Анализ финансовой деятельности ремонтно-эксплуатационной организации жилищного хозяйства

 

 

Вывод: затраты на материалы повысились за счет увеличения удельных затрат и объема выполненных работ, это сильно повлияло на сумму общих затрат.

При анализе статьи "Затраты на содержание и эксплуатацию машин и оборудования" эти затраты делятся на условно-постоянные (амортизация) и условно-переменные. Степень зависимости последних от объема производства (услуг) устанавливается с помощью коэффициентов, заданных в таблице 4. В этой же таблице проводится анализ влияния факторов на изменение статьи затрат. 

 

Таблица 4

 

Анализ затрат на содержание машин и оборудования, тыс. руб.

 

Вид затрат	Коэффициент  зависимости  затрат от объема продукции (услуг) Кз	Структура затрат, %		Сумма затрат		Затраты по плану в пересчете на фактический объем	Отклонение от плана
		план	факт	план	факт		общее	в том числе за счет
								объема продукции (услуг)	уровня затрат
Амортизация	0,00	32	33	1391,17	1497,12	1391,17	105,89	0	105,95
Ремонт	0,35	33	34	1434,64	1542,49	1936,76	107,85	502,12	-394,27
Эксплуатационные расходы	0,75	28	27	1217,27	1224,92	2130,22	7,65	912,95	-905,30
Перемещение грузов	1,00	7	6	304,34	272,21	608,68	-32,13	304,34	-336,47
Итого	-	100	100	4347,42	4536,74	6066,83	189,26	1719,41	-153,09

 

Для пересчета плановых затрат на фактический объем продукции (услуг) можно использовать формулу (3):

 

                                     (3)

В курсовой работе затраты по накладным расходам на составляющие не раскладываются, поэтому, анализируя эту статью, определяют влияние двух факторов:

Изменение абсолютной суммы расходов (затраты по отчету минус затраты по скорректированному плану);

Влияние степени выполнения производственной программы (Iпрпр) (затраты по плану минус затраты по скорректированному плану).

Вывод:

1. Затраты на содержание машин и оборудования существенно увеличились по сравнению с планом на 189,26 тыс.руб.
2. Наиболее зависимыми от объема производства являются эксплуатационные расходы и затраты на ремонт
3. Достаточно высок уровень затрат на ремонт (1542,49 тыс.руб.), его снижение – основная задача для организации в плане расхода средств на содержание машин и оборудования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ финансового состояния ремонтно-эксплуатационной организации жилищного хозяйства

Финансовое состояние организации и его устойчивость в большой степени зависят от того, каким имуществом располагает организация, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят. 

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении организации, содержатся в активе баланса.

Анализ активов ремонтно-эксплуатационной организации

Проводя анализ активов организации, изучим динамику активов, изменения в их составе и структуре (таблица 5) и дадим им оценку.

Таблица 5

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

ремонтно-эксплуатационной организации

Средства организации	Сумма, тыс. руб.				Структура, %
	на начало года	на конец года	изменение		на начало года	на конец года	изменение
			абсолютное	относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы, всего В том числе:	49723,94	51273,41	1549,47	3,11	22,97	17,74	5,23
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства	45759,22	47587,15	1827,93	3,84	21,13	16,47	-4,66
Незавершенное строительство	3964,72	3686,26	-278,46	-7	1,83	1,27	-0,56
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы, всего В том числе:	166735,95	237661,81	70925,86	42,53	53,93	82,25	28,32
Запасы	44301,1	54604,6	10303,5	23,25	20,46	18,89	-1,57
1	2	3	4	5	6	7	8
Дебиторская задолженность	116234,15	175753,04	59519,89	51,20	53,69	60,83	7,14
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	6200,7	7304,17	1103,47	17,79	2,86	2,53	0,33
Налог на добавленную стоимость	-	-	-	-	-	-	-
Итого активов	216459,89	288935,22	72475,33	33,48	100%	100%	-

 

 

Структура на начало года = Сумма на начало года/Итого активов на начало года*100

Вывод: сумма активов предприятия на конец года по сравнению с началом года увеличилась на 72475,33 тыс. руб. или на 33,48%. Большую часть активов на конец года составляют оборотные активы (82,25%), они по сравнению с началом года увеличились на 70925,86 тыс. руб. или на 42,53 %. А внеоборотные активы на конец года соответственно составляют 17,75 %, и по сравнению с началом года они увеличились на 1549,47тыс. руб. или на 3,11%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ пассива ремонтно-эксплуатационной организации

Проводя анализ пассивов организации, необходимо изучить их динамику, изменения в составе и структуре (таблица 6) и дать им оценку.

