Организация финансовой работы на предприятии "Северэлектро"

Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью  нескольких методов:

1. методы экономического анализа – позволяют определить тенденции и закономерности изменения показателей в динамике за несколько месяцев или лет, выявить резервы улучшения показателей;
2. нормативный метод – на основе установленных норм (отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, нормы амортизации, ставки по кредиту) определяется потребность в финансовых ресурсах и источниках их образования;
3. балансовый метод – составление балансов, в которых определяются потребности и источники удовлетворения этих потребностей, т.е. сопоставляются суммы поступления средств и затрат на их выплату.

 

 

2.4. Организация  оперативно-финансовой работы на  предприятии.

На ОАО «Северэлектро» оперативно-финансовую работу выполняет  Отдел Управленческого Учета, выполняющий  следующие функции:

В области финансово-кредитной  работы.

- составление в установленные  сроки проектов финансово-экономического  планирования и финансового бюджета  со всеми необходимыми расчетами  с учетом максимальной мобилизации  внутрихозяйственных резервов, наиболее  рационального использования основных  и оборотных фондов;

-  организация, выполнение и  непосредственное участие в обеспечении  выполнения стратегических направлений  финансово-экономической деятельности;

-  составление плана капитальных  вложений с учетом наличия  источников путем мобилизации  внутренних ресурсов, исходя из  планового объема, структуры капитальных  вложений, остатков не установленного  оборудования и материальных  ценностей, а также состояния  расчетов по капитальным вложениям;

- контроль за использованием  источников капитального вложения  в разрезе объектов;

-  аналитическая работа по  движению денежных средств;

- оценка экономической целесообразности  привлечения иностранных инвестиций  и кредитов для реализации  инвестиционных проектов:

а) комплексное изучение с другими  службами и отделами степени приоритетности проекта на базе качественного и  количественного анализа социальной и экономической выгоды инвестиционного  объекта, выявление сильных и  слабых сторон проекта;

б) финансовая оценка издержек реализации проекта;

в) определение возможности возмещения и обслуживания иностранных кредитов, эксплуатационных затрат:

-   подготовка Кредитных соглашений  с финансирующими организациями  по получаемым кредитным средствам;

- регулярное составление актов - сверки с соответствующей стороной (кредитор/заемщик) по полученным и погашенным кредитам;

- составление графиков погашения  обязательств по кредитам, по  факту полученной и использованной  суммы;

-  мониторинг инвестиционных  проектов совместно с другими  отделами и службами, при необходимости  составление эффективной финансовой  схемы реализации инвестиционных  проектов;

-  участие в составлении планов  финансирования научно - исследовательских  работ на основе предусмотренного  объема этих работ и определения  источников финансирования;

-  составление расчетов налоговых  платежей в бюджет, анализ и  обоснование расчетных величин   налогов в соответствии с технико-экономическими  показателями Общества;

-  составление планов распределения  чистой прибыли и амортизационных  отчислений;

-   регулирование вопросов  социального расходования;

- оказание практической помощи  в организации финансовой работы  в филиалах, структурных подразделениях  и проведение инструктажа работников, занятых финансовой работой.

 В области финансово - оперативной работы:

 - осуществление в установленные сроки оплаты основной суммы и процентов по кредитам;

- расходования собственных средств  из прибыли, амортизационных отчислений  и других источников на финансирование  капитальных вложений;

-  контроль и отслеживание  категорий расходов по компонентам  в разрезе полученных иностранных  кредитов, оплаты счетов поставщиков  за поставленные оборудование  и материалы, иностранных и  местных консультантов за оказанные  услуги;

-   оформление авизо по  финансовым операциям;

-   выплаты по кредитам (основная  сумма и проценты);

-  составление, рассмотрение, утверждение  и контроль за исполнением  смет на содержание объектов  социально-культурной сферы, расходования  прибыли на социальные льготы  и на подготовку кадров;

-  составление и представление  руководству ОАО сведений и  справок о ходе выполнения  основных показателей финансового  плана и финансового состояния;

- составление и своевременное  предоставление Государственным  финансовым органам, Национальному  статистическому Комитету   и  Национальному Банку Кыргызской  Республики установленной финансовой  отчетности;

-  подготовка необходимой информации  по кредитам для международных  финансовых институтов;

- осуществление контроля за  выполнением показателей финансово-экономического  планирования и прибыли;

- осуществление контроля за использованием по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств по филиалам, структурным

 

подразделениям и в целом  по Обществу;

-  осуществление контроля недопущения  неплановых затрат по капитальным  вложениям, производства работ  по объектам, не включенным в  план капстроительства и не  обеспеченным проектно - сметной документацией.

 В области планово-экономической работы:

- разрабатывает перспективные,  индикативные и текущие бизнес-планы  экономического развития по установленным  показателям и формам в целом  по ОАО «СЭ» на основе контрольных  цифр, государственных заказов, экономических  нормативов и предложений, разработанных  и принятых Государственным департаментом  по регулированию ТЭК при Министерстве энергетики, привлекая к этой работе работников подразделений ОАО;

- готовит расчетные материалы  к разработке тарифов на электроэнергию;

- разрабатывает и доводит  до подразделений годовые плановые  показатели, экономические нормативы  с распределением по кварталам  и месяцам;

- контролирует выполнение  годовых, квартальных и месячных  планов  по технико-экономическим  показателям;

- регулярно проводит анализ  хозяйственной деятельности Общества, участвует в подготовке материалов  для оценки результатов производственно-хозяйственной  деятельности, выполнения планов; обеспечивает  систематическое совершенствование  планирования и внедрения хозяйственного  расчета;

