Разработка операционного и финансового бюджета мебельной фабрики, изготавливающей шкафы и столы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Июня 2013 в 20:03, лабораторная работа

Краткое описание

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех 1, шкафы - цех 2. Предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1). Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.
Допустим, что 70% от запланированного объема продаж будет оплачиваться в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.

Вложенные файлы: 1 файл

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА по КФ.docx

— 80.77 Кб (Скачать файл)

Мебельная фабрика  изготавливает столы и шкафы, используя два вида материалов –  ДСП и сосну. Столы изготавливает  цех 1, шкафы - цех 2. Предполагаемая цена реализации стола – 300 руб. за ед., шкафа  – 600 руб. за ед. Отделом маркетинга представлен следующий поквартальный прогноз сбыта (см. табл. 1). Для упрощения предположим, что НДС не начисляется.

 

Таблица 1 – Бюджет продаж (руб.)

Наименование / период (квартал)

1

2

3

4

Всего год

1. Запланированные  продажи, ед.

       1.1. Столы

100

200

100

200

600

       1.2. Шкафы

200

300

200

300

1000

2. Отпускные цены (без НДС и акцизов) за единицу,  руб./ед.

       2.1. Столы

300

300

300

300

300

       2.2. Шкафы

600

600

600

600

600

3. Запланированные  продажи, руб.

       3.1. Столы

30000

60000

30000

60000

180000

       3.2. Шкафы

120000

180000

120000

180000

600000

3.3. Итого продажи (без  НДС и акцизов)

150000

240000

150000

240000

780000


 

Допустим, что 70% от запланированного  объема продаж будет оплачиваться в течение текущего периода (в том же квартале), 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют.

 

Таблица 2 – График поступлений денежных средств от продаж  (руб.)

Наименование / период (квартал)

1

2

3

4

Всего год

1. Остаток дебиторской  задолженности на начало периода  

0

45000

72000

45000

0

2. Сумма задолженности  к погашению в текущем периоде

0

0

0

0

0

3. Поступления от продаж  каждого месяца

         

1

105000

45000

   

150000

2

 

168000

72000

 

240000

3

   

105000

45000

150000

4

     

168000

168000

4. Всего поступлений

105000

213000

177000

213000

708000

5.  Дебиторская задолженность  на конец периода

45000

72000

45000

72000

72000


 

Для  предприятия  предполагается, что наиболее оптимальной  является величина запаса готовой продукции  в размере 20% от объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции  на начало периода равен конечному  запасу предыдущего периода.  Запас на конец 4-го квартала года определен в размере: по столам - 20 шт., шкафам - 30 шт.

 

Таблица 3 – Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование / период (квартал)

1

2

3

4

Всего год

1. Плановый объем  продаж, ед.

       1.1. Столы

100

200

100

200

600

       1.2. Шкафы

200

300

200

300

1000

2. Плановые остатки  готовой продукции на конец  периода, ед.

       2.1. Столы

40

20

40

20

20

       2.2. Шкафы

60

40

60

30

30

3. Остатки готовой  продукции на начало периода,  ед.

       3.1. Столы

0

40

20

40

0

       3.2. Шкафы

0

60

40

60

0

4. Объем выпуска  готовой продукции, ед.

       4.1. Столы

140

180

120

180

620

       4.2. Шкафы

260

280

220

270

1030


 

Расход материалов на единицу продукции показан  в табл. 4.  Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, мы получаем общую  потребность в материалах (см. табл. 5).

В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы  материала (ДСП 10 руб., сосна 20 руб.) дает нам сумму прямых затрат на материалы.

 

Таблица 4 – Норма расхода основных материалов на единицу продукции

 

Наименование

Вид продукции

Столы

Шкафы

ДСП

2

3

Сосна

1

2


 

 

Таблица 5 – Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование / период (квартал)

1

2

3

4

Всего год

1. Количество единиц  продукции, подлежащих изготовлению (ед.)

1.1. Столы

140

180

120

180

620

1.2. Шкафы

260

280

220

270

1030

2. Потребности  в материалах (м) для производства  готовой продукции 

2.1. Столы

       ДСП

280

360

240

360

1240

       Сосна 

140

180

120

180

620

2.2. Шкафы

       ДСП                                        

780

840

660

810

3090

       Сосна

520

560

440

540

2060

2.3.  Итого ДСП, м

1060

1200

900

1170

4330

2.4. Итого  Сосна, м

660

740

560

720

2680

3. Цена за м, руб.

