Укрепление финансового состояния торгового предприятия (на примере ООО «Галактика»)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению

               финансового состояния  предприятия

 

3.1. Разработка  мероприятий по улучшению финансового

       состояния  предприятия

 

Заключительным итогом анализа финансового состояния ООО “Галактика” может являться план мероприятий, с целью улучшения финансового состояния и обеспечения успешной работы.

Эта цель может быть достигнута путем реформирования предприятия, заключающаяся в осуществлении комплекса мероприятий по проведению условий функционирования предприятия в соответствии с выбранной стратегией его развития: улучшение управления, конкурентоспособность, снижение издержек, улучшение финансово-экономических результатов деятельности.

План мероприятий  по улучшению финансового состояния предприятия можно представить как – разработку финансовой политики предприятия.  Целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. Стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются:

• максимизация прибыли предприятия;
• оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;
• создание эффективного механизма управления предприятием;
• использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

В рамках этих задач и на основании проведенного в Главе 2., анализа финансового состояния предприятия ООО “Галактика”, значение которого трудно переоценить. Поскольку именно финансовый анализ является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия, т.е. принятие конкретных решений, для этого рекомендуется выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области улучшения финансового состояния  предприятия.

Организационные:

1. Важную роль в реализации финансовой политики предприятия и управления его денежным оборотом играет внутренне планирование. Разработка финансового плана (бюджета) (рис.3.1.) и повышение роли планирования, позволит избежать многих просчетов и ошибок и связанных с ними убытков;

 

Доходы	Расходы
Выручка от реализации продукции от прочей реализации	Налоги в бюджет
Доходы от внереализационных операций	Заработная плата
Остатки средств на банковских счетах на начало планового периода	Платежи в государственные внебюджетные фонды
Кредиты и займы	Пополнение запасов
	Оплата электроэнергии
	Выплаты по кредитам и займам (с учетом %)
	Прочие расходы
Всего доходов	Всего расходов
	Дефицит бюджета
	Профицит бюджета

 

Рис.3.1 Финансовый план бюджета ООО “Галактика” (на предстоящий квартал, год)

 

2. Если предприятие намерено не только лишь выжить, но и проявлять активность в направлении развития своей деятельности, изменив принципы управления, то ему необходимо пересмотреть  систему принятия решений на предприятии, для  чего предлагается делегировать конкретному сотруднику, обладающему достаточной компетентностью в области финансового менеджмента,   права на принятие финансовых решений.

 

Финансовые:

 

3. Следует пересмотреть экономические отношения со своими покупателями, заказчиками и поставщиками с целью уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности, так как это приводит к иммобилизации денежных активов предприятия. При уменьшении дебиторской задолженности увеличивается такая статья бухгалтерского баланса как «Денежные средства», что повышает ликвидность активов и платежеспособность предприятия.

 

4. Благоприятно повлияет на ликвидность и платежеспособность предприятия привлечение долгосрочных кредитов и займов взамен краткосрочным, т.к. процент по такому виду кредита более низкий и рентабельность собственного капитала повысится в результате того, что эффект от вложенных средств может быть значительно выше, чем процентная ставка.   Приняв решение о взятии долгосрочного кредита, рассчитаем план его погашения (табл. 3.1). Я считаю, что нашему предприятию необходимо 15000  руб.  Сроком на 3 года, под процентную ставку 13% годовых.

 

 

 

 

Таблица 3.1.

Поквартальный график погашения кредита.

 

Квартал	Остаток долга на начало квартала	Выплата основного долга	Выплата % по кредиту	Итого расход по кредиту
1	2	3	4	5
I	15	1,25	1,95	3,2
II	13,75	1,25	1,78	2,9
III	12,5	1,25	1,62	2,8
IV	11,25	1,25	1,46	2,7
I	10	1,25	1,3	2,5
II	8,75	1,25	1,13	2,4
III	7,5	1,25	0,9	2,2
IV	6,25	1,25	0,8	2,06
I	5	1,25	0,65	1,9
II	3,75	1,25	0,48	1,7
III	2,5	1,25	0,3	1,5
IV	1,25	1,25	0,2	1,4
		15

 

5. Необходимо провести инвентаризацию состояния имущества с целью выявления активов «низкого» качества (залежалых запасов,  дебиторской задолженности), и уточнить реальную величину стоимости имущества. Эта мера способствует сокращению оттока денежных средств, направленных на уплату налога на имущество. Уменьшение доли внеоборотных активов в структуре баланса предприятия приведет к увеличению доли оборотных (мобильных) средств. Это даст возможность предприятию эффективнее, с большей отдачей, использовать свое имущество в процессе производства.

Необходима разработка прогноза баланса активов и пассивов (по форме балансового отчета), который и является хорошей проверкой предложенных мероприятий. При составлении прогноза баланса учитываются приобретения основных фондов, изменение стоимости материальных запасов, отмечаются планируемые займы, и т.д. Результаты анализа относительных показателей и коэффициентов могут вызвать необходимость разработки нового варианта финансового плана.

Разработка мероприятий позволяет не только определить ориентиры развития, но и добиться понимания общности задач работниками подразделений, устранить ограничения на взаимодействие между ними, особенно по вопросам решения ключевых проблем, стимулировать информационный обмен между ними.

 

3.2. Организация  экономической безопасности на предприятии.

 

Экономическая безопасностью предприятия (фирмы, организации) –это защищенность научно-технического прогресса, производственного и кадрового потенциала от внешних и внутренних экономических угроз и способность к воспроизводству при эффективном использовании всех его ресурсов.

