Управління ефективністю діяльності страхової компанії

Дані  про  доходи  та  видатки  наведені  в  таблиці 3.1 показують динаміку доходів  та  видатків  за  2013  рік  по  видам  страхування.

Різниця  між доходами  та  видатками  утворює  прибуток  (збиток) страховика  від  страхової  діяльності.

Проводимо  розрахунок  системи показників  ефективності  страхової  діяльності  страхової  організації НАСК "Оранта"  на  страховому  ринку  України, (таблиця 3.1).

Таблиця 3.1 - Показники  фінансової  діяльності страховії організації  НАСК  "Оранта"  за 2012-2013р.

Показники	2012  р.	2013  р.
Доходи страхової  організації	229292	263595
Страхування життя	160	180
Особисте  страхування  (без  життя)	85467	99968
Страхування  наземного  транспорту	110306	126301
Страхування  майна  громадян	26825	23919
Страхування  майна  юридичних  осіб	6534	8227
Видатки страхової  організації	166716	179219
Виплати  страхових  відшкодувань в  тому  числі:	27917	33925

 

Продовження табл. 3.1

- страхування життя	226	397
-  особисте  страхування  (без  життя)	6125	7075
-  страхування  наземного  транспорту	11221	14429
-  страхування  майна  громадян	9395	10489
-  страхування  майна  юридичним особам	950	1250
Витрати  на  утримання  апарату  управління                           в  тому  числі:	102105	107904
-  оплату  праці	65890	70009
- матеріальні  витрати	5780	5938
-  відрахування  на  соціальні заходи	24655	26096
- амортизація	5780	5861
Витрати  на  проведення  страхування	5895	6257
Платежі  до  бюджетів	7849	7939
Інші  видатки	22950	23194
Резервування  коштів	57323	65899
Балансовий  прибуток	5233	18477

 

 

Джерело:  Статистичні  дані облстатуправління  за  2012р. і  2013р.

Питома  вага  доходу  окремих  видів  страхування  в  загальному  обсязі  доходу наведено в таблиці 3.2

Таблиця 3.2- Розрахунок індексів маржі доходу страхової організації НАСК “Оранта” в 2012 – 2013роках

Види страхування	Питома вага доходів окремих видів страхування в загальному обсязі доходу %		M0d0	M1d1	M0d1
	2012,%	2013,%
Страхова діяльність у цілому	100	100	27,3	32,0	87,99
в тому числі:
- страхування життя	0,07	0,07	- 2,89	- 2,22	- 0,03

 

Продовження табл. 3.2

- особисте страхування (без життя)	37,27	37,92	34,59	35,23	35,19
- страхування наземного  транспорту	48,11	47,91	43,2	42,45	43,02
- страхування майна громадян	11,7	10,97	7,6	6,99	7,13
- страхування майна юридичних осіб	2,85	3,13	2,44	2,65	2,68

 

 

Таблиці 3.1 і 3.2 відбивають  систему  показників  ефективності страхової  діяльності  в  цілому  та  окремих  видів  страхування  за два роки.

На  основі  визначених  показників  ефективності маємо можливість  проаналізувати  їх динаміку,  оцінити  вплив  результатів діяльності  з  окремих  видів  страхування на  середні  результати  всієї  страхової  діяльності  в  області.  Для  вирішення  цього  питання  застосовано систему  індексів  середніх  величин  -  індекси  змінного,  фіксованого складу  та  структурних  зрушень.

З таблиці 3.1 видно, що середній  рівень  маржі  в  страховій діяльності  в цілому  в  2013році  у  порівнянні  з  2012роком  збільшився на  17,2%.

На  цю  зміну  в  даному  контексті  аналізу  вплинули  такі  фактори. Насамперед,  динаміка маржі  в  окремих  видах  страхування. Як  бачимо,  найбільше  зросла  маржа   у  страхуванні життя  30%.  Зміни  також  відбулися у  системі  особистого  страхування - на  0,1%. Продовжувалась  негативна тенденція  до  зростання  збитковості   інших  видів  діяльності.

Узагальнену  характеристику  впливу  процесів  у  всіх  видах  страхування  може дати  індекс  маржі  фіксованого  складу який показує,  як  змінився  середній  рівень  маржі  прибутку  по  всіх  видах страхування  тільки  під  впливом динаміки  рівня  маржі  в  окремих  видах страхування  (вихідні дані  наведені  в  таблиці 3.2).

На  основі  цих  даних  можемо  зробити  підсумковий  висновок,  що середній  рівень  маржі  в  усіх  видах  страхової  діяльності,  яка  була здійснена  на  страховому  ринку  області  за  роки,  що  аналізуються (2012 - 2013р.р.) змінився  на  - 63%,  або  на  - 55,99 процентних пункти,  тільки  в  результаті  динаміки  цього  рівня  в  окремих  видах страхування.

Іншим  фактором,  що  зумовив  динаміку  середнього  рівня  маржі  в цілому  по  страховій діяльності за  останні  два  роки  (2012-2013р.р.) була  зміна  розподілу  обсягів  доходів  між  видами  страхування  (дані наведені  у  графі  1 і 2  табл.З.2)

Як  свідчать  ці  дані,  за  період  що  аналізується,  на  страховому ринку  області  в  цілому  відбулися  суттєві  зміни:  як  в  розподілі  видів страхування,  так  і  у  рівнях  їх  ефективності.

Збільшилась,  зокрема,  питома  вага  особистого  страхування  (без життя) у  доходах  з  37,27% до  37,92%,  а  також  страхування  майна  юридичних  осіб  з  2,85% до  3,13%.

