Анализ движения денежных средств

Таким образом, чтобы погасить задолженность организация  направляет все имеющиеся на счетах и в кассе денежные средства, а  значит, что срок погашения кредитов и займов можно существенно сократить.

Целесообразно рассчитать показатели рентабельности всего капитала и собственного капитала. Особое внимание следует уделить  показателю рентабельности собственного капитала, характеризующего, процент  собственного капитала сформированного  СПК "Рассвет" за анализируемый  период за счет чистого притока денежных средств от текущей деятельности. Из расчётов видно что, рентабельность собственного капитала в 2008 году – 7,3; 68,2; 2008 году на начало 78,17 на конец периода 70,8. На это повлияло снижение чистого  денежного потока от текущей деятельности.

А вот  для того чтобы, определить, какая  часть выручки от продажи товаров  находится в распоряжении организации  для самофинансирования, выплаты  дивидендов и долгов, можно по доле чистого денежного потока в выручке  от продажи. Из расчётов видно что, денежных средств достаточно для самофинансирования. Денежные средства в процессе своего движения проходят последовательно три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую. Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния организации. Доходность капитала в 2008 году выросла на 30,3%.

Список используемой литературы

1 Федеральный  закон "О бухгалтерском учёте".

2 Федеральный  закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ "О  применении контрольно-кассовой  техники при осуществлении наличных  денежных расчетов и (или) расчетов  с использованием платежных карт".

3 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", утвержденное Приказом Минфина  России от 10.12.02 г. № 126н.

4 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчётность организации".

5 Порядок  ведения кассовых операций в  Российской Федерации, утвержденный  Письмом ЦБ РФ от 04.10.93 г. №  18.

6 Положение  ЦБ РФ от 03.10.02 г. № 2-П "О  безналичных расчетах в Российской  Федерации".

7 Приказ  Минфина РФ "О форах бухгалтерской  отчётности организации" №  4н от 13.01. 2000г.

8 Анализ  финансовой отчетности : учебное  пособие / под ред. Ефимовой  О.В., Мельник М.В. – М. : Омега-Л, 2004. – 639 с.

9 Анализ  хозяйственной деятельности в  промышленности: учебник./ Под редакцией  Стражева В.И., 5-е издание, переработанное и дополненное. – Минск: Вышейшая школа, 2003. -, 480с.

12 Баканов  М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 3-е издание перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2005., 530с.

14 Донцова  Л.В. Никифорова А.Н. Анализ  финансовой отчетности: Учебное  пособие. – М.: Дело и Сервис, 2003., 521с.

15 Ефимова  М.Р. Финансово-экономические расчеты:  Учебное пособие, Москва: Инфра-М, 2004 г., 692с.

16 Ефимова  О.В. Финансовый анализ. – 3-е  изд. перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учёт, 2002г., 483с.

19 Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: составление и анализ. М.: Омнга-Л, 2003г., 590с.

20 Ковалёв  В.В. Финансовый анализ: управление  капиталом. Выбор инвестиций. Анализ  отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2000г., 478с.

21 Ковалев  В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: учебник.  – Москва: ТК Велби, Издательство Проспект, 2004. – 424 с.

22 Ковалёв  В.В. Финансовый анализ: методы  и процедуры. – М.: Финансы и  статистика, 2005г, 635с.

24 Любушин  Н.П. Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности  предприятия: учебное пособие.  – Рекомендовано МО РФ, 2-е издание,  переработанное и дополненное.  – М. : Юнити-Дана, 2005. – 448 с.

25 Максютов А.А. Экономический анализ : учебное пособие. – Рекомендовано УМЦ. – Москва: Юнити, 2005. – 543 с.

26 Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник, серия "Высшее образование". – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – 560 с.

28 Португалова О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент: учебное пособие для студентов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г, 464с.