Анализ финансового состояния предприятия

 

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.	0,89	0,93	0,04	104,4
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	3290	17875	14585	543,3
Коэффициент оборачиваемости, оборотов	71,3	25,3	-46	35,5
Продолжительность одного оборота, дней	5	14	9	280,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.	16090	21513	5423	133,7
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	8423	17691	9268	210,0
Рентабельность  продукции, %	0,53	0,49	-0,04	92,5
Рентабельность  производства, %	5,6	7,5	1,9	133,9
Рентабельность  продаж, %	0,47	0,46	-0,01	97,9

 

Как видно из табл. 2.1 рост выручки от реализации в 2008 г. по отношению к 2007 году составил 192,8%. Это произошло вследствие увеличения числа заказов на банкотару.

Среднесписочная численность  работающих увеличилась по сравнению с 2007 годом на 107,5 % или на 51 чел. Увеличение численности происходит за счет увеличения выпуска продукции.

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов (ОПФ) в анализируемом периоде увеличивается не значительно. Так, в 2008 г. году она увеличилась на 100,2% по сравнению с 2007 годом, или 464 тыс. руб.

Темп роста фонда  оплаты труда в 2008 году по сравнению с 2007г. составил на 130,6 %.

Рост среднегодовой зарплаты в 2008 году по сравнению с 2007г. составил 121,5% это напрямую связано с увеличение фонда оплаты труда.

Выработка продукции  на одного работающего возрастает на 272,6 тыс. руб., или 179,4% в 2008 по сравнению с 2007 годом. Фондоотдача в 2008 году увеличилась на 0,76 по сравнению с 2007 годом. Это вызвано тем, что тем прироста валовой продукции превышает темп роста среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоемкость наоборот снизилась на 0,59, или 51,6%. Это является положительной тенденцией в деятельности предприятия.

Отмечается рост прибыли  от продаж и прибыли до налогообложения  в 2008 году, что составило соответственно 133,7 % и 210%.

Выручка от реализации увеличилась  на 192,8% в связи с этим себестоимость продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом рост составил 201,3%. Это происходит в связи с ежегодно меняющейся номенклатурой заказов, как по сложности, так и цене.

Рост прибыли до налогообложения в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 210%. Такой прирост вызван увеличением выпуска товарной продукции, вследствие привлечения заказчиков, большинство из которых являются постоянными клиентами фабрики.

В современных условиях персонал  любого предприятия является важнейшим  ресурсом.

На ОАО НЖБФ  уделяется большое  внимание трудовым ресурсам, методам  стимулирования труда работников.

Численность персонала  ОАО НЖБФ в 2007 г. увеличилась по сравнению  с 2006 годом на 104,7%.

 По сравнению с  2008 г. численность составила 107,5 % к 2007 году.

Данный рост связан с  увеличением объемов производства, а соответственно возникла необходимость в дополнительных трудовых ресурсах.

 

Таблица 2.2 - Структура  и  динамика численности персонала  ОАО НЖБФ за 2006- 2008 годы

Категории персонала	2006 чел	2007 чел	2008 чел	Структура, %			Динамика
				2006	2007	2008	чел	2007 к 2006 %	2008 к 2007 %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Основные рабочие	206	210	235	31	31	32	217	101,9	111,9
2.Вспомогательные рабочие	253	275	294	39	40	40	274	108,7	106,9
Итого рабочих	459	485	529	70	71	72	491	101,4	109

 

Продолжение таблицы 2.2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Руководители	82	81	78	12	12	11	80	98,8	96,3
2. Специалисты	105	108	114	16	16	15	109	102,9	105,6
3. Служащие	11	9	13	2	1	2	18	81,8	144,4
Итого служащих	198	198	205	30	29	28	200	100,0	103,5
Всего промышленно-производственный персонал	657	683	734	100	100	100	691	104,0	107,5

 

Как видно из таблицы  основной удельный вес занимают вспомогательные рабочие. Связано это с тем, что на фабрике широко развиты вспомогательные и обслуживающие производственные структуры. В связи  с сезонной формой работы основного производства фабрика увеличивает услуги населению и сторонним организациям, производимые вспомогательными службами.

