Совершенствование факторинговых операций в коммерческих банках

Динамика стоимости собственных  средств была нестабильной, но в  целом имела тенденцию снижения, упав за анализируемый период на 7% с 9102437 тыс. руб. до 8400296 тыс. руб.

Собственные средства-нетто  банка за 2010-2011гг. в течении 2010-2012г. колебалась, оставшись к концу  периода на начальном уровне и  составила 3272607 тыс. руб.

Валюта баланса банка  за исследуемый период в целом  выросла на 20%, составив на 01.01.12г. 18096513 тыс. руб.

Анализ ликвидности

Результаты коэффициентного  анализа приведены в Таблице 2.7.

Коэффициент покрытия характеризует  обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. Соотношение  оборотных и привлеченных средств  за анализируемый период 2010-2012г. в  первом квартале выросло с 1,55 до 1,93 , а затем постоянно уменьшалось  до 1,338, имея во всех кварталах коэффициент  покрытия больше 1, поэтому считается, что данный банк не был банком-кредитором.

Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования. Значения этого показателя в первых трёх кварталах 2010г. принимали значения 0; -0,13 и -0,14, затем резко вырос и остался  колебаться чуть выше 1. Счета до востребования  требуют наличия постоянного  лимита остатка свободных средств  у банка на случай непредвиденного  оттока этого вида депозитных ресурсов. Если этот принцип не соблюдается, то банк попадает в область максимального  риска несбалансированной ликвидности. Поддержание нормы денежных резервов примерно на одном уровне говорит  об относительной сбалансированности структуры портфеля активов, и характеризует  ликвидность банка с положительной  стороны.

 

Таблица 2.7

Коэффициентный анализ

Показатель 01.01.201001.04.201001.07.201001.10.201001.01.201101.04.201101.07.201101.10.201101.01.2012 Ликвидность G1 - коэффициент покрытия 1,55 1,93 1,80 1,77 1,68 1,66 1,41 1,38 1,34 G2 - норма денежных резервов 0,00 -0,13 -0,14 1,20 1,17 1,06 1,05 1,24 1,22 G3 - коэффициент трансформации -0,54 -0,92 -0,80 -0,76 -0,68 -0,66 -0,40 -0,38 -0,33 Устойчивость G4 - коэффициент  надежности 3,97 4,05 1,60 1,69 1,68 1,78 0,66 0,81 0,91 G5 - коэффициент адекватности капитала 0,36 0,32 0,62 0,48 0,42 0,38 0,64 0,48 0,38 G6 - коэффициент  маневренности 0590,97 1731,00 35,71 84,99 25,35 10,93 52,95 53,92 Состояние оборотных средств G7 - коэффициент состояния собственных  оборотных средств 0,36 0,48 0,45 0,43 0,40 0,40 0,29 0,28 0,25 G8 - коэффициент иммобилизации 0,56 0,48 1,54 0,98 0,76 0,65 1,75 0,95 0,64 G9 - коэффициент  маневренности 0,36 0,32 0,61 0,49 0,43 0,39 0,64 0,49 0,39 Активность G10 - коэффициент использования  привлеченных средств-нетто 0,620 0,470 0,501 0,531 0,542 0,528 0,676 0,681 0,671 G11 - рамбурсная способность 1,96 2,18 3,74 2,92 4,78 5,587,80 4,87 5,62 G12 - коэффициент  использования активов 1,56 0,99 3,44 2,26 1,88 1,63 6,06 3,46 2,53 Риск G13 - коэффициент рискованных  активов 0,36 0,50 0,48 0,44 0,42 0,41 0,30 0,28 0,27 G14 - коэффициент  чувствительных пассивов 1,45 1,33 0,98 0,84 0,74 0,71 0,42 0,40 0,36 G15 - коэффициент безубыточности 0,56 0,47 1,62 0,97 0,75 0,63 1,83 0,95 0,63

Коэффициент трансформации  характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. В анализируемом банке  коэффициент трансформации хоть и повышался, но был ниже оптимального уровня и во всех кварталах принимал отрицательные значения от -0,54 до -0,33. Это говорит о том, что привлеченные средства в Банке не в полной мере обеспечены финансовыми накоплениями.

