Применение методов финансового контроллинга

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2013 в 20:55, контрольная работа

Краткое описание

Контроллинг – это концепция, направленная на ликвидацию узких мест и ориентированная на будущее в соответствии с поставленными целями и задачами получения определённых результатов. Контроллинг – это система управления достижением целей и неотъемлемая часть управления предприятием. Современный менеджмент разделяет предприятие на две группы: оперативные (краткосрочные) и стратегические (долгосрочные, перспективные).

Содержание

Введение ………………………………………………………………………………3
1. Теоретический обзор подходов к предметной области……………………….….
2. Экономическая сущность инструментария поддержки
принятия решения………………………………………………………………..……
3. Направления применения инструментария поддержки принятия
решения в стратегическом контексте контроллинга………………………………..9
4. Технико-экономическая характеристика предметной
области на предприятии…………………………………………………………..…11
5. Организационное обеспечение…………………………………………………..1
6. Методическое обеспечение………………………………………………………14
7. Информационное обеспечение………………………………………………..…20
8. Пример применения инструментария поддержки принятия
решения в стратегическом контексте контроллинга………………………………22
9. Выводы…………………………………………………………………………….26
10. Список литературы………………………………………………………………29

Вложенные файлы: 1 файл

Контр.работа Контролинг.doc

— 452.00 Кб (Скачать файл)

 

 

 

3) Ликвидность  организации.

   Рассмотрим  показатели ликвидности ООО «РжевСтрой» на (табл. 13).

Таблица 13

Показатели ликвидности организации

 

Показатель,

коэффициент

Исходные данные

Примечание

2009 год

2010 год

Коэффициент абсолютной ликвидности

 

0,007

 

0,023

Данные предоставлены  контроллером уже после произведенных  расчетов

Коэффициент промежуточной ликвидности

 

0,236

 

0,238

Коэффициент общей ликвидности

 

1,590

 

1,829


 

 

       Исходя их данных таблиц, не следует делать вывод о том, что  другие показатели не требуют отслеживания. Просто на данных этапах они становятся более важными для анализа выживаемости предприятия. Например, на этапе зарождения предприятия особое внимание должно быть уделено показателям ликвидности и финансовым показателям. На данном этапе предприятие может еще не работать на полную мощность, и делать какие-либо выводы по показателям рентабельности или оборачиваемости еще рано. На этапе зарождения важно, чтобы предприятие имело хорошие показатели ликвидности и финансовые показатели, поэтому необходимо добиться их стабильности.

      К этапу ускорения роста финансовые показатели и показатели ликвидности должны быть уже стабильны. Если они не стабилизировались на предыдущем этапе, то это означает, что предприятие не достигло требуемой степени конкурентного преимущества и стоит на грани банкротства. Требуется вмешательство на уровне пересмотра миссии предприятия или, как минимум, его маркетинговой стратегии. На этапе ускорения важным становится отслеживание показателей оборачиваемости. Чем выше показатели оборачиваемости, тем лучше идут дела у предприятия.

Так, входной информацией в рамках методики являются различнае отчеты центров ответственности по предприятию. Результатная информация представлена в виде отчета, содержащего показатели финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности предприятия с позиции контроллинга.

 

 

8. Пример применения инструментария поддержки принятия решения в стратегическом контексте контроллинга

 

1) Показатели финансовой устойчивости организации.

Рассмотрим финансовую устойчивость ООО «РжевСтрой», т.е. его независимость от кредиторов с помощью объективных статистических коэффициентов (табл. 10).

Коэффициент автономии  показывает, какую часть всего капитала составляют собственные средства. В этом отношении ситуация на фоне норматива  выглядит вполне удовлетворительно, так как значение этого коэффициента более 0,5. Это  свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости организации и о снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Согласно приведенным значениям, доля собственных средств в капитале составляет в 2009г. – 52,3%, и в 2010г. – 56,1%. При сравнении этих показателей с нормативом (50%) можно отметить положительную тенденцию.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств за счет собственных  источников равен отношению. На фоне норматива (0,5) видно, что в 2009г. оборотные средства не были достаточно обеспечены собственными источниками. А в 2010г. произошло снижение обеспеченности оборотных средств собственными источниками.

Коэффициент маневренности: в сравнении с нормативом (0,5) видно очень значительное отставание показателя за 2010г.(8,3%) А в 2009г. предприятие могло маневрировать средствами в пределах 53,8%, что говорит о свободном маневрировании собственными средствами. Но в динамике положение отрицательное.