Объектом безопасности выступает все то, на что направлены усилия по обеспечению безопасности. К ним относятся:

• различные виды деятельности предприятия (коммерческая, снабженческая, управленческая и др.)
• имущество и ресурсы предприятия (финансовые, материально-технические, информационные, интеллектуальные и др.)
• персонал фирмы, её руководители, различные структурные подразделения, службы, партнеры, сотрудники, владеющие информацией составляющей коммерческую тайну.

Субъектами безопасности предприятия являются те лица, подразделения, службы, органы, ведомства, учреждения, которые непосредственно занимаются обеспечением безопасности бизнеса.

         Наиболее  распространенными угрозами безопасности  являются:

• несанкционированный доступ, который заключается в получении пользователем доступа к объекту, на который нет разрешения;
• «взлом системы» — умышленное проникновение, основную нагрузку защиты в этих случаях несет программа входа;
• вирусные программы — воздействие на систему специально созданными программами, которые сбивают процесс обработки информации.

Внешние опасности и угрозы возникают за пределами предприятия. Они не связаны с его производственной деятельностью. Как правило, это такое изменение окружающей среды, которое может нанести ущерб предприятию.

Внутренние факторы связаны с хозяйственной деятельностью предприятия, его персонала. Они обусловлены теми процессами, которые возникают в ходе реализации продукции и могут оказать свое влияние на результаты деятельности. Наиболее значительными из них являются: качество планирования и принятия решения, организация труда и работы с персоналом, финансовая политика предприятия, дисциплина.    

Само понятие «безопасность» принимает расширенное содержание, оно включает в себя следующие составляющие:

• информационно-коммерческую безопасность;
• юридическую безопасность;
• физическую безопасность.

На предприятии ООО “Галактика” предприняты следующие меры для обеспечения информационно - коммерческой безопасности:

• применение программно-технических средств защиты носителей информации  от повреждения,  уничтожения несанкционированного использования: средства антивирусной защиты, проверка паролей, программы восстановления и резервного хранения информации;
• хранение документации в сейфах, обеспеченными специальными кодами и шифрами, к которым имеют доступ, только управляющий персонал предприятия или служба охраны предприятия;
• существует служба безопасности, в обязанности которой входит не только наблюдение за клиентами в торговых залах, но и соблюдение сотрудниками предприятия правил внутреннего трудового распорядка.

Юридическую безопасность  предприятию представляет, стороння фирма “Юридическая бизнес коллегия” на основании совместного договора. В обязанности которой  входит  контроль за соблюдением действующего законодательства и оперативное реагирование на его изменение, помощь в формировании различного вида договоров, предоставление интересов предприятия в судах.

Физическая безопасность обеспечивается соблюдением инструкций по технике безопасности и пожарной безопасности, наблюдением за сохранностью имущества предприятия со стороны надлежащих организаций (службы вневедомственной охраны).

 

3. Экономическая эффективность предложенных мероприятий

        по  улучшению финансового состояния  предприятия

Для улучшения финансового состояния необходимо провезти реформу на предприятии, заключающаяся в осуществлении комплекса мероприятий по проведению условий функционирования предприятия: улучшение управления, конкурентоспособность, снижение издержек, улучшение финансово-экономических результатов деятельности. План мероприятий  по улучшению финансового состояния предприятия можно представить как – разработку финансовой политики предприятия. 

Следует пересмотреть экономические отношения со своими покупателями, заказчиками и поставщиками с целью уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности, так как это приводит к иммобилизации денежных активов предприятия. При уменьшении дебиторской задолженности увеличивается такая статья бухгалтерского баланса как «Денежные средства», что повышает ликвидность активов и платежеспособность предприятия. Благоприятно повлияет на ликвидность и платежеспособность предприятия привлечение долгосрочных кредитов и займов.

Необходимо провести инвентаризацию состояния имущества с целью выявления активов «низкого» качества (залежалых запасов,  дебиторской задолженности), и уточнить реальную величину стоимости имущества. Эта мера способствует сокращению оттока денежных средств, направленных на уплату налога на имущество. Уменьшение доли внеоборотных активов в структуре баланса предприятия приведет к увеличению доли оборотных (мобильных) средств. Это даст возможность предприятию эффективнее, с большей отдачей, использовать свое имущество в процессе производства.

Расчет эффективности предложенных мною мероприятий проводится на основе составления прогнозного баланса, построенного с учетом рекомендаций по улучшению финансового состояния.

Прогнозный баланс и результаты преобразований на основании предложенных рекомендаций представлены  в табл. 3.2

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2

Прогнозный бухгалтерский баланс  на 2011 г, тыс. руб.

 

Актив	Отчет	Прогноз	Пассив	Отчет	Прогноз
1	2	3	4	5	6
Внеоборотные активы, всего в т.ч.	42167	41951	Капитал и резервы всего, в т.ч.	70314	70314
Основные средства	13898	41951	Уставный капитал	40000	40000
Незавершенное строительство	28269	-	Нераспределенная прибыль	30314	30314
Оборотные активы  всего, в т.ч.	44211	48149	Долгосрочные обязательства всего, в т.ч.	-	15000
Запасы всего, в т.ч.	36902	40883	Кредиты и займы	-	15000
готовая продукция и товары для перепродажи	21569	24783	Краткосрочные обязательства всего, в т.ч.	16064	4786
прочие запасы и затраты	15333	16100	Займы и кредиты	13000	3000
НДС по приобретенным ценностям	5025	4951	Кредиторская задолженность всего, в т.ч.	2786	1786
Дебиторская задолженность (до 1 года)	1597	1267	поставщики и подрядчики	2786	1786
Денежные средства	687	1048	Задолженность по налогам и сборам	278	-
Баланс	86378	90100	Баланс	86378	90100