Отчет по практике в МУП «Муниципальное жилье»

2006 год: 

2007 год: 

При определении степени влияния  факторов на изменение объема товарной продукции используется метод цепных подстановок. Факторная модель мультипликативная:

Данные  расчетов сводятся в аналитическую  таблицу.

Таблица 2

 

Анализ  факторов изменения объема торной продукции

№ расчета	№ подстановки	Чппп чел.	ПТ, тыс. руб./чел.	ОТП тыс. руб.	Отклонение
					Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %
1		404	294,5	118986	-	-
2	1	400	294,5	117800	-1186	-1
3	2	400	334,1	133639	15893	13,36

 

Проверка:

баланс  отклонений:  абсолютных = – 1186+15893= 14707 (тыс. руб.)

относительных: = -1+13,36=12,36%

Вероятными  причинами сокращения численности  на предприятии могли быть:  

– низкий уровень заработной платы

– неудобный график работы по сменам

– неблагоприятные условия труда

          – не нормированный рабочий  день 

Несмотря  на снижение численности промышленно-производственного  персонала, в 2007 году произошло увеличение производительности труда, за счет этого  объем товарной продукции увеличился на 14707 тыс. рублей, что оценивается  положительно.

На  рост производительности труда могли  повлиять следующие факторы:

• повышение квалификации работников
• автоматизация производства
• повышение уровня организации труда

 

 

4.3.3. Анализ использования оплаты труда

 

При анализе результатов использования фонда оплаты труда следует определить абсолютное отклонение от ее плана, то есть определить экономию или перерасход по общему фонду оплаты труда, а также фонд оплаты труда отдельных категорий промышленно-производственного персонала. В связи с тем, что на предприятиях постоянно меняется объем выпуска продукции, то по абсолютному отклонению фонда оплаты труда нельзя делать окончательный экономический вывод, поэтому определяется относительное отклонение фонда оплаты труда.

В заключение анализа использования фонда оплаты труда необходимо уяснить соотношение темпов роста (в процентном исчислении) средней производительности труда одного работника промышленно-производственного персонала по сравнению с аналогичными темпами роста его средней заработной платы. Важнейшим условием повышения эффективности производства является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение в темпах роста обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы.

При анализе фонда оплаты труда для  определения количественного влияния  вышеперечисленных факторов используется метод цепных подстановок.

Для проведения анализа использования фонда оплаты труда необходимо произвести ряд расчетов по следующим данным.

Таблица 3

Экономические показатели по фонду оплаты труда

Показатели	Ед. измерения	2006 год	2007 год
Затраты на оплаты труда	тыс. руб.	29857	31589
Среднесписочная численность рабочих	чел.	404	400
Объем товарной продукции	тыс. руб.	118986	133639

 

Абсолютное  отклонение фонда оплаты труда:

Фонд  оплаты труда в 2007 году увеличился на 5,80% или на 1732 тысяч рублей по сравнению  с 2006 годом, что при прочих равных условиях оценивается отрицательно.

Относительное отклонение по фонду заработной платы определяется с учетом корректировки фонда оплаты труда за предшествующий год на темпы роста по выпуску товарной продукции.

Имеет место относительный перерасход фонда оплаты труда, что при прочих равных условиях оценивается отрицательно.

Перерасход  фонда оплаты труда как абсолютный, так и относительный мог быть вызван увеличением оплаты труда, различного рода доплат, необоснованных выплат, а также увеличением численности промышленно-производственного персонала и количества отработанных дней.

4.4. Учет и анализ результатов хозяйственной деятельности

 

Для учета финансовых результатов используются счета 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыль и убытки», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации  из формы № 2 '' Отчет о прибылях и убытках ''.

Таблица 6.

Показатели  прибыли

Наименование показателей	2006	2007
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	118986	133639
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	114062	128656
Валовая прибыль	4924	4983
Коммерческие расходы	-	-
Управленческие расходы	6926	-
Прибыль от продаж	-2002	4983
Проценты к получению	-	163
Проценты к уплате	-	-
Доходы от участия в других организациях	-	182
Прочие операционные доходы	11570	7308
Прочие операционные расходы	6631	6002
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль до налогообложения	2937	6634
Налог на прибыль и иные обязательные платежи	265	355
Чистая прибыль	1424	6127

По  данным таблицы можно сделать  следующие выводы.

Отрицательной оценки заслуживает уменьшение валовой  прибыли предприятия и прибыли  от продаж.

В 2007 году прибыль до налогообложения  увеличилась на 3697 тыс. руб., что оценивается  положительно.

Чистая  прибыль в анализируемом периоде  увеличилась на 4703 тыс. руб., что оценивается  положительно.

 

Таблица 7.

