Направления развития бюджетирования в ОАО «Сбербанк»

Самое большое разнообразие наблюдается в подходах к контролю и анализу бюджетов. Материальным выражением этих подходов является широкий перечень отчетов, справок и аналитических интерфейсов. При этом цель исследования определяет форму (способ) анализа. Так, если анализ проводится с целью минимизации затрат, то традиционно используются следующие подходы:

• Анализируются доли расходов различного вида в общих расходах филиалов и подразделений. Пример запроса: 10 наибольших статей расходов филиала, подразделения, всего банка.
• Анализируется иерархическая структура расходов. Пример запроса: Доли расходов на сотовые телефоны в расходах на связь.
• Исследуется динамика cуммарных расходов, расходов по заданной статье или группе статей. При этом изменения анализируемого показателя отображаются в виде кривой по шкале времени (за год по месяцам, за год по кварталам и т.д.).
• Анализируются тенденции изменения расходов. В основе такого анализа - изучение поведения скорости изменения расходов (первой производной). Например: Расходы растут, но с убыванием скорости роста, что указывает на падение темпов роста расходов.
• Выявляются долгосрочные тенденции изменения расходов. Такая информация появляется по итогам исследования ускорения изменения расходов (второй производной). Например: Расходы растут, но с убыванием скорости роста, темпы роста расходов падают, но скорость падения темпов роста уменьшается.

Бюджетное управление подразделениями банка или бизнесами диктует иные задачи и формы анализа:

• Выполняется анализ структуры расходов за период. Для получения результата анализируются доли филиалов и подразделений в заданной статье доходов и расходов.
• Сравниваются суммарные расходы филиалов. Создаются списки филиалов в порядке возрастания или убывания доходов или расходов.
• Сравниваются однотипные расходы филиалов. Пример: Ранжирование филиалов по расходам на заработную плату, ранжирование филиалов по удельным расходам на вычислительную технику на одного сотрудника и т.д.
• Проводится анализ типа <20/80>. Основная цель такого исследования - выявление 20% статей бюджета, составляющих 80% расходов филиала, подразделения, банка. Например: Формирование трех групп статей расходов: крупные, средние и мелкие.

Автор солидарен со многими практиками в том, что бюджетированием можно заниматься, лишь ответив на вопросы:

• По какой модели работает организация?
• Какие цели преследует совершенствование бюджетирования?
• Готовы ли руководители идти на организационные усилия по внедрению или изменению подходов в управлении бизнесом?

 

 

 

Заключение

 

В работе анализируется сущность бюджетирования, его место в системе управления предприятием. Экономическая сущность бюджетирования раскрывается через его задачи и функции, анализируются основные виды и формы бюджетов. Показаны основные аспекты бюджетного управления предприятием с применением, описаны сильные и слабые стороны этого процесса.

Прочная финансовая позиция банковского института — это не только основа жизнеспособности и возможность дальнейшего развития на рынке банковских услуг, но и создание бесконфликтной внешней и внутренней среды, сохранение и поддержание имиджа, что в современных условиях развития «цивилизованного» банковского бизнеса является немаловажным. При этом коммерческий банк является «социальным», «общественным» институтом, в котором соединяются интересы различных и многочисленных экономических субъектов, каждый из которых оценивает его деятельность через спектр индивидуальных проблем. Только финансово-устойчивый банк способен максимально полно удовлетворить потребности всех экономических субъектов.

Основными результатами дипломной работы являются рекомендации автора по совершенствованию политики коммерческих банков по оптимизации финансовой устойчивости и ликвидности, которые могут быть использованы в процессе развития и совершенствования банковской системы, и связаны с возможностью широкого применения выдвигаемых предложений как на уровне банковской системы, так и на уровне отдельных кредитных организаций. Концептуальные и методологические рекомендации позволяют создать соответствующее обеспечение достоверной оценки по оптимизации финансовой устойчивости и ликвидности кредитных организаций, дифференцировать банки с учетом их реального качественного состояния, прогнозировать их развитие на перспективу.

