Организация финансовой работы на предприятии "Северэлектро"

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 8. Рекомендуемая  схема финансово-экономической работы на предприятии.

 

В целом, схема управления финансами в ОАО «Северэлектро» должна отвечать следующим условиям:

-руководство финансовой службой предприятия должен возглавлять заместитель директора по экономике и финансам - лицо, несущее полную ответственность за управление денежными потоками предприятия;

-четкое определение основных функций финансового отдела - таких как: управление денежными потоками; проведение анализа и оценки состояния предприятия; финансовое планирование и прогнозирование; оценка инвестиционных проектов;

-организация в рамках финансового отдела аналитической службы для проведения периодического сопоставимого анализа финансово-экономического состояния предприятия, сопоставления запланированных показателей с фактическими.

Основная роль в процессе управления финансами предприятия  должна отводиться заместителю директора  по экономике и финансам (иначе: финансовому  директору), который непосредственно  подчиняется директору ОАО «Северэлектро». Это ключевая фигура, отвечающая за разработку стратегии и тактики финансового менеджмента, их реализацию для достижения целей, стоящих перед предприятием.

К должностным обязанностям заместителя директора по экономике  и финансам относится 

- решение задач, определяющих финансовую политику и реализующих экономические цели предприятия (выбор схем управления службой, путей и способов их совершенствования),

- организация эффективной работы финансовой и экономической службы,

- подбор и расстановка кадров,

- управление структурными подразделениями службы,

- предоставление заинтересованным лицам финансово-экономических показателей деятельности предприятия,

- работа с банковской системой и партнерами по бизнесу,

- формирование и развитие отношений с собственниками.

Следующий уровень управления финансово-экономической службой - главные специалисты и начальники отделов, возглавляющие функциональные службы, находящиеся под непосредственным руководством заместителя директора  по экономике и финансам. Это бухгалтерия  во главе с главным бухгалтером  и финансовый отдел во главе с  начальником отдела. Такая организационная структура управления финансами, позволяет оптимизировать финансовые потоки, возникающие в результате производственно-финансовой деятельности предприятия.

В предложенной структуре  бухгалтерия отвечает главным образом  за выбор учетной политики и организацию  учетной деятельности. Она также  ответственна за достоверное отражение  в учете хозяйственных операций, предоставление данных учета внутренним и внешним пользователям, правильность ведения налогового учета. Кроме  традиционных функциональных подразделений  в ее структуру могут быть включены секторы внутреннего аудита, управленческого  и налогового учета.

Налоговая служба входит в  состав бухгалтерии по следующим  причинам: во-первых, из-за того, что все формы финансовой отчетности - баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и др. - формируются в бухгалтерии. Во-вторых, по характеру своей деятельности налоговая служба - учетное подразделение. В-третьих, необходимы рациональные ограничения количества отдельных подразделений в составе экономической службы. Бухгалтерией собираются также сведения о затратах и проводится их разноска по видам для дальнейшего представления в формате «постоянные - переменные затраты» в рамках управленческого учета. Дифференциация затрат важна для проведения операционного анализа, расчета «точки безубыточности».

Следует отметить место проведения подобного анализа. Традиционно  его относят к управленческому  учету, который представляется частью бухгалтерской деятельности. На практике проведение операционного анализа  чаще относят к функциям экономистов-аналитиков, связывая его с деятельностью  финансового или планово-экономического отдела. Можно отметить, что анализ «затраты - объем - прибыль» является составной  неотъемлемой частью финансового менеджмента, поэтому в представленной организационной  структуре учет затрат следует выделить как функцию бухгалтерии, а проведение анализа закрепить за аналитиками  экономической службы. По мнению автора работы, этот подход к разграничению  функций представляется более правильным, поскольку планирование показателей  производственной деятельности, сопоставление  их плановых и фактических значений должны осуществляться одной службой.

В рекомендуемой организационной  структуре финансовая служба, возглавляемая  начальником отдела, выделена в отдельную  структурную единицу. Финансовый отдел  находится в непосредственном подчинении у заместителя директора по экономике  и финансам. Такое положение отдела продиктовано требованиями, которые  предъявляются к этой службе современным  характером экономических отношений. В рыночной экономике задачи, решаемые финансовым отделом, имеют высокую  значимость для предприятия.

 

 

В компетенцию отдела должны входить:

- поиск источников финансирования  производства.

Источники финансирования – краткосрочное и долгосрочное кредитование; выпуск и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; распределение прибыль; целесообразность привлечения заемных и использование собственных средств. Важность выбора нужного источника состоит в своевременном выполнении предприятием финансовых обязательств и организации расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом;

- управление структурой капитала предприятия, необходимо для обеспечения оптимальной структуры капитала;

- оценка наличия и достаточности  оборотных средств, необходима для мобилизации финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения прибыли;

- отслеживание поступления  выручки, помогает предприятию в разработке прогнозов экономического развития и участия в формировании ключевых показателей деятельности.

