Комплексный анализ финансовой деятельности предприятия ООО "Атомспецсервис"

1. Общая часть

 

ООО "Атомспецсервис" - молодое, активно развивающееся предприятие, основная деятельность которого связана с созданием оборудования для переработки радиоактивных отходов и перегрузки ядерного топлива на АЭС. Производственные возможности предприятия позволяют изготавливать оборудование для металлургического производства, энергетики, машиностроения, нефтяной, газовой и других отраслей промышленности.

Юридический адрес предприятия: г. Ростов-на-Дону, пр. Шолохова,  д. 17. Российская Федерация. ИНН 6167058680

Предприятие основано в 2003 году. Общая площадь составляет 3000 м². Общая численность персонала 210 человек.

У организации имеется  большой опыт продаж по России и  за ее пределами. Так как предприятие работает на тендерной основе, покупателей  ищут менеджеры по продажам  организации. Основные поиски ведутся через интернет на сайтах:

• www.rosatom.ru - Пресс-центр атомной энергетики и промышленности.
• www.fabrikant.ru -   российская Межотраслевая Система Электронных Торгов, позволяющая проводить полный комплекс конкурентных торгово-закупочных процедур по продаже или покупке продукции, работ и услуг в рамках корпоративных закупок предприятий и организаций.

Менеджеры предприятия увидев заказ, на который объявляется конкурс, отправляют свои данные заказчику и цену за которую готовы сделать заказ. Обычно приоритет отдают предприятию  поставившему меньшую цену.

 У предприятия огромные технологические возможности отделения заготовительных и сварочных работ и отделения механической обработки (см. Приложение1).

 

 

Служба ОТК

Предприятие укомплектовано аттестованными специалистами и  оборудованием по неразрушающему контролю - ЦД; УЗК; гидроиспытания, РГК, пневмоиспытания.

 

Несмотря на то, что предприятие  еще молодое, оно имеет множество партнеров в России и за ее пределами.

• - Фирма «ANSALDO NUCLEARE», Италия;
• - «NUKEM Technologies GmbH», Германия;
• - РНЦ «Курчатовский институт», Москва;
• - Институты «Атомэнергопроект»: Москва, СПб, Нижний Новгород, Волгоград;
• - Фирма «BROKK», Швеция;
• - ЗАО «Диаконт», Санкт-Петербург;
• - ОАО «ОКБМ Африкантов»
• - ОАО НПО «ВНИИПТМАШ», Москва;
• - НТЦ «Техноцентр» ЮФУ;
• - ОАО НПО «ЦНИИТМАШ»;
• - ОАО «ВНИИАЭС».

Заказчики в России и за рубежом

Россия:

• - ЗАО "Атомстройэкспорт";
• - Балаковская АЭС;
• - Волгодонская АЭС;
• - ЗАО "Диаконт";
• - Калининская АЭС;
• - Кольская АЭС;
• - Нововоронежская АЭС;
• - Ростовская АЭС;
• - Смоленская АЭС;
• - ООО Завод "Саратовгазавтоматика";
• - ООО Торговый Дом "Газавтоматика".

Украина:

• - Запорожская АЭС;
• - Ровенская АЭС;
• - Чернобыльская АЭС;
• - Южно-Украинская АЭС.

Зарубежье:

• - АЭС "Бушер-1" (Иран);
• - АЭС "Козлодуй" (Болгария);
• - АЭС "Куданкулам" (Индия);
• - АЭС "Темелин" (Чехия);
• - "NUKEM Technologies GmbH" (Германия);
• - "FMC Technologies GmbH" (Норвегия).

За свое время деятельности предприятие ООО «Атомспецсервис» выполнило моножество различных работ:

ООО “Атомспецсервис” в  рамках действия лицензии  ДО–11-101-1148 выполнило следующие работы:

- разработана конструкторская  документация запасных частей  для Нововоронежской АЭС, Калининской  АЭС, Волгодонской АЭС, Хмельницкой  АЭС и др.

- совместно с ООО “ОЗ  ВНИИЭТО”, г. Истра участвовало  в доработке партии блоков  ТЭН, черт. 1ТЭТБ 15П-380, ТУ 16-531.566-76 для  Нововоронежской АЭС;

- разработана конструкторская  документация модели парогенератора  для испытания взаимодействия  систем безопасности для ФГУП  “ГНЦ РФ-ФЭИ им. А.И. Лейпунского”, г. Обнинск;

Разработана конструкторская  документация:

- на защиту ограждения  для локализации зоны извлечения  РАО Чернобыльской АЭС;

- на промышленный комплекс  по извлечению,  сортировки и  утилизации РАО для Чернобыльской  АЭС;

 

Схема организационной структуры

 

 

 

 

На высшей ступени организационной  структуры стоит генеральный  директор, отдел кадров и главный  бухгалтер, которомуподчиняется бухгалтерия.

