Организация финансовой работы на предприятии "Северэлектро"

Содержание:

Введение…………………………………………………………………………...2

Глава I. Теоретический аспект организации финансовой работы на предприятии……………………………………………………………………….5

1.1. Основные принципы  организации финансовой работы  на предприятии.5

1.2. Финансовая служба  предприятия, ее задачи и функции………………....11

Глава II. Организация финансовой работы на ОАО «Северэлектро»……......19

2.1. Общие сведения об акционерном обществе………………………...…….19

2.2. Структура финансовой службы предприятия……………………………..26

2.3. Организация финансового планирования…………………………………35

2.4. Организация оперативно-финансовой работы на предприятии…………37

Глава III. Оценка финансового состояния ОАО «Северэлектро»……………42

3.1. Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия……………………………………………………………………...42

3.2. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия………46

3.3. Выводы и рекомендации по улучшению финансовых показателей ОАО «Северэлектро путем совершенствования структуры управления финансовой службы ОАО «Северэлектро»…………………………………………………..50

Заключение……………………………………………………………………….56

Список используемой литературы……………………………………………...61

Приложения……………………………………………………………………..

 

Введение

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что с переходом к рыночным основам хозяйствования возрастает роль финансовых служб предприятий в изыскании финансовых источников развития предприятия. Поиск эффективных направлений инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами, своевременное привлечение заемных средств становятся основными в управлении финансами предприятия.

Предприятие является основной единицей производственно-хозяйственной  и коммерческой деятельности, самостоятельно хозяйствующим субъектом, производящим продукцию, выполняющим работы и  оказывающим услуги.

От эффективности работы предприятия, его финансовой устойчивости и экономической активности зависят  здоровье всей экономики и индустриальная мощь государства.

Финансовая работа предприятия  способствует быстрой адаптации  предприятия к работе в рыночных условиях, трансформации его хозяйственной  деятельности в соответствии с постоянно  изменяющимся законодательством.

Эффективное формирование и  использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса.

Объектом исследования дипломной работы является открытое акционерное общество «Северэлектро».

Предметом исследования являются общая организация финансовой работы и порядок осуществления финансового планирования, а также финансовое состояние рассматриваемого предприятия.

Целью исследования является закрепление теоретических знаний и получение практических навыков по организации финансовой работы на предприятии.

Задачами выполнения работы являются:

- определение общей экономической  характеристики рассматриваемого  объекта ОАО «Северэлектро»;

- ознакомление со структурой  финансовой службы предприятия;

- изучение порядка осуществления  финансового планирования на  предприятии;

- ознакомление с содержанием  оперативно-финансовой работы 

- оценка результатов финансово-хозяйственной  деятельности и финансового состояния  предприятия;

- обобщение сделанных  в ходе исследования выводов  о сложившемся финансовом положении  предприятия и предложений по  совершенствованию финансовой работы.

В ходе исследования были использованы методы синтеза и анализа, табличный  метод, а также статистические, аналитические, экономико-математические методы.

Для проведения исследования  и достижения поставленных целей  и задач были использованы такие  источники информации, как литературные источники, учебники, внутренняя документация, статистическая документация, рекомендации сотрудников предприятия, учредительные  документы.

Дипломная работа состоит  из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений. Общий объем работы 76 страниц, в работе содержится восемь рисунков, шесть таблиц, четыре приложения, список литературы содержит 30 источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I. Теоретический аспект организации финансовой работы на предприятии.

1. Основные принципы организации финансовой работы на предприятии.

Финансовая работа на предприятии  – это специфическая деятельность, направленная на своевременное и  полное обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед  бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Финансовые отношения  представляют собой построение рациональных схем отношений предприятия с  партнерами по бизнесу и со всеми  финансовыми институтами государства.

Общим для всех финансовых отношений является то, что они  выражены в денежной форме и представляют собой совокупность выплат и поступлений  денежных средств, а так же то, что  они возникают как результат  определенных хозяйственных операций, инициированных самим предприятием. Поэтому правильная, рациональная организация  финансов предприятия является главным  фактором его успешной производственно-хозяйственной  деятельности.

Схематично финансовые отношения  предприятия представлены на рисунке 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1. Финансовые отношения  предприятия.

Предметом финансовой работы на предприятии являются:

• финансовые отношения, а именно – построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов;
• финансовые потоки, а именно – обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Возможные направления воздействия  на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя  укрупненными группами:

• финансовое планирование;
• оперативно-управленческая работа;
• контрольно-аналитическая работа.