       3.1. ДСП

10

10

10

10

 

       3.2. Сосна

20

20

20

20

 

4. Прямые затраты  на материалы,  руб.

4.1. Столы

       ДСП

2800

3600

2400

3600

12400

       Сосна

2800

3600

2400

3600

12400

Итого материалы (столы)

5600

7200

4800

7200

24800

4.2. Шкафы

       ДСП                             

7800

8400

6600

8100

30900

       Сосна

10400

11200

8800

10800

41200

Итого материалы (шкафы)

18200

19600

15400

18900

72100

4.3. Всего материалы

23800

26800

20200

26100

96900


 

Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Желаемый запас  на конец 4 квартала года определен в следующем объеме: по ДСП - в размере 212 м., по сосне - в размере 132 м.

 

 

Таблица 6 – Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)

I. Закупки  материалов (в натуральном выражении)

Наименование / период (квартал)

1

2

3

4

Всего год

1. Потребности  в материалах для производства  готовой продукции, м

       1.1.  ДСП

1060

1200

900

1170

4330

       1.2. Сосна

660

740

560

720

2680

2. Запас материалов  на конец периода, м

       2.1. ДСП

240

180

234

212

212

       2.2. Сосна

148

112

144

132

132

3. Запас материалов  на начало периода, м

       3.1. ДСП

0

240

180

234

0

       3.2. Сосна

0

148

112

144

0

4. Объем закупок  материалов, м

       4.1. ДСП

1300

1140

954

1148

4542

       4.2. Сосна

808

704

592

708

2812


II. Закупки  материалов (руб.)

Наименование / период (квартал)

1

2

3

4

Всего год

5. Прямые затраты  на материалы

       5.1.  ДСП

10600

12000

9000

11700

43300

       5.2. Сосна

13200

14800

11200

14400

53600

5.3. Всего 

23800

26800

20200

26100

96900

6. Запас материалов  на конец периода

       6.1. ДСП

2400

1800

2340

2120

2120

       6.2. Сосна

2960

2240

2880

2640

2640

6.3. Всего

5360

4040

5220

4760

4760

7. Запас материалов  на начало периода

0

5360

4040

5220

0

8.  Сумма затрат  на закупку материалов

29160

25480

21380

25640

101660


 

Все платежи будут  осуществляться по принципу: 50% приобретенных  материалов оплачиваются в текущем  периоде. Остальные 50% - в следующем  периоде

 

 

Таблица 7 – График оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование /  период

1

2

3

4

Всего год

1. Остаток кредиторской  задолженности за материалы на  начало периода

0

14580

12740

10690

0

2. Сумма задолженности  к погашению в текущем периоде

0

0

0

0

0

3. Выплаты по закупкам  прямых материалов каждого месяца

         

1

14580

14580

   

29160

2

 

12740

12740

 

25480

3

   

10690

10690

21380

4

     

12820

12820

4. Итого денежных  выплат

14580

27320

23430

23510

88840

5. Кредиторская задолженность  на конец периода

14580

12740

10690

12820

12820


 

Для изготовления  одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет  20 руб. Для  упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате  отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), начисления на зарплату отсутствуют.

 

Таблица 8 – Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование / период

1

2

3

4

Всего год

1. Количество единиц продукции,  подлежащих изготовлению(ед.)

       1.1. Столы

140

180

120

180

620

       1.2. Шкафы

260

280

220

270

1030

2. Общие затраты рабочего  времени, ч

       2.1. Столы

700

900

600

900

3100

       2.2. Шкафы

2600

2800

2200

2700

10300

2.3. Итого

3300

3700

2800

3600

13400

3. Почасовая ставка, руб.

20

20

20

20

 

4. Прямые затраты на  оплату труда, руб.

       4.1. Столы

14000

18000

12000

18000

62000

       4.2. Шкафы

52000

56000

44000

54000

206000

4.3. Итого

66000

74000

56000

72000

268000

Информация о работе Разработка операционного и финансового бюджета мебельной фабрики, изготавливающей шкафы и столы