Генеральному  директору подчиняется технический  директор, коммерческий директор, заместитель генерального директора по экономике.

У технического директора так же есть заместители , и еще у него в подчинении находится директор по качества. Заместителю технического директора и директору по качеству подчиняется директор по производству , который стоит во главе планово – диспетчерского отдела и мехобробатывающего,  сборочно – сварочного участков.

Так же ему подчиняется  отдел главного конструктора и отдел  главного технолога.

Коммерческий директор держит в подчинении отдел договоров, ОМТС, склад, транспортную службу

ПЭО подчиняется заместителю  генерального директора по экономике.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансовой отчетности организации

Устойчивость финансового  положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление  об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений  можно получить с помощью вертикального  и горизонтального анализа отчетности.

 

Горизонтальный анализ

Таблица 2.1

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
			абсол./тыс.руб	относит./%
АКТИВ	1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	3886	13332	9446	343,08
Незавершенное строительство	8096	1247	-6849	15,40
ИТОГО по разделу I	11982	14579	2597	121,67
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	24621	37032	12411	150,41
в том числе:
сырье, материалы и др.	8647	12263	3616	141,82
затраты в незавершонном производстве	15878	23738	7860	149,50
расходы будующих периудов	96	1031	935	1 073,95
НДС по приобретенным ценностям	2365	1852	-513	78,31
Дебиторская задолженность(платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	13772	66254	52482	481,08
в том числе:
покупатели и заказчики	6338	55087	48749	869,15
Денежные средства	21	1914	1893	9 114,28
ИТОГО по разделу II	40779	107052	66273	262,52
БАЛАНС	52761	121631	68870	230,53
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10	10	0	100,00
Нераспредиленная прибыль(непокрытый убыток)	5209	10103	4894	193,95
ИТОГО по разделу III	5219	10113	4894	193,77
IV. Долгосрочнуе обязательства
Займы и кредиты		310	310
Итого по разделу IV		310	310
V. ККРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	6940	7000	60	100,86
Кредиторская задолженность	40602	104208	63606	256,66
Вв том числе:
поставщики и подрядчики	7882	44385	36503	563,12
задолженность перед персоналом организации	1557	1427	-130	91,65
задолженность перед гос. Внебюджетными  фондами	470	722	252	153,62
задолженность по налогам и сбороам	258	5656	5398	2 192,24
прочие кредиторы	30435	52018	21583	170,92
ИТОГО по разделу V	47542	111208	63666	233,92
БАЛАНС	52761	121631	68870	230,53

 

Анализируя таблицу методом  горизонтального анализа можно  сказать, что валюта баланса увеличилась на 68870 тыс. руб. что составило 230%.

Наблюдается так же увеличение суммы оборотных и внеоборотных активов на 66272 тыс. руб. и 2597 тыс. руб., что говорит о положительной  динамике предприятия. Оборотные активы увеличились в основном за счет увеличения денежных средств на 1893 тыс. руб., что составило 9114,28%, что означает получения предприятием прибыли, которую в последствии оно может направить на реализацию новых проектов или покрытие старых долгов. Так же значительное увеличение оборотных активов произошло из за увеличения расходов будующих периудов на 1073,95%., что означает что у предприятие имеются средства платить по свими счетам.

Увеличение внеоборотных активов в основном обусловлено  увеличением основных средств 9446 тыс. руб или на 343,08% это говорит  об увеличении имущества предприятия.

Рассмотрим пассив баланса. Нерасприделенная прибыль увеличилась  на 4894 тыс. руб. или на 193,95%. Долгосрочные обязательства , займы и кредиты  увеличились на 310 тыс. руб. Что показывает, что предприятие взяло навый кредит. Краткосрочные обязательства увеличились на 63666 тыс. руб., что составило 233,92%. Наибольший вес занимает задолженность по налогам и сборам, увеличение составило 2192,24%, кредиторская задолженность увеличилась на 256,66% и задолженность поставщикам и подрядчикам на 563,12%.

