Улучшение финансового состояния ООО "Стальторг"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Октября 2012 в 10:15, курсовая работа

Краткое описание

Целью исследования курсовой работы является оценка финансового состояния ООО «Стальторг» и разработка мероприятий по его улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 изучить теоретические основы финансового анализа;
 рассмотреть методы анализа финансового состояния;

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………5
1.1. Показатели оценки финансового состояния предприятия………...5
1.2. Методы оценки финансового состояния…………………………..12
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «СТАЛЬТОРГ»………………………………………………….....21
2.1. Краткая характеристика ООО «Стальторг»……………………....21
2.2. Структурный анализ активов и пассивов баланса предприятия...23
2.3. Анализ эффективности деятельности предприятия……………...30
2.4. Предложения по улучшению финансового состояния
предприятия………………………………………………………………34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..42
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ….44

Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая работа Улучшение финансового состояния Стальторг.doc

— 684.00 Кб (Скачать файл)

3 = СОС  + ЗС +Ио,    (1.11.)                                             

где: Ио - источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования, финансовые резервы), привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской), кредиты банков на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства).

4. Кризисное финансовое состояние,  при котором предпринимательская фирма находится на грани банкротства, так как денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже ее кредиторской задолженности и просроченных ссуд:

3 > СОС + ЗС                 (1.12.)

В двух последних  случаях (неустойчивого и кризисного финансового положения) устойчивость может быть восстановлена оптимизацией структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения запасов и затрат.

Для оценки ликвидности и платежеспособности рассчитывают следующие показатели [6, 181]:

1) Коэффициент  абсолютной ликвидности (норма  денежных резервов) определяется  соотношением денежных средств  и краткосрочных финансовых вложений по всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Этот коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Однако и при его небольшом значении предприятие может быть платежеспособным, если сумеет сбалансировать приток и отток денежных средств по объемам и срокам. Нормативное значение данного коэффициента равно 2.

2) Коэффициент  промежуточной ликвидности –  это отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, к сумме краткосрочных финансовых обязательств.

Нормативное значение данного коэффициента равно  от 0,7 до 1. Однако и это может быть недостаточным. Если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, которую трудно своевременно взыскать, в таких случаях требуется значение данного коэффициента значительно больше, чем нормативное. Если же в составе оборотных средств значительную долу занимают денежные средства и их эквивалент – ценные бумаги, то это значение может быть меньше нормативного.

3) Коэффициент  текущей ликвидности (общий коэффициент  покрытия долгов) определяется отношением  всей суммы оборотных активов, включающих запасы и незавершенное производство к общей сумме краткосрочных обязательств.

Этот  коэффициент показывает степень, в  которой оборот активов покрывает  оборот пассивов. Превышение оборота  активов над краткосрочными финансовыми  обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков.

Показатели  рентабельности могут объединять в  несколько групп [9, с.401]:

1) Рентабельность  продукции (продаж) – Rпр характеризует отношение прибыли от реализации продукции (Прп) или чистой прибыли (ЧП) к объему реализованной продукции (В). Уменьшение данного показателя свидетельствует о снижении спроса на продукцию. Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Данный показатель рассчитывается как в целом по предприятию, так и по отдельным видам продукции.

Rпр = (Прп/В)*100% или Rпр = (ЧП/В)*100%   (1.13.)

2) Рентабельность  всего капитала предприятия (Rк) характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Определяется соотношением балансовой прибыли (прибыли от реализации продукции (Прп) или чистой прибыли (ЧП) к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (∑К) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, перманентного, основного, оборотного капитала и т.д.):

Rк = (Прп/∑К)*100%  или Rк = (Прп/ИБ)*100% или  (1.14.)

Rк = (ЧП/∑К)*100%  или Rк = (ЧП/ИБ)*100%   (1.15.)

3) Рентабельность  внеоборотных активов (Rва) характеризует эффективность использования внеоборотных активов (ВА).

Rва = (Прп/ВА)*100% или Rва = (ЧП/ВА)*100%   (1.16.)

4) Рентабельность  собственного капитала (Rcc) характеризует эффективность использования собственного капитала (СС).

Rсс = (Прп/СС)*100% или Rсс = (ЧП/СС)*100%   (1.17.)

5) Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) – Rз определяется путем соотношения прибыли от реализации (Прп) или чистой прибыли (ЧП) к сумме затрат по реализованной и произведенной продукции (З). характеризует сколько прибыли имеет предприятие с каждого рубля, затраченного им на производство и реализацию продукции:

Rз = (Прп/З)*100% или Rз = (ЧП/З)*100%    (1.18.)

Из  сравнения различных показателей, которые характеризуют работу организации, можно определить за счет чего происходит снижение эффективности работы. Эти потери могут быть вызваны санкциями за нарушение условий договора, ограниченным спросом на продукцию, штрафными санкциями, большими расходами на систему сбыта продукции (услуг) и другими факторами [7, с.26].

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ООО «СТАЛЬТОРГ»

2.1. Краткая характеристика ООО «Стальторг»

 

Полное  фирменное наименование: Общество с Ограниченной Ответственностью «Стальторг».

Место нахождения: г. Улан-Удэ, пр. Автомобилистов, 16.

Организационная структура Общества представлена на рисунке 2.1.


Рисунок 2.1. Организационная структура ООО «Стальторг»

 

Основной  целью деятельности Общества является получение прибыли.