- управление дебиторской  и кредиторской задолженностью; необходимо для того, чтобы контролировать соблюдение финансовой дисциплины, для своевременного и полного выполнения договорных обязательств, расходами и поступлениями доходов.

- проведение анализа соответствия  имеющихся у предприятия средств  его финансовым обязательствам, дает возможность в дальнейшем разработать мероприятия по повышению эффективности управления финансами, снижению финансовых рисков и увеличению прибыльности предприятия.

- финансовое планирование  и прогнозирование, предполагает планирование финансовой деятельности, разработку и реализацию финансового плана, бюджета предприятия и прогнозирование финансовых ситуаций.

- привлечение и управление  краткосрочными кредитами и финансовыми  вложениями, данная задача позволяет предприятию организовать эффективные взаимоотношения с банками и другими инвесторами;

- участие в составлении  бюджета предприятия, дает учет затрат и результатов производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- осуществление финансового  анализа, позволяет определить степень состояния финансовых результатов и финансового состояния предприятия и его клиентов.

- оценка экономической  эффективности инвестиционных проектов, позволяет понять, насколько прибыльными оказались вложения в инвестиции.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6.

Основные задачи финансового  отдела.

Компетенция отдела	Важность и роль отдела
Поиск источников финансирования производства	Своевременное выполнение предприятием финансовых обязательств и организации  расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом.
Управление структурой капитала предприятия	Обеспечение оптимальной  структуры капитала
Оценка наличия и достаточности  оборотных средств	Мобилизация финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения  прибыли.
Отслеживание поступления выручки	Разработка прогнозов  экономического развития  и участия  в формировании ключевых показателей  деятельности
Управление дебиторской  и кредиторской задолженностью	Контроль за соблюдением  финансовой дисциплины, своевременного и полного выполнения договорных обязательств, расходов и поступлениями  доходов
Проведение анализа соответствия имеющихся у предприятия средств  его финансовым обязательствам	Мероприятия по повышению  эффективности управления финансами,  снижению финансовых рисков и  увеличению прибыльности предприятия.
Финансовое планирование и прогнозирование	Планирование финансовой деятельности, разработка и реализация финансового плана, бюджета предприятия  и прогнозирование финансовых ситуаций.
Привлечение у управление краткосрочными кредитами и финансовыми  вложениями.	Организация эффективных  взаимоотношений с банками и  другими инвесторами.
Участие в составлении  бюджета предприятия	Учет затрат и результатов  производственной, инвестиционной и  финансовой деятельности.
Осуществление финансового  анализа	Определение степени состояния  финансовых результатов и финансового  состояния предприятия и его  клиентов
Оценка экономической  эффективности инвестиционных проектов	Насколько предприятие правильно  вложило средства в инвестиции и  какова его прибыль.

 

Перечисленные задачи сложны по содержанию, а поэтому требуют  высокой квалификации персонала  финансового отдела. Например, оценка инвестиционных проектов требует высокого уровня знаний финансового менеджмента, бухгалтерского учета, планирования производства, обоснования затрат, владения методиками анализа и расчета денежных потоков. Именно поэтому столь важно иметь  отдельный от бухгалтерии финансовый отдел.

 

 

 

 

 

Заключение

Развитие предприятия  в условиях рыночных отношений невозможно без эффективного управления имеющимися в его распоряжении финансовыми  ресурсами. На каждом предприятии должна вестись финансовая работа, охватывающая текущую, инвестиционную и финансовую деятельность.

Финансовая работа на предприятии  — это специфическая деятельность, направленная на своевременное и  полное обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед  бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

Финансовые отношения  представляют собой построение рациональных схем отношений предприятия с  партнерами по бизнесу и со всеми  финансовыми институтами государства.

Общим для всех финансовых отношений является то, что они  выражены в денежной форме и представляют собой совокупность выплат и поступлений  денежных средств, а так же то, что  они возникают как результат  определенных хозяйственных операций, инициированных самим предприятием. Поэтому правильная, рациональная организация  финансов предприятия является главным  фактором его успешной производственно-хозяйственной  деятельности.

Осуществление финансовой работы начинается с формирования финансовой службы.

Основными задачами финансовой службы являются: обеспечение денежными  средствами текущих затрат и инвестиций; выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками.

В дипломной работе были рассмотрены основные принципы организации  финансовой работы на предприятии, задачи и функции финансовой службы предприятия, дана оценка финансового состояния  предприятия, а также были предложены методы совершенствования финансовой службы рассматриваемого предприятия.

На основе анализа финансовых показателей деятельности предприятия  за предыдущий год планируются объемы производства и реализации продукции  в следующем периоде, определяется объем поступления и расходования денежных средств и составляется финансовый план.

Планирование финансовых показателей производится с использованием методов экономического анализа, нормативного и балансового методов.

Финансирование капитальных  вложений осуществляется за счет коротких денег (текущих обязательств), что  создает проблемы с ликвидностью и финансовой устойчивостью.