Налоговые вычеты по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется  он в процентах от совокупного  дохода физических лиц без включения  в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши. Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом.

Основная  ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов  установлены другие ставки.

Основная  часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно.

По итогам года, если необходимо, заполняется  декларация и рассчитывается сумма  налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию надо сдавать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

В ряде стран  подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль.

Согласно  законодательству большинства стран  не подлежат обложению рассматриваемым  налогом: амортизационные отчисления; средства, направляемые в благотворительные учреждения; прибыль, направляемая на капитальные вложения и научно-исследовательские цели. В некоторых странах на определённый период уменьшается или вообще отменяется налог на прибыль новых компаний.

Налогообложение подоходным налогом физических лиц для большинства стран едины, хотя наблюдается некоторые различия в подходах к определению величины облагаемого дохода и его составных частей.

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список.

 

1. Закон РСФСР от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге».
2. Постановление Президиума ВАС РФ от 16.02.2010 N 13158/09.
3. Налоговый кодекс РФ.
4. Афанасьев, М.П. Основы бюджетной системы: учебное пособие. [Текст] / М.П. Афанасьев - М.: ГУ ВШЭ, 2008.
5. Журнал «Налоги и налогообложение», №2, 2007.
6. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. [Текст] / Под ред. Семакиной Е.Н. – М.: КНОРУС, 2006.
7. Злыгостев, Н.Н. Платить налоги - это выгодно. [Текст] / Н. Н. Злыгостев - Налоговый вестник, №7, 2009.
8. Карсетская, Е.В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ. [Текст] / Е.В. Карсетская – 2009.
9. Корсун, Т.И. Налогообложение коммерческой деятельности. [Текст] / Т. И. Корсун - Ростов н/Д, «Феникс», 2007.
10. Лермонтов, Ю. М. НДФЛ: расчет, начисление, уплата. [Текст] / Ю. М. Лермонтов – Вершина, 2008.
11. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. [Текст] / Н.В. Миляков. - М.: КНОРУС, 2009.
12. Налоги и налогообложение. [Текст] / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - СПб: Питер, 2008.
13. Налоги и налоговая система РФ: Учебник. [Текст] / Под ред. Панскова В.Г. - М.: Финансы и статистика, 2006.
14. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. [Текст] / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика - пресс, 2009.
15. Разгулин, С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы. [Текст] / С.В. Разгулин - Налоговый вестник, 2009.
16. Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение. [Текст] / А.В. Перов, А.В. Толкушкин - М. Юрайт-М, 2007.
17. Черника, Д. Г. Налоги. Учебное пособие. [Текст] / Д. Г. Черника - М.: Финансы и кредит, 2010.
18. http://www.3-ndfl.net/nalog/ndfl.html
19. http://mamkapital.ru/acts/37-vidy-nalogovyh-vychetov.html
20. http://www.nalogia.ru/deductions/securities.php

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения.

Приложение 1.

Таблица 1 - Виды имущественных налоговых вычетов.

 

 

 

 

Приложение 2

 

Рисунок 3 – Форма налоговой карточки.