Лизинговые платежи. Особенности типового договора лизинга

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                      3                                              

  1 ПОНЯТИЕ ЛИЗИНГА. СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТЫ ЛИЗИНГОВЫХ

     ОТНОШЕНИЙ.                                                                                             4 

  2 ФОРМЫ И ВИДЫ ЛИЗИНГА.                                                                   7  

2.1  Оперативный (сервисный)  лизинг.                                                       8

 2.2  Финансовый (капитальный) лизинг.                                                     9

         2.3  Возвратный лизинг.                                                                               10

 2.4  Долевой лизинг.                                                                                     11

2.5 Прямой лизинг.                                                                                       11

2.6 Сублизинг.                                                                                              12

  3 ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ. ОСОБЕННОСТИ ТИПОВОГО

     ДОГОВОРА ЛИЗИНГА.                                                                          13              

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                              25                                                                                         

 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ                                    26      

      ПРИЛОЖЕНИЯ                                                                                              27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Преобразование сферы производства и обращения, глубокие изменения  экономических условий хозяйствования вызывают необходимость внедрения  не традиционных для нашей экономики методов обновления материальной базы. Рыночные отношения предполагают оздоровление кредитно-финансовой системы и сокращение государственных инвестиций, появляются всевозможные варианты достижения целей, поставленных различными субъектами экономических отношений. По мнению Министерства экономики РФ, преодолению промышленного спада может способствовать финансовый лизинг.

Вообще, под лизингом понимается сдача в аренду предметов длительного пользования: зданий, машин, самолетов, автомобилей, компьютеров, контрольного оборудования.

Лизинг – это предоставление права на пользование движимым или недвижимым имуществом путем передачи его во владение на определенный срок или неопределенное время за периодически выплачиваемую компенсацию.

Лизинг представляет собой, как правило, трехсторонний комплекс отношений, в которых лизинговая компания по просьбе и указанию пользователя приобретает у изготовителя оборудование, которое затем сдает ему во временное пользование.

В данной курсовой работе главной целью является изучение сущности лизинга, природы лизинга, его видов. Задачи курсовой работы: дать сравнительную характеристику видов лизинга; проанализировать содержание типового договора лизинга; рассмотреть преимущества и недостатки  договора лизинга по сравнению с договором аренды; рассмотреть организационные модели и формы лизинговых компаний в РФ; ознакомиться с системой страхования лизинговых операций и порядком расчета лизинговых платежей.

                                                               3

1. ПОНЯТИЕ ЛИЗИНГА. СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТЫ ЛИЗИНГОВЫХ

   ОТНОШЕНИЙ.                 

 

Как у любого сложного экономического понятия у лизинга  есть множество определений. Прежде всего, лизинг, — слово английского происхождения, производное от глагола «to lease» — брать и сдавать имущество во временное пользование. Наиболее точно отражающим сущность термина “лизинг” является следующее определение: Лизинг представляет собой инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.

Лизинговая сделка, в  свою очередь, представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингода-телем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Предметом лизинга могут  быть любые  не потребляемые  вещи,  в  том  числе предприятия и другие имущественные комплексы,  здания,  сооружения, обо-рудование,  транспортные  средства  и  другое  движимое  и  недвижимое имущество,   которое   может   использоваться   для   предпринимательской деятельности.

Предметом  лизинга  не  могут  быть  земельные  участки  и  другие природ-ные объекты,  а  также  имущество,  которое  федеральными  законами за-прещено для свободного обращения    или  для  которого  установлен  особый порядок обращения.

Типичная лизинговая сделка выглядит следующим образом.

1. Пользователь (после вступления  в лизинговые отношения лизингополучатель) сообщает лизинговой компании, какое оборудование ему необходимо.                                                                                    

                                                          4                                                           

2. Лизинговая компания, убедившись в ликвидности проекта,  покупает это оборудование у  фирмы-изготовителя, или другого  юридического, или физического лица, продающего имущество, являющееся объектом лизинга.

       3.Лизинговая компания (лизингодатель), став собственником оборудования, передает его во временное пользование с правом дальнейшего выкупа (определяется договором) лизингополучателю, получая взамен лизинговые платежи.