-  разрабатывает плановые  сметы и калькуляции на электромонтажные  и специальные работы для населения  и промышленных предприятий по  ОАО;

- обеспечивает внедрение  на предприятиях типовых проектов  и методических рекомендаций  по организации труда, межотраслевых  и отраслевых нормативов трудовых  затрат, проведение аттестации рабочих  мест, а также наиболее эффективных  систем оплаты труда, материального  и морального стимулирования;

- осуществляет контроль  за правильностью установления  наименований профессий и должностей  в соответствии с полученной  квалификацией, применением тарифных  ставок и расценок, должностных  окладов, доплат и коэффициентов  к заработной плате;

- контролирует соблюдение  трудового законодательства по  выполнению постановлений и распоряжений  вышестоящих органов по вопросам  организации, нормирования, оплаты  труда и управления производством;

- участвует в разработке  и контроле выполнения плана  организационно-технических мероприятий  по экономии топлива, расходу  электроэнергии на собственные  нужды;

- осуществляет методическое  руководство и помощь персоналу  подразделений по вопросам планирования  производства, затрат на производство, нормирования, организации и оплаты  труда, договорной работы и  т.п.; осуществляет методическое  руководство по финансово-экономической  деятельности подразделений;

- составляет сводные сметы  использования ФМП, отчеты по  труду и себестоимости по производственным  службам и аппарату; разрабатывает  структуру и штатные расписания  на производственные подразделения  и отделы аппарата  Общества;

- делает свод  фактических  отчетов по труду, себестоимости  и производству  промышленной  продукции, анализирует их в  целом по ОАО ежемесячно и  с начала года;

- участвует в разработке  рациональных режимов работы, графиков  сменности      работы участков  и осуществляет  контроль за  их выполнением.

- готовит совместно с  профсоюзной организацией и   соответствующими подразделениями  предприятия проект коллективного  договора и руководствуется им  при работе.

 

 

 

 

 

 

Глава III. Оценка финансового состояния ОАО «Северэлектро».

3.1. Оценка финансовых  результатов и эффективности  деятельности предприятия.

Первым шагом в определении  финансового состояния и эффективности  деятельности хозяйства является изучение структуры и динамики статей актива и пассива баланса (приложение 1 и 2). Они отражают размещение и использование  имущества хозяйства, а также  источников формирования этого имущества.

Структура активов энергокомпании за период с 2007 по 2009 гг. существенно  изменилась. Так, если  в 2007 году доля текущих активов в общих активах  составляла 52,32%, то к концу 2009 года удельный вес текущих активов снизился до 36,49 %. Кроме того, наблюдается  уменьшение доли денежных средств в  текущих активах. Доля денежных средств  в структуре оборотных средств  составляет всего 2,55 %, что говорит  о явном 

дефиците денежных средств.

Рисунок 5. Структура оборотных  активов ОАО «Северэлектро» 2009 год.

В структуре оборотных  активов особо выделяется значительная величина дебиторской задолженности, на конец 2009 года она составляет 99,48 % (36,30% к валюте баланса). Такая значительная доля дебиторской задолженности  стала причиной довольно низкого  показателя абсолютной ликвидности. Имея столь значительную величину дебиторской  задолженности, предприятие фактически предоставляет бесплатные кредиты  потребителям электроэнергии.

В структуре внеоборотных активов 99,5% (в среднем около 63,18% к валюте баланса) составляет балансовая стоимость основных средств, основной статьей которой является оборудование.

Следует отметить практически  полное отсутствие инвестиционных вложений в другие компании – долгосрочные финансовые вложения по итогам 2009 года составили 0,02%.

Ничтожно мала такая позиция, как «Нематериальные активы» - 0,04 % в структуре постоянных активов, по итогам 2009 года, она составила 0,04 %.

Пассивы предприятия характеризуются  высокой долей краткосрочных  обязательств 96,46 % в общих пассивах. В то же время доля долгосрочных обязательств и собственного капитала в общей структуре пассивов составляет 3,54 %. Отрицательное значение  - 14,91 % собственного капитала говорит о  том, что общество не принадлежит  своим собственникам, а принадлежит  его кредиторам. Однако, за счет уменьшения за рассматриваемый период убытка прошлых  лет, доля собственного капитала незначительно  возросла.

Финансирование капитальных  вложений осуществляется за счет коротких денег (текущих обязательств), что  создает проблемы с ликвидностью и финансовой устойчивостью

По итогам 2009 года отмечается уменьшение на 143 045,3 тыс. сом текущих  активов и одновременный рост на 217 447,8 тыс. сом долгосрочных активов.

Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения балансовой стоимости основных средств, в связи с безвозмездной передачей  обществу основных средств.

Следует отметить, что за период с 2007 года уменьшение краткосрочных  обязательств происходило за счет уменьшения кредиторской задолженности, так к  уровню 2007 года в 2009 году кредиторская задолженность уменьшилась на 446 587,3 тыс. сом, что говорит о положительных  сдвигах в работе  предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы/текущие обязательства = 1 170 411/3 093 650,5 = 0,38

Т.е. 38% текущих обязательств направляется на финансирование текущих  активов, а 62% на финансирование внеоборотных активов. Нарушается правило, согласно которому финансирование текущих активов  осуществляется текущими обязательствами, а внеоборотные активы собственным  капиталом и привлеченным долгосрочным капиталом.