  Коэффициент мобильности: при сравнении полученных данных с нормативом (0,5) можно отметить незначительное отставание. В 2009г., по сравнению с (50%), обеспеченность собственными оборотными средствами составила 37,1% , а в 2010г. – 45,4%.

Коэффициент иммобилизации: при сравнении полученных данных с нормативом 0,5 можно отметить незначительное отставание в 2009г. А в 2010 году превышение данного показателя. В сравнении с нормативом 50% данные показатели в 2009г. и 2010г. составили 24,2% и 54,1% соответственно.

Соотношение собственных  и заемных средств: значение этого коэффициента должно быть не менее 0,7. При сравнении полученных данных с нормативом (0,7) можно отметить, что финансовый риск минимален и у организации есть хорошие возможности для привлечения дополнительных средств со стороны. В 2008 г., по сравнению с (70%), платёжеспособность превысила норму на 39,7%, в  2009 г. на 57,8%. Рост этого коэффициента говорит о снижении зависимости предприятия от привлеченных средств, и наоборот.

 

2) Рентабельность организации.

      Согласно исходных данных таблицы 11, рассчитаем показатели рентабельности деятельности ООО «РжевСтрой» (табл. 14).

Таблица 14

Показатели рентабельности деятельности организации

 

Показатель,

коэффициент

Методика расчета

Исходные данные

Результат

Рентабельность основной деятельности (Род)

Род = стр. 050 / стр. (020 + 030 + 040)

5698

0,45

12706

Рентабельность продаж (Рп)

Рп =  стр. 050 / стр. 010 (ф.№2)

5698

0,31

18404

Рентабельность внеоборотного  капитала (Рвк)

Рвк = стр. 190 (ф.№2) / стр. 190 (ф.№1)

3019

0,28

10644

Рентабельность  оборотного капитала (Рок)

Рок = стр. 190 (ф.№2) / стр. 290 (ф.№1)

3019

0,42

7094

Рентабельность  совокупных активов (Рса)

Рса = стр. 190 (ф.№2) / стр. 300 (ф.№1)

3019

0,30

10054

Рентабельность  собственного капитала (Рск)

Рск = стр. 190 (ф.№2) / стр. 490 (ф.№1)

3019

0,26

11611


 

 

      Рентабельность основной деятельности (Род) показывает, что на каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции приходится  0,45 рубля прибыли от продаж, чем выше значение числителя и ниже знаменателя, тем рентабельнее деятельность организации. В данном случае, организации нужно придерживаться финансовой стратегии минимизации затрат на производство и сбыт продукции.

      Рентабельность продаж (Рп) отражает соотношение прибыли от продаж и выручки, полученной организацией в отчетном году. Определяет, что на 0,31 рубль прибыли получено организацией в результате продажи продукции (товаров, работ, услуг) на один рубль выручки. Оптимальным является пропорциональный рост показателей в числителе и знаменателе.

     Рентабельность внеоборотного капитала (Рвк) отражает эффективность использования внеоборотного капитала организации. Определяет, что на каждый рубль, вложенный во внеоборотные активы, приходится 0,28 рубля прибыли.

      Рентабельность  оборотного капитала (Рок) отражает эффективность и прибыльность использования оборотного капитала. Определяет, что на один рубль, вложенный в оборотные активы, приходится 0,42 рубля прибыли.

Рентабельность  совокупных активов (Рса) характеризует эффективность и прибыльность использования всех активов организации. Показывает, что на один рубль, вложенный во внеоборотные и оборотные активы организации, приходится 0,30 рубля прибыли.

     Рентабельность  собственного капитала (Рск) характеризует эффективность использования организацией ее собственного капитала. Низкое значение коэффициента свидетельствует о наличии избытка собственного капитала по отношению к заемным средствам, что с точки зрения пайщиков подтвердит неудовлетворительность использования капитала или недостаточность привлечения заемного капитала.

  Проведем анализ показателей рентабельности в динамике по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ООО «РжевСтрой».

Рентабельность основной деятельности за предыдущий год показывает, что на рубль затрат организации приходится лишь 27 коп. прибыли. В отчетном году значение показателя увеличилось на 18 коп. и составило 45 коп. прибыли. На увеличение показателя рентабельности повлияло снижение себестоимости по сравнению с темпом роста прибыли от продаж.