Основными видами  деятельности ООО «Стальторг» являются:

  • планирование всех видов работ по техническому обслуживанию и ремонт технологического и подъемно-транспортного оборудования;
  • техническое обслуживание и ремонт технологического (в т.ч. ЧПУ), нестандартного и подъемно-транспортного оборудования;
  • проектирование нестандартного оборудования и разработка ремонтных чертежей узлов и деталей (в т.ч. гидравлических систем и систем управления);
  • разработка техпроцессов;
  • изготовление прессформ, штампов, инструмента и другой оснастки;
  • выполнение услуг по токарным, фрезерным, шлифовальным, сверлильным и слесарным работам;
  • выполнение услуг по термообработке;
  • выполнение услуг по электроискровой обработке;
  • изготовление нестандартного оборудования, деталей, узлов и металлоконструкций;
  • изготовление резинотехнических изделий, изделий из пластмасс;
  • производство электромеханических и иных изделий производственно-технического и технологического назначения, в т.ч. медицинской техники;
  • выполнение услуг по сварочным работам;
  • монтаж оборудования и металлоконструкций;
  • проведение учебы и аттестации крановщиков, такелажников, стропальщиков и ИТР безопасным методам ведения работ на объектах подконтрольных Госгортехнадзору;
  • проведение испытательных работ и освидетельствование подъемно-транспортного оборудования, не подведомственного инспекции Госгортехнадзора;
  • осуществление посреднической, снабженческо-сбытовой деятельности;
  • коммерческая, торгово-закупочная деятельность всех видов (розничная, оптовая) ТНП, ГСМ, запчастями и оборудованием;
  • осуществление всех форм и видов внешнеэкономической деятельности.

Общество  может заниматься различными видами коммерческой и иной  деятельностью, не запрещённой законодательством РФ, с оформлением в необходимых случаях лицензий в установленном порядке.

2.2. Структурный анализ активов и пассивов баланса предприятия

 

Структурный анализ бухгалтерского баланса целесообразно начинать с изучения структуры и динамики имущества предприятия, для этого составляется сравнительный аналитический баланс.

Рассмотрим  структуру и динамику актива баланса ООО «Стальторг» за 2009 – 2011 гг.

Таблица 2.1

Аналитический баланс актива за 2009 – 2011 гг.

Актив

2009

2010

2011

Структура, %

Темп  роста, %

2009

2010

2011

2010 к 2009

2011 к 2010

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные  активы

 

41

36

0,00

0,00

0,00

 

87,8

Основные  средства

711623

989513

1546794

5,44

4,46

5,94

139,1

156,3

Финансовые  вложения

743909

743 898

743898

5,69

3,35

2,86

100,0

100,0

Отложенные  налоговые активы

4545

5609

6320

0,03

0,03

0,02

123,4

112,7

Прочие  внеоборотные активы

162107

446 855

393339

1,24

2,01

1,51

275,7

88,0

Итого по разделу 1

1622184

2185916

2690387

12,40

9,85

10,33

134,8

123,1

2. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

5292807

6099893

6426641

40,46

27,48

24,67

115,2

105,4

НДС по приобретенным ценностям

299638

363568

182391

2,29

1,64

0,70

121,3

50,2

Дебиторская задолженность

2787023

5356349

11415522

21,30

24,13

43,82

192,2

213,1

Финансовые  вложения

179829

132379

132379

1,37

0,60

0,51

73,6

100,0

Денежные  средства

2900637

8055830

5203428

22,17

36,30

19,97

277,7

64,6

Итого по разделу 2

11459934

20008019

23360361

87,60

90,15

89,67

174,6

116,8

БАЛАНС

13082118

22193935

26050748

100

100

100

169,7

117,4


 

Сравнительный аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом.

Анализ  актива баланса позволяет дать общую  оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а  также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе.

Как видно из таблицы, валюта баланс возросла в 2010 году на 69,7% и в 2011 году на 17,4%.Данное увеличение произошло в основном за счет роста основных средств предприятия (39,1 и 56,3%) и дебиторской задолженности (92,2 и 113,1%).

Наибольшую  долю в активах составляют оборотные активы – 89,67% в 2011 году в части дебиторской задолженности (43,82%) и запасов (24,67%).

Рис.2.2. Структура актива баланса за 2011 год

 

Рассмотрим  структуру и динамику пассива  баланса ООО «Стальторг» за 2009 – 2011 гг.

Таблица 2.2.

Аналитический баланс пассива за 2009 – 2011 гг.

Пассив

2009

2010

2011

Структура, %

Темп  роста, %

2009

2010

2011

2010 к 2009

2011 к 2010

3. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный  капитал

267265

267265

267265

2,04

1,20

1,03

100,0

100,0

Переоценка  внеоборотных активов

284919

284918

284917

2,18

1,28

1,09

100,0

100,0

Резервный капитал

13363

13363

13363

0,10

0,06

0,05

100,0

100,0

Нераспределенная  прибыль

5226538

9576784

14230814

39,95

43,15

54,63

183,2

148,6

Итого по разделу 3

5792085

10142330

14796359

44,27

45,70

56,80

175,1

145,9

ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

   

6454400

0,00

0,00

24,78

   

Отложенные  налоговые обязательства

177261

193795

148682

1,35

0,87

0,57

109,3

76,7

Итого по разделу 4

177261

193795

6603082

1,35

0,87

25,35

109,3

3407,3

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

391073

 

38323

2,99

0,00

0,15

0,0

 

Кредиторская  задолженность

6688227

11797344

4520184

51,12

53,16

17,35

176,4

38,3

Оценочные обязательства

31157

57547

83937

0,24

0,26

0,32

184,7

145,9

Прочие  обязательства

2315

2919

8863

0,02

0,01

0,03

126,1

303,6

Итого по разделу 5

7112772

11857810

4651307

54,37

53,43

17,85

166,7

39,2

БАЛАНС

13082118

22193935

26050748

100,00

100,00

100,00

169,7

117,4

Информация о работе Улучшение финансового состояния ООО "Стальторг"