Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2013 в 20:03, лабораторная работа
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. Предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1). Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.
Допустим, что 70% от запланированного объема продаж будет оплачиваться в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. Предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1). Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.
Таблица 1 – Бюджет продаж (руб.)
Наименование / период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего год |
1. Запланированные продажи, ед. 1.1. Столы |
100 |
200 |
100 |
200 |
600 |
1.2. Шкафы |
200 |
300 |
200 |
300 |
1000 |
2. Отпускные цены
(без НДС и акцизов) за 2.1. Столы |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
2.2. Шкафы |
600 |
600 |
600 |
600 |
600 |
3. Запланированные продажи, руб. 3.1. Столы |
30000 |
60000 |
30000 |
60000 |
180000 |
3.2. Шкафы |
120000 |
180000 |
120000 |
180000 |
600000 |
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) |
150000 |
240000 |
150000 |
240000 |
780000 |
Допустим, что 70% от запланированного объема продаж будет оплачиваться в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.
Таблица 2 – График поступлений денежных средств от продаж (руб.)
Наименование / период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего год |
1. Остаток дебиторской
задолженности на начало |
0 |
45000 |
72000 |
45000 |
0 |
2. Сумма задолженности к погашению в текущем периоде |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3. Поступления от продаж каждого месяца |
|||||
1 |
105000 |
45000 |
150000 | ||
2 |
168000 |
72000 |
240000 | ||
3 |
105000 |
45000 |
150000 | ||
4 |
168000 |
168000 | |||
4. Всего поступлений |
105000 |
213000 |
177000 |
213000 |
708000 |
5. Дебиторская задолженность на конец периода |
45000 |
72000 |
45000 |
72000 |
72000 |
Для предприятия предполагается, что наиболее оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец 4-го квартала года определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт.
Таблица 3 – Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование / период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего год |
1. Плановый объем продаж, ед. 1.1. Столы |
100 |
200 |
100 |
200 |
600 |
1.2. Шкафы |
200 |
300 |
200 |
300 |
1000 |
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. 2.1. Столы |
40 |
20 |
40 |
20 |
20 |
2.2. Шкафы |
60 |
40 |
60 |
30 |
30 |
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. 3.1. Столы |
0 |
40 |
20 |
40 |
0 |
3.2. Шкафы |
0 |
60 |
40 |
60 |
0 |
4. Объем выпуска готовой продукции, ед. 4.1. Столы |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
4.2. Шкафы |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
Расход материалов
на единицу продукции показан
в табл. 4. Умножая количество
единиц изделий, подлежащих изготовлению,
на норму расхода сырья и
В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 4 – Норма расхода основных материалов на единицу продукции
Наименование |
Вид продукции | |
Столы |
Шкафы | |
ДСП |
2 |
3 |
Сосна |
1 |
2 |
Таблица 5 – Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование / период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего год |
1. Количество единиц
продукции, подлежащих 1.1. Столы |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
1.2. Шкафы |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
2. Потребности в материалах (м) для производства готовой продукции 2.1. Столы ДСП |
280 |
360 |
240 |
360 |
1240 |
Сосна |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
2.2. Шкафы ДСП |
780 |
840 |
660 |
810 |
3090 |
Сосна |
520 |
560 |
440 |
540 |
2060 |
2.3. Итого ДСП, м |
1060 |
1200 |
900 |
1170 |
4330 |
2.4. Итого Сосна, м |
660 |
740 |
560 |
720 |
2680 |
3. Цена за м, руб. 3.1. ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
3.2. Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
4. Прямые затраты на материалы, руб. 4.1. Столы ДСП |
2800 |
3600 |
2400 |
3600 |
12400 |
Сосна |
2800 |
3600 |
2400 |
3600 |
12400 |
Итого материалы (столы) |
5600 |
7200 |
4800 |
7200 |
24800 |
4.2. Шкафы ДСП |
7800 |
8400 |
6600 |
8100 |
30900 |
Сосна |
10400 |
11200 |
8800 |
10800 |
41200 |
Итого материалы (шкафы) |
18200 |
19600 |
15400 |
18900 |
72100 |
4.3. Всего материалы |
23800 |
26800 |
20200 |
26100 |
96900 |
Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас на конец 4 квартала года определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м.
Таблица 6 – Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
I. Закупки материалов (в натуральном выражении)
Наименование / период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего год |
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м 1.1. ДСП |
1060 |
1200 |
900 |
1170 |
4330 |
1.2. Сосна |
660 |
740 |
560 |
720 |
2680 |
2. Запас материалов на конец периода, м 2.1. ДСП |
240 |
180 |
234 |
212 |
212 |
2.2. Сосна |
148 |
112 |
144 |
132 |
132 |
3. Запас материалов на начало периода, м 3.1. ДСП |
0 |
240 |
180 |
234 |
0 |
3.2. Сосна |
0 |
148 |
112 |
144 |
0 |
4. Объем закупок материалов, м 4.1. ДСП |
1300 |
1140 |
954 |
1148 |
4542 |
4.2. Сосна |
808 |
704 |
592 |
708 |
2812 |
II. Закупки материалов (руб.)
Наименование / период (квартал) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего год |
5. Прямые затраты на материалы 5.1. ДСП |
10600 |
12000 |
9000 |
11700 |
43300 |
5.2. Сосна |
13200 |
14800 |
11200 |
14400 |
53600 |
5.3. Всего |
23800 |
26800 |
20200 |
26100 |
96900 |
6. Запас материалов на конец периода 6.1. ДСП |
2400 |
1800 |
2340 |
2120 |
2120 |
6.2. Сосна |
2960 |
2240 |
2880 |
2640 |
2640 |
6.3. Всего |
5360 |
4040 |
5220 |
4760 |
4760 |
7. Запас материалов на начало периода |
0 |
5360 |
4040 |
5220 |
0 |
8. Сумма затрат на закупку материалов |
29160 |
25480 |
21380 |
25640 |
101660 |
Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде
Таблица 7 – График оплаты приобретенных материалов (руб.)
Наименование / период |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего год |
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода |
0 |
14580 |
12740 |
10690 |
0 |
2. Сумма задолженности к погашению в текущем периоде |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3. Выплаты по закупкам
прямых материалов каждого |
|||||
1 |
14580 |
14580 |
29160 | ||
2 |
12740 |
12740 |
25480 | ||
3 |
10690 |
10690 |
21380 | ||
4 |
12820 |
12820 | |||
4. Итого денежных выплат |
14580 |
27320 |
23430 |
23510 |
88840 |
5. Кредиторская задолженность на конец периода |
14580 |
12740 |
10690 |
12820 |
12820 |
Для изготовления
одного стола требуется 5 человеко-часов,
одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость
1 человеко-часа составляет 20 руб. Для
упрощения будем также
Таблица 8 – Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование / период |
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего год |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению(ед.) 1.1. Столы |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
1.2. Шкафы |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
2. Общие затраты рабочего времени, ч 2.1. Столы |
700 |
900 |
600 |
900 |
3100 |
2.2. Шкафы |
2600 |
2800 |
2200 |
2700 |
10300 |
2.3. Итого |
3300 |
3700 |
2800 |
3600 |
13400 |
3. Почасовая ставка, руб. |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
4. Прямые затраты на оплату труда, руб. 4.1. Столы |
14000 |
18000 |
12000 |
18000 |
62000 |
4.2. Шкафы |
52000 |
56000 |
44000 |
54000 |
206000 |
4.3. Итого |
66000 |
74000 |
56000 |
72000 |
268000 |