями и задачами получения определённых результатов. Контроллинг – это система управления достижением целей и неотъемлемая часть управления предприятием. Современный менеджмент разделяет предприятие на две группы: оперативные (краткосрочные) и стратегические (долгосрочные, перспективные). Поэтому контроллинг позволяет осуществлять постоянный контроль за достижением как стратегических, так и оперативных целей деятельности предприятия. Следовательно, контроллинг как система включает в себя два основных аспекта: стратегический и оперативный.[1]

        Финансовый контроллинг — подсистема контроллинга предприятия, цель которой состоит в обеспечении ликвидности (финансового равновесия) предприятия. Функциональность финансового контроллинга, так же как и общего контроллинга предприятия, определяется качеством используемых инструментов, т. е. методов и приемов, состоянием механизмов планирования и контроля, а также качеством информационных систем. Финансовый контроллинг представляет собой контролирующую систему, обеспечивающую концентрацию контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях финансовой деятельности предприятия, своевременное выявление отклонений фактических ее результатов от предусмотренных и принятие оперативных управленческих решений, обеспечивающих ее нормализацию. Функции финансового контроллинга проявляются в трех основных сферах: получение финансовых ресурсов (источников), управление ими и их использование. Финансовые ресурсы поступают на предприятие прежде всего от покупателей (заказчиков) и с рынка капиталов. Часть финансовых ресурсов не попадает сразу в оборот, а находится в управлении в виде резервов ликвидности; другие ресурсы служат для финансового обеспечения предприятия (идут в производство и на инвестиции), для обслуживания долга (займы, кредиты), расчетов с государством (налоги) и акционерами (дивиденды). Каждая из названных выше функций финансового контроллинга проходит через отдельные этапы процесса управления:

· этап планирования: аналитическая  деятельность, составление прогнозов  относительно движения финансовых ресурсов и определение мероприятий по выявлению недостатка или избытка  ликвидности;

· этап реализации: деятельность, необходимая для выполнения плана;

· этап контроля: сопоставление  реальных показателей с плановыми, выявление и анализ отклонений, и  предложение мероприятий по регулированию. [6]

          Целью данной работы является рассмотрение основных форм и методов финансового контроллинга хозяйственной деятельности, адаптированное к деятельности конкретного хозяйствующего субъекта, применение инструментария поддержки принятия решения в стратегическом и оперативном контексте контроллинга.

 

1. Теоретический обзор подходов к предметной области

 

     Основная задача финансового контроллинга на предприятии заключается в поддержании рентабельности и обеспечении ликвидности, т. е. способности предприятия в любой момент времени выполнять свои платежные обязательства. В соответствии со своей сервисной функцией в сфере финансового управления предприятием контроллинг обеспечивает:

− участие в формировании специфических для предприятия источников финансирования, стратегий финансирования и мероприятий по финансированию с учетом всех планов;

− составление укрупнений планов – балансов и отчетов о прибылях и убытках, участие в формировании долго- и краткосрочных финансовых планов;

− текущий контроль за исполнением плана и контроль важнейших финансовых показателей;

− составление финансовых сообщений по анализу отклонений и разработку предложений по управленческим мероприятиям.

    К задачам финансового контроллинга относятся:

− обеспечение ликвидности предприятия;

− согласование финансового учета и внутреннего производственного учета с тем, чтобы, например, последствия введения новых продуктов или расширения рынка проявлялись не только в расчетах результата, но и в плане – балансе и отчете о прибылях/убытках;

− прояснение с помощью бюджетирования взаимосвязи между внутренними и внешними (для предприятия) сферами, поскольку именно посредством бюджета осуществляется управление имеющимися (финансовыми) ресурсами на уровне отдельных источников успеха (например, групп продуктов);

− использование на практике финансово-экономических показателей.[6]

      Финансовый контроллинг должен обеспечить ликвидность, т. е. способность предприятия неограниченно в любой момент времени выполнить свои обязательства по выплатам денежных средств. Поддержание ликвидности подразумевает следующие направления деятельности финансового контроллинга:

− структурное поддержание ликвидности;

− текущее обеспечение ликвидности;

− поддержание ликвидных резервов;

− финансирование.

     Структурное поддержание ликвидности последует цель удержать сбалансированную структуру капитала с тем, чтобы обеспечить организации возможность получения дополнительных финансовых средств.