Вертикальный анализ

Таблица 2.2

Показатель	На начало года		На конец года		изменение		удельный вес
	ттыс. руб	%%	ттыс. руб	%%	тыс.руб	5%
АКТИВ	1		2	4		5	6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	3886	7,37	13332	10,96	9446,00	3,60	343,08
Незавершенное строительство	8096	15,34	1247	1,03	-6849,00	-14,32	15,40
ИТОГО по разделу I	11982	22,71	14579	11,99	2597,00	-10,72	121,67
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	24621	46,67	37032	30,45	12411,00	-16,22	150,41
в том числе:
сырье, материалы и др.	8647	16,39	12263	10,08	3616,00	-6,31	141,82
затраты в незавершонном  производстве	15878	30,09	23738	19,52	7860,00	-10,58	149,50
расходы будующих периудов	96	0,18	1031	0,85	935,00	0,67	1073,96
НДС по приобретенным ценностям	2365	4,48	1852	1,52	-513,00	-2,96	78,31
Дебиторская задолженность(платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	13772	26,10	66254	54,47	52482,00	28,37	481,08
в том числе:
покупатели и заказчики	6338	12,01	55087	45,29	48749,00	33,28	869,15
Денежные средства	21	0,04	1914	1,57	1893,00	1,53	9114,29
ИТОГО по разделу II	40779	77,29	107052	88,01	66273,00	10,72	262,52
БАЛАНС	52761	100,00	121631	100,00	68870,00	0,00	230,53
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	10	0,02	10	0,01	0,00	-0,01	100,00
Нераспредиленная прибыль(непокрытый убыток)	5209	9,87	10103	8,31	4894,00	-1,57	193,95
ИТОГО по разделу III	5219	9,89	10113	8,31	4894,00	-1,58	193,77
IV. Долгосрочнуе обязательства
Займы и кредиты	00	0,00	310	0,25	310,00	0,25	0,00
Итого по разделу IV			310	0,25	310,00	0,25	0,00
V. ККРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	6940	13,15	7000	5,76	60,00	-7,40	100,86
Кредиторская задолженность	40602	76,95	104208	85,68	63606,00	8,72	256,66
Вв том числе:
поставщики и подрядчики	7882	14,94	44385	36,49	36503,00	21,55	563,12
задолженность перед персоналом организации	1557	2,95	1427	1,17	-130,00	-1,78	91,65
задолженность перед гос. Внебюджетными фондами	470	0,89	722	0,59	252,00	-0,30	153,62
задолженность по налогам  и сбороам	258	0,49	5656	4,65	5398,00	4,16	2192,25
прочие кредиторы	30435	57,68	52018	42,77	21583,00	-14,92	170,92
ИТОГО по разделу V	47542	90,11	111208	91,43	63666,00	1,32	233,92
БАЛАНС	52761	100	121631	100,00	68870,00	0,00	230,53

 

          Проанализировав таблицу мы можем сделать вывод о следующем -увеличение основных средств (на 9 446 тыс.руб., или 3,6%), также увеличение дебиторской задолженности на 52482 или на 28,37% говорит нам о том что предприятие имеет легкую структуру и его активы мобильны. Денежные средства предприятия увеличились на 9114,26% или на 1893 тыс.руб., что говорит о хорошей работе предприятия.  Возможно эти средства пойдут в инвестирование новых проектов либо на выплату задолженностей. Объём дебиторской задолженности увеличился на 28,37%. Это считается негативным, так как может быть вызвано проблемами с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, то есть отвлечением части текущего актива из производственного процесса.

Сумма внеоборотных и оборотных  активов выросла на 66273тыс. руб., то есть имущество предприятия увеличилось  на 10,72%, что свидетельствует о  расширении предприятием хозяйственного оборота, о позитивном изменении  баланса.

Проанализируем пассив баланса. Структура и величина капитала осталась неизменна. Задолженность перед поставщиками увеличилась на 21,5%. Это можно объяснить тем, что увеличился объем выпуска продукции и скорей всего, увеличились цены на приобретаемое сырье, так же можно считать что это говорит об ухудшении платежеспособности. Также нужно отметить, что задолженность по налогам  и сборам существенно возросла она увеличилась на 5398,00тыс. руб. Темп роста ее составил 2192,25% .

 

Отчет о прибылях и убытках  на 2007-2008 г.г.

Таблица2.3

Наименование показателя	2009		2008		Изменение		Темп роста
	тыс. руб	удельный вес	тыс. руб	удельный вес	по сумме	по удельному весу
Доходы и расходы по обычным видам деятельности                                                                  Выручка (нетто) от прадажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов  и аналогичных ообязателькых  платежей	148 356	100	56888	100,00	91468,00	0,00	260,79
Сибистоимость проданных  товаров,продукции, работ, услуг	113 877	7	40390	71,00	73487,00	5,76	281,94
Валовая прибыль	34 479	23	16498	29,00	17981,00	-5,76	208,99
Коммерческие расходы	14	0,01	14	0,02	0,00	-0,02	100,00
Управленческие расходы	26 987	18	14025	24,65	12962,00	-6,46	192,42
Прибыль (убыток) от продаж	7 478	5	2459	4,32	5019,00	0,72	304,11
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	1 004	1	296	0,52	708,00	0,16	339,19
Прочие операционные доходы	1 966	1	2091	3,68	-125,00	-2,35	94,02
Прочие операционные расходы	2 448	2	3606	6,34	-1158,00	-4,69	67,89
Прибыль (убыток ) до налгообложения	5 992	4	648	1,14	5344,00	2,90	924,69
Иные аналогичные обязательные платежиВ том числе: Налог на прибыль  и иные аналогичные обязательные платежи	1 085	1	124	0,22	961,00	0,51	875,00
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периуда	4 907	3	524	0,92	4383,00	2,39	936,45