Разом  з  тим,  суттєво  зменшилась  у  доходах  страховиків  області частка  страхування наземного транспорту  з  48,11% у  2012році  до 47,91% у  2013році,  а  також  страхування  майна  громадян  з  11,7% у 2012році  до  10,97% у  2013році.

Таким  чином,  виходячи  із  аналізу  наведених  даних  можемо  зробити  висновок,  що  в  результаті  відзначених  структурних  зрушень,  що спостерігалися  в  розподілі  доходів  між  окремими  видами  страхування на  страховому  ринку  області,  відбулися  зміни маржі, яка  збільшилась за  період,  то  аналізується на  322%,  або  на  60,89  процентних  пункти.

Впровадження  вищенаведеної  методики  аналізу рівня ефективності  страхового  підприємництва дозволяє  визначити  реальні показники  та  виявити дійсні  тенденції  розвитку  цих  показників  під впливом  окремих  факторів.

З  врахуванням  цих  тенденцій має  формуватись  стратегія  і  тактика поведінки  суб'єктів  страхового  ринку  області.

 

 

3.2 Збір та вивчення  звітних даних страхової компанії  НАСК «ОРАНТА»

 

 

Одним із етапів аналізу фінансового стану компанії є оцінка ліквідності та платоспроможності.

Платоспроможність – можливість компанії своєчасно задовольнити платіжні зобов'язання. Ліквідність – здатність компанії перетворити свої активи в грошові кошти для покриття боргових зобов’язань. Поняття «ліквідність» і «платоспроможність» взаємопов’язані. Від рівня ліквідності залежить платоспроможність.

Показники ліквідності подано в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3- Показники ліквідності

Назва показника	Період			Рекомендоване значення
	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
коефіцієнт покриття	7,7	3,12	2,56	> 2
коефіцієнт абсолютної ліквідності	5,15	1,91	1,6	> 0,2
коефіцієнт швидкої ліквідності	7,45	2,96	2,46	> 1

 

 

Коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності) полягає в тому, що компанія погашає поточні зобов'язання за рахунок поточних активів. Він дає загальну оцінку ліквідності активів, показуючи, скільки гривень поточних активів компанії припадає на одну грошову одиницю поточних зобов’язань. Оскільки поточні активи перевищують поточні зобов'язання, то компанію можна розглядати як успішно функціонуючу. Станом на кінець 2013року значення коефіцієнту становило 2,56, тобто в компанії на 1 гривню поточних зобов’язань припадає 2,56 гривні поточних активів.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена активами, що мають абсолютну ліквідність. Цей коефіцієнт є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства. Зростання даного показника є однозначно позитивною тенденцією. Не менше 20% поточних зобов’язань компанія повинна мати змогу погасити в будь – який момент. Період 2012 – 2013рр. характеризувався зниженням значення цього показника, що було зумовлене зниженням фінансових інвестицій компанії з однозначним збільшенням величини поточних зобов’язань. Проте значення коефіцієнта є значним.

Коефіцієнт швидкої ліквідності характеризує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена не лише за рахунок грошових коштів, але й за рахунок очікуваних надходжень за надані послуги. Проводячи аналіз за допомогою цього коефіцієнта слід звернути увагу не тільки на значення показника, але й на якість дебіторської заборгованості. Зниження коефіцієнта протягом 2011 – 2012рр. зумовлена зростання короткострокових пасивів. Проте коефіцієнт перевищує рекомендоване значення протягом усього періоду [6], [1].

Платоспроможність компанії ширше за поняття ліквідності і поряд з ним включає поняття фінансової стійкості. Компанія може мати ліквідну структуру балансу і в той же час бути фінансово нестійкою. Тому платоспроможність компанії необхідно визначити виходячи із значень як коефіцієнтів ліквідності, так і фінансової стійкості.

Фінансова стійкість підприємства – це його платоспроможність в часі з дотриманням умови фінансової рівноваги між власними та залученими коштами [4].

За даними таблиці 3.4 проаналізуємо показники фінансової стійкості компанії.

Таблиця 3.4- Показники фінансової стійкості

Назва показника	Період			Рекомендоване значення
	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
коефіцієнт забезпеченості власними коштами	0,21	0,08	0,13	> 0,1
коефіцієнт автономії	0,32	0,55	0,46	> 0,5
коефіцієнт фінансової стабільності	1,82	4,86	2,89	> 1
показник фінансової стабільності	0,34	0	0	зменшення
маневреність робочого капіталу	0,04	0,07	0,06	Незначне збільшення
коефіцієнт банкрутства	0,17	0,11	0,16	≤ 0,5

 

 

Коефіцієнт забезпеченості власними коштами визначається як відношення власних оборотних активів до всіх оборотних активів і показує яка частина оборотних активів забезпечується власними джерелами фінансування.

Коефіцієнт автономії характеризує питому вагу власного капіталу в загальній сумі балансу. Показник станом на 01.01.2011 року був менше нормативного значення 0,32, а станом на 01.01.2013 він становить 0,46, незначне значення коефіцієнта можна пояснити тим що в компанії переважає частка залученого капіталу, тобто компанії не потрібно залучати додаткові кошти для проведення розрахунків.

Коефіцієнт фінансової стабільності визначається як відношення власного та залученого капіталу. За даними таблиці рівень фінансової стабільності збільшується, це говорить про підвищення фінансової стійкості компанії.