Таким образом, в целом  можно говорить о том, что в  части ликвидности Банк испытывает некоторые затруднения. И требуется  разработка действий для обеспечения  роста показателей ликвидности  в дальнейшем.

Анализ устойчивости

Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении 2010-2011гг. этот показатель постоянно  уменьшался с 3,97 до 0,907.

Коэффициент адекватности капитала характеризует обеспеченность собственных  средств - брутто стержневым капиталом. Изменение этого коэффициента происходит по нестабильной динамике 0,36;0,63;0,38.

Коэффициент маневренности ( норма 0,2-0,5)- показатель степени устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами имел значения до 590 в начале 2010г. и в 2011г. сократился до 53,92, оставшись  намного выше норматива. То есть наблюдается  существенное снижение значения этого  показателя. Это снижение обусловлено  увеличением почти в два раза величины депозитов до востребования  при наличии не столь значительного  увеличения в процентном выражении  срочных депозитов. Однако в виду того, что объем депозитов до востребования  гораздо ниже объема депозитов, значение коэффициента маневренности, равное 53,92 , означает довольно хорошую степень  устойчивости Банка за счет возможности  управления срочными ресурсами.

Таким образом, можно сделать  заключение о довольно хорошей финансовой устойчивости Банка.

Анализ состояния оборотных  средств

Коэффициент состояния собственных  оборотных средств характеризует  степень вовлечения собственных  средств в текущий оборот. Из анализа  динамики данного коэффициента следует, что уровень вовлеченности собственных  средств в текущий оборот с  начала анализируемого периода был  равным ?0,4, упав во втором квартале 2011г. до 0,2.

Коэффициент иммобилизации  показывает степень обеспечения  собственными средствами активов, отвлеченных  из оборота, его показатели хорошие: от 0,56 до 1,75 и до 0,65 - показывают хорошую  обеспеченность собственными средствами. Чем ниже значение этого коэффициента, тем больше доля ликвидных активов  в имуществе предприятия и  тем выше возможности предприятия  отвечать по текущим обязательствам.

Коэффициент маневренности  характеризует уровень мобильности  собственных средств, то есть соотношение  собственных средств-нетто и брутто. Собственные средства-нетто в  течение исследуемого периода оставались на прежнем уровне, а средства-брутто уменьшались. Коэффициент маневренности  в течении периода колебался  от 0,39 до 0,69, показывая во всех кварталах  хорошие показатели.

Таким образом, в целом  состояние оборотных средств  во всём анализируемом периоде 2010-2011г. было в пределах нормы.

Анализ деловой активности

Коэффициент использования  привлеченных средств-нетто отражает степень использования привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Данный показатель в 2010г. был в пределах 0,5 - 0,6, что  входит в пределы нормы - больше единицы  и положительно характеризует оценку активности использования привлеченных средств-нетто.

Рамбурсная способность  показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Показатель в течении всего анализируемого периода повышался с 0,39 до 2,59. Положительная  динамика коэффициента связана с  превышением темпов роста привлеченных средств над темпами роста  доходов.

Коэффициент использования  активов показывает уровень вовлечения активов в оборот. Изменение данного  показателя в течение анализируемого периода было неоднородным: 1,56; 0,99; 3,42; 2,26; 1,88; 1,63; 6,06, 3,46; 2,53. Уменьшение данного  показателя во втором квартале 2010г. указывает  на дополнительное выведение средств  из оборота, однако то, что в остальных  периодах значения близки к 3 указывает  на достаточно нормальный уровень вовлечения активов в оборот.

Таким образом, по результатам  коэффициентного анализа активность банка в исследуемом периоде  считается хорошей.

Анализ риска

Коэффициент рискованных  активов показывает степень обеспечения  наиболее рискованных активов собственными средствами. Соотношение собственного капитала и текущих активов во всём анализируемом периоде постепенно понижается от 0,5 до 0,27, что можно  считать положительным моментом.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения  наиболее чувствительных к изменению  процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент постоянно уменьшается  с 1,45 до 0,36 -хорошие показатели, однако наблюдается некоторое снижение степени обеспеченности ввиду более  быстрых темпов роста этих пассивов по сравнению с темпами роста  собственных средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным  капиталом расходов и убытков. В  течении 2010-2012г. была нестабильная тенденция: 0,56; 0,47; 1,62; 0,97; 0,75; 0,63; 1,83; 0,95; 0,63. Только в  третьем и седьмом кварталах  можно сделать вывод о достаточности  собственных средств для покрытия всех убытков и расходов, связанных  с Банка А в остальных кварталах  ввиду естественно большого прироста расходов и не столь значительного  прироста собственного капитала расходы  и убытки собственным капиталом  покрыть уже нельзя, что имеет  негативный характер.