Вследствие эффективности основной деятельности повышается показатель рентабельности продаж. Его значение свидетельствует о том, что на один рубль полученной выручки от продажи приходится 31 коп. прибыли, что на 10 коп. больше аналогичного показателя прошлого года.

Эффективность использования внеоборотного капитала в отчетном году сократилась по сравнению с предыдущим годом почти в  6 раза. Несмотря на то, что осуществлялись дополнительные финансовые вливания в основной капитал, он не стал приносить организации больше  доходов.

Коэффициент рентабельности оборотного капитала, связанный с замедлением оборачиваемости активов, характеризует неэффективность использования организацией своих оборотных средств, показывая, какой объем чистой прибыли обеспечивается каждым рублем активов. В этой связи в отчетном году 42 коп. прибыли обеспечивали оборотные средства организации, что на 9 коп. меньше показателя прошлого года.

За прошедший год  произошло также снижение совокупных активов на 8 коп. Это свидетельствует  о нерентабельном использовании  оборотных  и внеоборотных активов. Снижение рентабельности собственного капитала можно оценить как отрицательную тенденцию. Это связано, прежде всего, с различным экономическим содержанием этого показателя и его денежной оценкой на примере конкретной организации. Чистая прибыль организации - это динамичный показатель. Но в данной организации в отчётном году он снизился на 48 коп., по сравнению с предыдущим годом. Со стороны финансовой устойчивости организации эту ситуацию никак нельзя рассматривать как благоприятную. Со снижением значения собственного капитала сокращается и период его окупаемости на 1 год.

На основании исходных значений показателей табл. 12 рассчитаем абсолютное изменение этих показателей. Результаты приведены в таблице 15. И по результатам этих расчетов деятельность  организации оценивается как нерентабельная. Анализ рентабельности и финансовых показателей в целом имеет существенное значение для определения стратегии развития организации, критериев повышения эффективности деятельности и окупаемости вложений в активы.                                                                                  

 Таблица 15

Анализ показателей рентабельности организации

 

Наименование показателя

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное изменение

(+,-)(гр. 3 - гр. 2)

1

2

3

4

Рентабельность основной деятельности

0,27

0,45

0,18

Рентабельность продаж

0,21

0,31

0,10

Рентабельность внеоборотного капитала

1,59

0,28

- 1,31

Рентабельность оборотного капитала

0,51

0,42

- 0,09

Рентабельность совокупных активов

0,38

0,30

- 0,08

Рентабельность собственного капитала

0,74

0,26

- 0,48


 

3) Ликвидность организации.

Рассмотрев  показатели ликвидности на примере ООО «РжевСтрой» (см табл. 13, п.7), можно сделать следующие выводы:

  • Коэффициент абсолютной ликвидности - его оптимальное значение колеблется в пределах от 0,15 и выше. При сравнении полученных данных с нормативом 0,15 можно отметить весьма значительное отставание. Что говорит о том, что данная организация за счёт своих денежных средств смог бы погасить не более 1% своих срочных обязательств в 2009г., а в 2010г. – 2,3%этого явно не достаточно, так как фактическая величина примерно в 7,5 раз ниже нормативного в состоянии немедленно погасить свои обязательства денежными средствами.
  • Коэффициент промежуточной ликвидности - его оптимальное значение колеблется в пределах от 0,7 до 0,8. При сравнении полученных данных с нормативом 0,7 или 0,8 можно отметить весьма значительное отставание. В 2009г., по сравнению с 2010г., обеспеченность собственными оборотными средствами составила в 2009г. – 23,6%, а в 2010 - 23,8% . Это говорит о том, что даже при получении средств от дебиторов кооператив не сможет рассчитаться немедленно по своим обязательствам.
  • Коэффициент общей ликвидности (общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности). Считается, что этот показатель должен быть больше единицы. И чем выше этот коэффициент, тем лучше. Оптимальным является значение 1,5-2,0. Если же коэффициент оказался меньше единицы, то это означает, что предприятие не справляется со своими текущими обязательствами. При сравнении полученных данных с нормативом 1,5 – 2,0 отметить весьма значительное отставание. В 2009г., по сравнению с 2010г., обеспеченность собственными оборотными средствами составила в 2009г. – 23,6%, а в 2010 - 23,8% . что говорит об удовлетворительном положении, т.к. данные коэффициенты находятся в нормальном пределе.

Информация о работе Применение методов финансового контроллинга