Взаимосвязь трех названных  направлений финансовой работы на предприятии  и их общую нацеленность на финансовые отношения и финансовые потоки иллюстрирует рисунок 2. 

Финансовое планирование – это процесс обоснования  потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с  возможными источниками покрытия.

Главной целью финансового  планирования на практике является своевременное  и полное финансовое обеспечение  реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также – максимизация объемов получаемой прибыли.

Рисунок 2. Направление и  предмет финансовой работы на предприятии.

Оперативно-управленческая работа в сфере финансов предприятия  предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его  финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативно-управленческой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой  финансовой сделки и хозяйственной  операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой  репутации на должном уровне.

Достижению этой цели способствует решение следующих задач:

• обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, целевые бюджетные и внебюджетные фонды государства, своевременности его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что является первейшими признаками его платежеспособности;
• изучение рыночной конъюнктуры, кривых спроса и предложения как объективной основы принятия обоснованных маркетинговых и ценовых решений;
• обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия;
• создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;
• управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;
• составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового плана, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений.

Каждая из названных задач  является элементами финансовой тактики.

Контрольно-аналитическая  работа имеет своей целью объективную  оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия. Контролю и анализу  подлежит вся их технология: от проверки законности, соответствия действующим  финансовым инструкциям до выяснения  их влияния на имидж и деловую  репутацию предприятия.

Контрольно-аналитическая  работа призвана отследить выполнение показателей финансового, кассового, кредитного планов, а также планов по прибыли и дать объективную  оценку этим процессам как отправной  точке для совершенствования  деятельности предприятия на перспективу.

В настоящее время в  условиях развития рыночных отношений  независимо от выбора схемы построения финансовой службы предприятия, организация  финансовой работы в любой отрасли  и на предприятиях разного организационно-правового  статуса должна строиться на следующих  принципах: хозяйственной самостоятельности, самофинансировании, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, формировании финансовых резервов.

Принцип хозяйственной самостоятельности  предполагает, что предприятие самостоятельно независимо от организационно-правовой формы хозяйствования определяет свою экономическую деятельность, направления  вложений денежных средств в целях  извлечения прибыли. В рыночной экономике  существенно расширились права  предприятий, коммерческой деятельности, инвестиций как краткосрочного, так  и долгосрочного характера. Рынок  стимулирует предприятия к поиску все новых и новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Однако о полной хозяйственной  самостоятельности говорить нельзя. Государство определяет отдельные  стороны деятельности предприятий, например амортизационную политику. Так, законодательно регламентируются и взаимоотношения предприятий  с бюджетами разных уровней, внебюджетными  фондами.

Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств  и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа — одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность  предприятия. К основным собственным  источникам финансирования предприятий  в Республике Беларусь относятся: амортизационные  отчисления, прибыль, отчисления в ремонтный  фонд.

Но общий объем денежных средств предприятий недостаточен для осуществления серьезных  инвестиционных программ. В настоящее  время не все предприятия и  организации способны полностью  реализовать этот принцип. Предприятия  и организации ряда отраслей народного  хозяйства, выпуская продукцию и  оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не могут  обеспечить их достаточную рентабельность. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажирского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия получают ассигнования из бюджета на разных условиях.    

Принцип материальной ответственности  означает наличие определенной системы  ответственности за ведение и  результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого  принципа различны для отдельных  предприятий, их руководителей и  работников предприятия. В соответствии с белорусским законодательством  предприятия, нарушающие договорные обязательства (сроки, качество продукции), расчетную  дисциплину, допускающие несвоевременный  возврат краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашение векселей, нарушение  налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной  деятельности к предприятию может  быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия  принцип материальной ответственности  реализуется через систему штрафов  в случаях нарушения предприятием налогового законодательства. К отдельным  работникам предприятия применяется  система штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях  нарушения трудовой дисциплины, допущенного  брака.

Объективная необходимость  принципа заинтересованности в результатах  деятельности определяется основной целью  предпринимательской деятельности – извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной  деятельности в равной степени присуща  работникам предприятия, самому предприятию  и государству в целом. На уровне отдельных работников реализация этого  принципа должна быть обеспечена достойной  оплатой труда за счет фонда оплаты труда и прибыли, направляемой на потребление. Для предприятия данный принцип может быть реализован в  результате проведения государством оптимальной налоговой политики и соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на фонд потребления и фонд накопления. Интересы государства обеспечиваются рентабельной деятельностью предприятий.