Таким образом, коэффициентный анализ дает приемлемую оценку уровню существующей системы управления рисками  Банка.

Оценка динамики уровня финансовой прочности банка

В Таблице 2.8 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности  Банка НФК (ЗАО).

 

Таблица 2.8

Расчет финансовой прочности

№ п/п Показатель и порядок  расчета Значение 1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал5 квартал6 квартал7 квартал8 квартал 1 Совокупный доход (Д1) 1 167 346 910 659 1 343 063 940 659 844 286 984 334 1 740 656 1 647 568 2 Условно-переменные расходы (Р2, P3, Р9, Р10) 980 175 829 463 1 083 405 820 526 652 569 798 717 1 483 304 1 422 554 3 Промежуточных  доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2) 187 171 81 196 259 658 120 133 191 717 185 617 257 352 225 014 4 Коэффициент  прибыли (ПД : Д1) или (п. 3 : п. 1) 0,160 0,089 0,193 0,128 0,227 0,189 0,148 0,137 5 Условно-постоянные расходы Р5 115 721142 578119 733137 973142 649162 074170 809204 393 6 Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4) 721 7271 599 093619 3111 080 349628 200859 4851 155 3041 496 580 7 Уровень финансовой прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100 38,17%-75,60%53,89%-14,85%25,59%12,68%33,63%9,16%

Коэффициент прибыли имеет  неоднородную динамику. Он изменялся  следующим образом: 0,16; 0,089; 0,193; 0,128; 0,227; 0,189; 0,148; 0,137. Данную тенденцию можно  считать вполне закономерной.

Уровень дохода, обеспечивающий безубыточность имеет высокие показатели во втором, четвёртом и последнем  квартале (1599092,7 тыс. руб., 1080348,8 тыс. руб., 1496579,6 тыс. руб.).

Однако уровень финансовой прочности имеет отрицательные  значения во втором и четвёртом квартале 2010г. (-75,6% и -14,85%), что отрицательно характеризует  финансовое положение Банка в  эти периоды, однако в остальных  периодах показатели положительные.

Таким образом, наблюдаются  низкие показатели финансовой прочности, что является отрицательным фактором.

Оценка результативности банковской деятельности и эффективности  управления

Результаты расчета показателей  результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в Таблице 2.9.

 