Таблица 6

Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов

ремонтно-эксплуатационной организации

 

Пассивы организации	Сумма, тыс. руб.				Структура, %
	на начало года	на конец года	изменение		на начало года	на конец года	изменение
			абсолютное	относительное, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Капиталы и резервы, всего В том числе:	91856,03	103042,27	11186,24	12,18	42,43	35,66	-6,77
Уставный капитал	100 000,00	100 000,00	0,00	0,00	46,19	34,60	-11,59
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	-8143,97	3042,70	11186,67	62,63	-3,76	1,05	4,81
Долгосрочные обязательства	3964,72	3686,26	-278,45	-7,02	1,83	1,27	-0,56
Краткосрочные обязательства, всего В том числе:	120639,14	185892,52	65253,38	54,09	55,7	64,33	8,63
Займы и кредиты	28380,71	72103,40	43722,69	60,63	13,11	24,95	11,84
Кредиторская задолженность	92258,43	113789,12	21530,69	23,33	42,62	39,38	-3,24
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Всего пассивов	216459,89	288935,22	72455,33	33,48	100%	100%	-

Структура на начало года = Сумма на начало года/Итого пассивов на начало года*100

 

Вывод:

• Большую часть структуры пассива составляют краткосрочные обязательства, объемы которых выросли;
• Общее увеличение суммы пассива на 72455,33 тыс. руб. произошло за счет роста краткосрочных обязательств.
• Незначительное уменьшение долгосрочных обязательств на 275,45тыс.руб.

 

Анализ деловой активности

ремонтно-эксплуатационной организации

Оценить деловую активность организации можно по соотношению темпов роста основных показателей: совокупных активов (Такт), объема продаж (выручки) (ТVрп) и прибыли (Тп):

100% < Такт <ТVрп < Тп.

Первое неравенство (100% < Такт) показывает, что организация наращивает свой экономический потенциал и масштабы деятельности.

Второе неравенство (Такт <ТVрп ) говорит о том, что объем продаж растет быстрее экономического потенциала, т.е. повышается эффективность использования ресурсов в организации.

Третье неравенство (ТVрп < Тп) означает, что прибыль организации растет быстрее объема реализации продукции и совокупного капитала.

Если данные пропорции соблюдаются, то это свидетельствует о динамичности развития организации и укреплении ее финансового состояния.

Такт= (288935,22- 216459,89)/216459,89=0,25

Тvрп= (194406,42-162357,76)/162357,76 =0,19

Тп= (3042,7-(-8143,97))/ -8143,97 =-1,37

В курсовой работе пропорции соблюдаются: -1,37<0,19<0,25

В процессе анализа необходимо изучить динамику показателей рентабельности капитала (таблица 7).

Таблица 7

Показатели эффективности использования капитала ремонтно-эксплуатационной организации

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Чистая прибыль, тыс. руб.	27499,7	46488,99
Выручка от реализации, тыс. руб.	197991,18	237081,01
Средняя сумма капитала, тыс. руб.	91856,03	103042,7
Рентабельность капитала, %	0,29	0,45
Рентабельность оборота, %	0,13	0,19
Коэффициент оборачиваемости капитала	2,15	2,30
Изменение рентабельности капитала за счет:
- коэффициента оборачиваемости	-	0,15
- рентабельности продаж	-	0,14
Всего	317346,91	386612,7

 

Рентабельность капитала = Чистая прибыль/Средняя сумма капитала*100

27499,7/91856,03*100=29%

46488,99/103042,7*100=45%

Рентабельность оборота = Чистая прибыль/Выручка от реализации*100

27499,7/197911,18*100=13%

46488,99/237081,01*100=19%

Коэффициент оборачиваемости капитала = Выручка от реализации/Средняя сумма капитала

197911,18/91856,03=2,15

237081,01/103042,7=2,30

Изменение рентабельности капитала за счет коэффициента оборачиваемости

2,30-2,15=0,15

Изменение рентабельности капитала за счет рентабельности продаж

(0,19-0,13)*2.3=0,14

Вывод: проанализировав все показатели, можно сделать вывод, что эффективность использования капитала организацией улучшилась по сравнению с показателями прошлого года, также повысился коэффициент оборачиваемости, который положительно влияет на показатель эффективности использования капитала.

Оборачиваемость капитала является одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств организации и ее деловую активность. Поэтому в процессе анализа необходимо более детально изучить показатели оборачиваемости капитала и установить, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или ускорение движения средств. Для анализа составляется таблица 8.

Таблица 8

Анализ показателей оборачиваемости капитала

№ п.п	Показатели оборачиваемости	Формула расчета	Значения		Изме-нение
			на нача-ло года	на конец года
1	Оборачиваемость капитала (ресурсоотдача)		0,91	0,82	0,09
2	Коэффициент оборачиваемости основного капитала		3,98	4,62	0,64
3	Продолжительность одного оборота		90,41	77,85	-12,56
4	Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала		1,18	0,99	-0,19
5	Продолжительность одного оборота оборотного капитала		303,17	360,88	57,71
6	Оборачиваемость собственного капитала		2,15	2,3	0,15
7	Оборачиваемость запасов (в оборотах)		3,84	3,49	-0,35
8	То же в днях		94	103	9
9	Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)		1,7	1,35	-1,66
10	То же в днях		211	266	55
11	Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)		195	215	20
12	Коэффициент погашения дебиторской задолженности		0,58	0,74	0,16
13	Продолжительность операционного цикла	Стр.8 + стр.10 табл.	305	369	64
14	Продолжительность финансового цикла	Стр.13 – стр.11 табл.	110	154	44