В современных условиях обеспечение финансовой устойчивости российских коммерческих банков приобретает ключевое значение. Финансовая устойчивость коммерческого банка тесно связана с его ликвидностью.

Финансовая устойчивость и ликвидность коммерческого банка иногда воспринимается как что-то схожее или одинаковое. Практика работы коммерческих банков в России и за рубежом показывает не только неоднозначность и отличия этих понятий, но и различную природу и причины, формирующие финансовую устойчивость и ликвидность коммерческого банка. В работе обосновано, что ликвидность и финансовая устойчивость коммерческого банка должны находится в определенной взаимосвязи, которая бы способствовала достижению их нормативного значения.

Для определения взаимосвязи между финансовой устойчивостью и ликвидностью в работе выявлены и сформулированы принципы формирования банковской политики по их оптимизации. Также в работе предложены факторы финансовой устойчивости и ликвидности, которые классифицированы на первичные и вторичные. Первичные факторы финансовой устойчивости включают: прибыль и прирост капитала банка; вторичные характеризуют активы банка и его капитал, в их число включен новый фактор «доля просроченных кредитов в кредитном портфеле». К первичным факторам ликвидности отнесены высоколиквидные активы, а вторичными являются объем обязательств и связанные с ними характеристики. Состав вторичных факторов дополнен фактором «чувствительность привлеченных средств к процентным ставкам и существенным колебаниям курса национальной валюты».

Для характеристики механизма оптимизации, мониторинга и анализа риска и доходности кредитного портфеля коммерческого банка, автором предложена модель, позволяющая получать максимальный доход от операций кредитования, при ограниченных ресурсах, заданном уровне риска, и установленной структуре кредитного портфеля, а также его диверсификации соответствующей стратегии развития банка.

 

 

 

Список использованных источников и литературы

 

1. Карпов А. Е. Бюджетирование как инструмент управления 2007 -  400с.

2. Уткин Э. А., Морозова Г. И., Морозова Н. И. Нововведения в банковском бизнесе России. – М.: Финансы и статистика, 2005 г.

3. Братко А. Г. Центральный банк в банковской системе России. Издательство: Спарк 2006 г.

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - М.: Ника-Центр, 1999. - 528с.

5. Ведев А., Лаврентьева И., Шарипова Е., Широкова О., Мухова А. Российская банковская система. Кризис и перспективы развития. Издательство: Веди 2006г.

6. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. - М: Омега, 2006.

7. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Юрайит, 2005. - 575с.

8. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. – М.: Изд-во Проспект, 2005. – 264с.

9. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом  деловых ситуаций. – Киев: Издательский  дом “Максимум”, 2003. – 356с.

10. Кандратьев В. Бюджетирование: с чего начать?/Ресурсы интернета: - http://www/goap/ru/biblio/corpfin/guide/pv_014.htm.

11. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 248с.

12. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 501с.

13. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и сервис, 2003. – 478с.

14. Герчикова  И.Н. Менеджмент: Учебник. – М.: Банки  и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 501с.

15. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. – Киев: Издательский дом “Максимум”, 2003. – 356с.

16. Марусина Е.И. Бюджетирование как универсальный инструмент управления организацией/Ресурсы интернета: - http://www/mstu/edu/ru/pubish/con/50ntk/secion5/index/html.

17. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом  банке. Издательство: Финансист 2006 г.

18. Управление  финансами в коммерческих банках; Перевод с английского/Под ред. P.Я. Левиты.

19. Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2005. – 512с.

20. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы  и статистика, 2004. – 304с.

21.Романовский  М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Юрайит, 2005. - 575с.

22. Федеральный закон  Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129 – ФЗ

23. Гражданский кодекс  Российской Федерации Части 1 и 2.

24. Федеральный закон  Российской Федерации «Об акционерных обществах»