Таблица 2.9

Показатели результативности банковской деятельности

№ п./п. Показатель и порядок  расчета Оптимальное значение Значения, % % 1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал5 квартал6 квартал7 квартал8 квартал 1. Показатель прибыльности 1 Норма прибыли на капитал Е4 : С1 >=13 2,20%-1,89%4,16%-0,56%1,54%0,74%2,67%0,63% 2 Прибыльность активов Е4 : (А1, А22, А25) >=0,6 0,48%-0,44%1,47%-0,16%0,40%0,18%0,67%0,13% 3 Прибыльность Е4:Д1 >=7 6,12%-6,74%10,42%-1,90%5,81%2,39%4,97%1,25% 4 Доходность активов Д1 : (А1, А22, А25) >=12 7,78%6,58%14,09%8,65%6,83%7,37%13,39%10,58% 5 Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25) >=8 21,62%23,52%35,27%29,25%25,86%23,81%24,90%20,88% 2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность 1 Удельный вес непроцентных расходов (P3, Р5, Р10) :Д1 <=30 90,55%101,47%85,42%96,00%87,45%83,95%89,36%89,72% 2 Удельный вес процентных расходов (Р2, Р9) : Д1 >=70 3,33%5,27%4,16%5,90%6,74%13,66%5,67%9,03% 3 Процентная доходность активов (Д2+Д5):(А1,А22,А25) >=10,5 1,05%1,21%1,89%1,80%1,51%1,65%1,83%1,66% 4 Непроцентная доходность активов (Д6+Д11) : (А1, А22, А25) <=1,5 6,73%5,37%12,20%6,86%5,32%5,72%11,56%8,92% 5 Процентная маржа (Е1, Е2) : А1 >= 6 1,33%1,84%1,78%1,93%1,71%1,12%1,30%0,95% 6 Доходная база А1 : (А1, А22, А25) От 65 до 75 59,10%46,95%73,14%66,65%61,66%57,27%82,48%73,87% 7 Процентный разброс ((Д2+Д5) : А1 - (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W ) >= 3,5 1,11%1,23%1,21%1,40%1,27%0,18%0,98%0,55% 3. Отношение к активам 1 процентных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25) <= 6 0,26%0,35%0,59%0,51%0,46%1,01%0,76%0,96% 2 Непроцентных расходов (P3, Р5, Р10)/(А1,А22,А25) <=3,5 7,04%6,68%12,03%8,31%5,97%6,18%11,97%9,49% 3 Расходов на содержание АУП ( Р6 : (А1, А22, А25)) <=2,8 0,54%0,71%0,89%0,85%0,88%0,91%0,91%0,98% 4 Маржи непроцентного дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25) >=3 7,24%5,94%13,20%7,78%6,02%6,45%12,50%9,77% 4. Прочие 1 Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (Д6+Д11) :(Р10+Р5+P3) >=50 95,57%80,41%101,39%82,55%89,02%92,47%96,59%93,97% 2 Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам А12 : (А1, А22, А25) <=7 4,37%4,63%6,57%4,03%3,10%2,75%2,82%2,46%

Показатели прибыльности

Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка - норма прибыли  на капитал - не соответствовал оптимальному значению более 13% во всём анализируемом  периоде и принимала низкие значения, во втором и четвёртом квартале отрицательные.

Эффективность использования  активов отражается в значениях  показателей прибыльности активов (более 0,6%), который во всём анализируемом  периоде также не соответствовал норме и принимала отрицательные  значения во втором и четвёртом кварталах 2010г.

Прибыльность с нормой более 7% соответствовала норме только в третьем квартале 2010г., а во втором и четвёртом кварталах 2010г. принимала  отрицательные значения.

Доходность активов с  нормой больше 12% в течение анализируемого периода принимала допустимые значения только в третьем квартале 2010г. и  седьмом квартале 2011г.

Достаточность капитала банка  на протяжении всего периода показывала отличные результаты и по сравнению  с рекомендуемой нормой более 8%, реальные показатели превысили норму  от 21,6% до 35% в 2010г. , и в конце периода  остались на уровне 20%.

Таким образом, прибыльность активов, прибыльность и доходность активов остаётся ниже допустимой нормы, что говорит о неэффективности  использования ресурсов, достаточность  капитала находятся в пределах допустимых значениях.

Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность

Из таблицы 2.9 видно, что  удельный вес непроцентных расходов в совокупном доходе был выше нормы (менее 30%) и принимал значение 90%, что  говорит о высоких расходах по процентам.

Удельный вес процентных расходов при этом был значительно  ниже нормы (более 70%): от 3,3% до 9,03%.

Процентная доходность активов  во всём периоде была не больше 1,8%, и  была недостаточно велика, так как  нормативное значение минимума равно 10,5 %, следовательно, эффективность  вложений банка в процентные операции недостаточна.

Непроцентная доходность активов имела высокие показатели по сравнению с нормативом (менее 1,5%) и принимала значения от 5% до 8,9%.

Процентная маржа по итогам анализируемого периода с нормой более 6% не принимала допустимые значения во всём периоде, её значения колебались около 2%. Однако ЗАО Банк "Национальная Факторинговая Kомпания" размещает  средства по рыночным ставкам, что означает несоответствие данной нормы рыночным условиям в банковском секторе.

Доходная база с нормой от 65% до 75% была в норме допустимых значения в третьем, четвёртом и  восьмом кварталах, в остальных  кварталах не соответствовала нормам, что означает недостаток доходной базы в активах на конец года. Это  связано как с ростом непроизводительных активов, так и с ростом затрат на собственные нужды Банка. В  остальных периодах значения находятся  в пределах допустимой нормы, что  положительно характеризует портфель активных операций банка.