В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое  за  счет при-влеченных  или  собственных  денежных  средств  приобретает в   ходе реа-лизации лизинговой сделки в собственность имущество и  предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную  плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с  переходом  или  без  перехода  к  лизингополучателю  права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое  или  юридическое  лицо,  которое  в со-ответствии с договором  лизинга  обязано  принять  предмет  лизинга  за определенную плату, на определенный срок и на определенных  условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец имущества (поставщик) – это физическое или юридическое  лицо,  которое  в соответствии  с  договором  купли-продажи  с  лизингодателем    продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое)   им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик)  обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю   в соответствии с условия-ми  договора  купли-продажи.

Банк (или другое кредитное  учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.

На рынке лизинговых услуг можно выделить и специальные  субъекты, такие как:                                    

                                                        5   

Страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных рисков, возникающих при лизинговой сделке: страхование имущества лизингодателя, кредитов, предоставляемых лизенгодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и многое другое.

Российская Ассоциация Лизинговых Компаний (“Рослизинг”), некоммерческое объединение лизинговых компаний, банков и иных предприятий, занимающихся лизингом, осуществляющая:

а) координацию деятельности организаций, входящих в нее, и объединение их средств для осуществления совместных взаимовыгодных проектов;

б) разработку, совместно с органами государственного управления, стратегических направлений и программы развития лизинга в России;

в) подготовку проектов законодательных  актов;

г) участие в работе международных  ассоциативных общественных организаций.

Любой из  субъектов  лизинга  может  быть  резидентом  Российской Федерации,  нерезидентом  Российской   Федерации,   а   также   субъектом предпринимательской  деятельности  с  участием  иностранного   инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с  законодательством Российской Федерации.

Изучение состояния финансового  лизинга в развитых странах позволяет  выделить основные группы оборудования, сдаваемого в лизинг:

• Транспортное (транспортные самолеты, автомобили, морские суда, железнодорожные вагоны и т. п.)
• Оборудование связи (радиостанции, спутники, почтовое оборудование и т. п.)
• Сельскохозяйственное оборудование
• Строительное (краны, бетономешалки и прочее спецоборудование)

 

                                                                  6

 

2  ФОРМЫ И  ВИДЫ ЛИЗИНГА.

 

Согласно Российскому законодательству существуют две основные формы лизинга: внутренний и международный.

При осуществлении внутреннего  лизинга лизингодатель, лизингополу-чатель и продавец (поставщик) являются резидентами Российской Федера-ции. Внутренний лизинг регулируется законодательством Российской Фе-дерации.

При осуществлении международного лизинга лизингодатель или ли-зингополучатель является нерезидентом Российской Федерации.

Если лизингодателем является резидент Российской Федерации, то  есть предмет лизинга находится в собственности резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется законодательством Российской Федерации.

Если лизингодателем является нерезидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга находится  в собственности нерезидента Российской Федерации, то договор  международного  лизинга  регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

К тому же, Федеральный закон “О лизинге”  регулирует три основных типа лизинга:

• Долгосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;
• Среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от  полутора до трех лет;
• Краткосрочный  лизинг  -  лизинг,  осуществляемый  в  течение  менее полутора лет.                     

В настоящее время  в хозяйственной практике развитых стран применяются различные виды лизинга, каждая из которых характеризуется своими специфическими особенностями.

                                                               7

Наиболее распространенными  являются:

• оперативный (сервисный) лизинг (operating lease);
• финансовый (капитальный) лизинг (Financial lease);
• возвратный лизинг (sale and lease back);
• долевой лизинг (с участием третьей стороны) (leveraged lease);
• прямой лизинг (direct lease);
• сублизинг (sub-lease).

Все существующие виды подобных соглашений являются разновидностями двух базовых форм лизинга – оперативного либо финансового. В России Федеральный закон “О лизинге” регулирует три основных вида лизинга: оперативный, финансовый и возвратный (по сути, является разновидностью финансового лизинга). Но, тем не менее, рассмотрим наиболее распространенные виды лизинга более подробно.

 

2.1  Оперативный (сервисный  ) лизинг.

 

Оперативный (сервисный) лизинг – это соглашение о текущей аренде. Как правило, срок такого соглашения меньше периода полной амортизации арендуемого актива. Таким образом, предусмотренная контрактом арендная плата не покрывает полной стоимости актива, что вызывает необходимость сдавать его в лизинг несколько раз. Данный вид лизинга отличается от остальных тем, что в данном случае инициатором приобретения имущества является лизингодатель, а не лизингополучатель.

Важнейшая отличительная  черта оперативного лизинга –  право лизингополучателя (арендатора) на досрочное прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать указание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда и второе, часто употребляемое название этой формы лизинга – сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в

                                                        8