     Финансовый контроллинг в рамках данной подзадачи должен реализовать путем целенаправленного финансового планирования и контроля согласование структур инвестиций и финансирования по времени таким образом, чтобы будущие долгосрочные инвестиции были обеспечены ограниченными финансовыми ресурсами. При этом следует стремиться к взвешенной структуре финансирования, когда разумным образом сочетаются внешнее и внутреннее финансирования, а также заемные и собственные долгосрочные средства.[2]

      

2. Экономическая сущность инструментария поддержки принятия решения

 

      Структурное поддержание ликвидности – важнейшая часть долгосрочного глобального планирования, связанного преимущественно с балансом. Финансовый контроллинг должен координировать частичные планы с помощью плановых и информационных инструментов и при необходимости стремиться к выравниванию структурного дисбаланса, например, уменьшая объемы инвестиций, используя аренду или лизинг вместо приобретения имущества в собственность, привлекая долгосрочный капитал вместо краткосрочного.[3]

           Текущее, или ситуативное, обеспечение ликвидности ориентировано исключительно на финансовый план. Сюда входят все потоки платежей, все поступления и выплаты, особенно относящиеся к финансированию, инвестированию и собственному капиталу. Финансовый контроллинг должен координировать базисные частичные планы (снабжение, производство, сбыт и логистика), а также долгосрочные инвестиционные планы. Все планируемые поступления соотносятся с выплатами. В любой момент времени, когда ожидаемые аккумулированные поступления (вместе с начальными суммами) окажутся меньше ожидаемых аккумулированных выплат, может возникнуть дополнительная потребность в инвестиционных средствах. Обнаруженные ликвидные резервы, не учтенные в плане, например, в виде запаса товаров или ценных бумаг, должны быть учтены финансовым контроллингом в плане.

         Если возникает недопустимое превышение выплат над поступлениями, финансовый контроллинг требует проведения ревизии плана. Ревизия предполагает перемещение части выплат, для которых это допустимо, на более поздние периоды. Если же ожидаемые поступления значительно превосходят выплаты, то это означает отказ от дополнительного дохода (средства не работают) и снижение рентабельности. Здесь следует либо найти возможность краткосрочного прибыльного размещения этих средств, либо досрочно произвести выплаты по имеющимся долгам.[6]

          Избыток поступающих ликвидных средств может быть использован для формирования резервов ликвидности. Вообще, чем больше неопределенность (понимаемая как вероятность превышения поступлений или выплат), тем больше должны быть резервы ликвидных средств, включая открытые кредитные линии.

Наличие ликвидных резервов, с одной стороны, повышает финансовую безопасность предприятия, но, с другой – снижает рентабельность. Финансовый контроллинг должен следить за тем, чтобы предприятие использовало наиболее подходящие краткосрочные плановые инструменты для достижения оптимума ликвидности, т. е. чтобы платежеспособность предприятия гарантировалась минимальными издержками.

         Основой поддержания ликвидности предприятия является финансовое планирование. В зависимости от продолжительности планового периода различают кратко-, средне- и долгосрочное планирование. Долгосрочное финансовое планирование тесно связано с инвестиционным планированием. При этом большое внимание уделяются планированию структуры капитала и его связанности. Долгосрочное финансовое планирования базируется на стратегических и оперативных частичных планах.

      Целью структурного поддержания ликвидности является сохранение для предприятия возможности финансирования своей деятельности путем привлечения заемного или собственного капитала. Потенциальные кредиторы и собственники оценивают предприятия с помощью финансовых показателей и, в первую очередь, с помощью коэффициентов ликвидности.

       Долгосрочное балансовое планирование финансов базируется на долгосрочном планирование инвестиций, которое устанавливает общий объем инвестиций. При этом общий объем инвестируемых средств сопоставляется с объемом финансирования. Сравнение обеих плановых позиций позволяет финансовому контроллингу выявить избыток или недостаток финансовых средств. Нежелательный избыток или дефицит в долгосрочном плане требует ревизии плана. Если инвестиционная деятельность и финансовая деятельность предприятия структурно в долгосрочном плане должны уравновешивать друг друга, то плановое долгосрочное внутреннее и внешнее финансирование должно определять величину долгосрочных инвестиций.[7]

          Планирование структуры баланса позволяет оценивать финансовые возможности предприятия и на ранних стадиях распознавать потенциальную готовность кредиторов предоставить заемный капитал.

         При недостаточном использовании возможностей долгосрочного финансирования финансовый контроллинг может инициировать развитие и планирование дополнительных долгосрочных инвестиций. Если же возможности финансирования полностью исчерпаны, следует увеличить собственный балансовый капитал и /или резервные фонды при улучшении прибыльности предприятия за счет внутреннего финансирования. Финансовый контроллинг с помощью плана-баланса обеспечивает предприятию структурное финансовое равновесие и в случае его нарушения своевременно осуществляет необходимые корректирующие мероприятия.