Таблица 2.3 - Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов ОАО

   НЖБФ за 2006 - 2008 годы

 

Показатели	2006	2007	2008	Отклонение		Среднегод. темп роста
				2007 год от 2006	2008 год от 2007	2007 к 2006 %	2008 к 2007 %
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	192013	234497	452101	42484	217604	122,1	192,8
Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала, чел.	657	683	734	26	51	104,0	107,5
Фонд заработной платы, тыс. руб.	43052,6	58441,2	76334	15389	17893	135,7	130,6

 

Продолжение таблицы 2.3

1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	12550	16090	21513	3540	5423	128,2	133,7
Среднегодовая выработка  одного работающего,руб./мес.	288887	338309	264119	49422	-74190	117,1	78,1
Среднемесячная зарплата одного работающего, тыс. руб.	5461	7130	8666	1669	1536	130,6	121,5
Прибыль на рубль зарплаты, коп.	0,29	0,27	0,28	0,01	0,01	93,1	103,7

 

В 2007 году Фонд оплаты труда увеличился по сравнению с 2006 годом на 15389 млн. По сравнению с 2008 годом на 17893 млн. Это составляет 135,7%  и 130,6 % соответственно. Это связано с тем, что с 1 апреля 2007 года была повышена заработная плата на 10%. Так же были повышены разряды 156 работникам. Кроме того,  с начала 2007 года производились выплаты, которые повлияли на увеличение заработной платы (выплачивалась надбавка за профессиональное мастерство; в связи с тем, что работали с недокомплектом численности производились доплаты за недостающего работника, за совмещение профессий). Выплачивались также премии работникам баночного цеха, работающим на изготовлении банкотары.

Фонд оплаты труда за 2008 г. вырос  на 17893 млн. рублей или на        130,6 %. В связи с ростом объема производства увеличилась численность работающих в 2007 году  рост составил 104,0 % к уровню 2006 года, в 2008 году рост составил 107,5 % к 2007 году. 

Средняя заработная плата 2007 года составила 7130 рублей, по сравнению  с 2006 годом рост составил 130,6 %. В 2008 году средняя заработная плата составила 8666 руб., по сравнению с 2007 годом, рост составил 121,5 %. Данную тенденцию следует рассматривать как благоприятную.

Рост средней заработной платы  обусловлен ростом производительности труда (среднегодовая выработки  на 1 рабочего) и проведением следующих  мероприятий: С 1 января 2008 года минимальная заработная плата увеличена до 1000 рублей. Кроме того, в 2008 году производились выплаты стимулирующего характера. Оборотные активы составляют существенную долю всех активов предприятия. От умелого управления ими во многом зависит успешная предпринимательская деятельность хозяйственного объекта.

Выделяют следующие  укрупненные компоненты оборотных  активов, имеющие значение в системе  финансового менеджмента: производственные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты.

Занижение величины оборотных  средств, влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в  производственном процессе и,  как  следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства. Замораживание средств (собственных и заемных) в любом виде, будь то складские запасы готовой продукции или приостановленное производство, излишние сырье и материалы, обходятся предприятию очень дорого, так как свободные денежные средства можно использовать более рационально для получения дополнительного дохода.

 

Таблица 2.4 - Структура и динамика оборотных средств ОАО НЖБФ за 2006 –2008 годы

Группы оборотных средств	2006 год,  тыс. руб.	2007 год, тыс. руб.	2008 год,  тыс.  руб.	Структура, %			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Относительное отклонение, %
				2006 год	2007 год	2008 год	2006 к 2007, тыс. руб.	2007 к 2008, тыс. руб.	2006 к 2007,  в %	2008 к 2007, в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Запасы	15633	16932	80098	42,8	46,8	40,7	1299	63166	108,3	473
2. Расходы будущих  периодов	611	1580	1971	1,7	4,4	1	969	391	258,6	125