Факторный анализ  прибыли от финансово-хозяйственной  деятельности

Показатели, тыс. руб.	2007 г.	2008 г.	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %	Темпы роста
Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг	126	331	205	40,35	162,70
Прибыль (убыток) от прочих операций	382	118	-264	-51,96	-69,11
Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	508	449	-59	-11,61	-11,61

 

Прибыль от реализации продукции в 2008 году составила 331 тыс. рублей, что на 40,35% больше, чем в 2007 году. Данная тенденция оценивается положительно.

Негативно оценивается снижение прибыли от прочих операций.

На  протяжении анализируемого периода  наблюдается снижение прибыли от хозяйственной деятельности предприятия. На данный показатель основное влияние  оказало снижение прибыли в 2008 году от прочих операций более чем в 3 раз, по сравнению с 2007 годом.

– снижение доходов от сдачи имущества в аренду;

– полученные суммы штрафов, пени, неустоек;

– увеличение отходов основного производства.

4.5. Анализ финансового состояния предприятия

 

4.5.1. Анализ динамики и структуры баланса

 

Анализируя  тенденции основных показателей, необходимо принимать во внимание влияние некоторых  искажающих факторов (инфляция) и некоторых  ограничений самого баланса.

В балансе все еще остались статьи, носящие, по сути, характер регулятивов, завышающих валюту баланса. Завышают валюту баланса статьи, отражающие расчеты по вкладам в уставный капитал и собственные акции, выкупленные у акционеров для последующей перепродажи. Для анализа исходный бухгалтерский баланс подвергается для удобства и исключения влияния регулирующих статей, соответствующей трансформации. Цель этой трансформации заключается в представлении баланса в форме, облегчающей расчет основных аналитических коэффициентов, наглядность и пространственную временную сопоставимость. Это достигается построением уплотненного (свернутого) баланса путем агрегирования некоторых однородных по составу элементов балансовых статей и их перекомпоновки. Тем самым сокращается число статей баланса, повышается его наглядность.

Для характеристики финансового состояния  предприятия по данным бухгалтерского баланса рассчитываются следующие  показатели на начало и конец периода: 

1. Общая стоимость имущества предприятия:  

Аб = стр.  (300 – 244 – 252)

Начало 2008 года: Аб=    133282  (тыс.руб.)

Конец 2008 года: Аб=    108242   (тыс.руб.)

2. Стоимость внеоборотных активов:                 

Ав = стр. 190

Начало 2008года: Ав=87745 (тыс.руб.)

Конец 2008 года: Ав= 72083 (тыс.руб.)

3. Стоимость оборотных активов:        

Qс = стр. (290 – 244 – 252)

Начало 2008года: Qс=  45537 (тыс.руб.)

Конец 2008 года: Qс= 36159(тыс.руб.)

4. Стоимость запасов и затрат:              

М = стр. (210 + 270)

Начало 2008 года: М=124381(тыс.руб.)

Конец 2008 года: М= 8180(тыс.руб.)

5. Величина дебиторской задолженности:            

Дзд = стр. (230 + 240 – 244)

Начало 2008 года: Дзд=  21529 (тыс.руб.)

Конец 2008 года: Дзд=  20683 (тыс.руб.)

6. Сумма свободных денежных средств:     

Дс = стр. (250 + 260 – 252)

Начало 2008года: Дс= 11208(тыс.руб.)

Конец 2008 года: Дс=   7276 (тыс.руб.)

7. Стоимость собственного капитала:               

Кс = стр. (490 + 640 + 650 – 244 – 252)

Начало 2008 года: Кс=  133031  (тыс.руб.)

Конец 2008 года: Кс=  107953(тыс.руб.)

8. Величину заемного капитала:

Зк = стр. (590 + 690 – 640 – 650)

Начало 2008 года: к=  36956 (тыс.руб.)

Конец 2008 года: Зк= 19653 (тыс. руб.)

9. Величину долгосрочных кредитов  и займов: 

Дк = стр. 590

Начало 2008 года: Дк =251 (тыс. руб.)

Конец 2008 года: Дк =289 (тыс. руб.)

10. Величину краткосрочных кредитов  и займов:

Зс = стр. (610 + 630 + 660)

Начало 2008 года: Зс=    676 (тыс.руб.)

Конец 2008 года: Зс=    6786 (тыс.руб.)

11. Величину кредиторской задолженности: 

Кзд = стр. 620

Начало 2008 года: Кзд = 36029(тыс.руб.)

Конец 2008 года: Кзд =  12578 (тыс.руб.)

12.Общая  сумма источников средств:

К=стр.(700-244-252)

Начало 2008 года: К = 133282(тыс.руб.)

Конец 2008 года: К =  108242 (тыс.руб.)

13. Налог на добавленную стоимость:

НДС=стр.220