Отчёт о прохождении учебной практики в ООО "Эрнис"

- определяется сумма затрат;

- определяется выручка от реализации продукции.

В ООО «Эрнис» используется схема организации работ по составлению бюджетов (планов) – по методу break-down (сверху-вниз). По методу break-down работа по составлению бюджетов начинается «сверху», т.е. руководство предприятия ООО «Эрнис» определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной, по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, форме включаются в планы подразделений.

Процесс финансового планирования в ООО «Эрнис» включает несколько этапов.

На первом анализируются  финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятия  – бухгалтерский баланс, отчет  о прибылях и убытках, отчет о  движении денежных средств.

Они имеют важное значение для финансового планирования, так  как содержат данные для анализа  и расчета финансовых показателей  деятельности предприятия, а также  служат основой для составления  прогноза этих документов. Причем, сложная  аналитическая работа на этом этапе  несколько облегчается тем, что  форма финансовой отчетности и планируемые  финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

Баланс предприятия входит в состав документов финансового  планирования, а отчетный бухгалтерский  баланс является исходной базой на первой стадии планирования.

Второй этап предусматривает  составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые  относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру  научно-обоснованного бизнес-плана ООО «Эрнис».

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством  составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе  осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового  планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Стратегическое планирование в ООО «Эрнис» имеет следующие ограничения:

– стратегическое планирование не обеспечивает возможности принятия будущих решений. Невозможно предсказать  будущее. Стратегическое планирование предоставляет общее направление  движения, основанное на предположениях;

– стратегическое планирование не является макетом будущего.

При разработке финансовой стратегии определяется период ее реализации.

В основе финансовой стратегии  лежит финансовая политика ООО «Эрнис» по конкретным направлениям финансовой деятельности: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной.

Основой перспективного планирования является прогнозирование, которое  определяет стратегию ООО «Эрнис» на рынке. Прогнозирование состоит в изучении возможного финансового состояния предприятия на длительную перспективу, предполагает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование которых при наметившихся спрогнозированных тенденциях изменения ситуации на рынке позволяет определить один из вариантов развития финансового положения предприятия.

Основой прогнозирования  в ООО «Эрнис» является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.

 

5. Анализ экономических показателей деятельности организации

 

 

Задачи анализа основных средств  – определить обеспеченность предприятия  и его структурных подразделений  основными средствами и уровень  их использования по обобщающим и  частным показателям, а также  установить причины их изменения; рассчитать влияние использования основных средств на объем производства продукции  и другие показатели; изучить степень  использования производственной мощности предприятия и оборудования; выявить  резервы повышения эффективности  использования основных средств.

Динамика и структура активов  предприятия за 2010-2012 годы представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 – Динамика и структура активов ООО «Эрнис» за 2010-2012 гг., млн. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Динамика  2012/2010 гг.
				млн. руб.	%
Внеоборотные активы	262	272	521	+259	198,9
Основные средства	260	271	374	+114	143,8
Вложения во внеоборотные активы	2	1	-	-2
Вложения в материальные ценности	-	-	147	+147

 

Внеоборотные активы увеличились  в целом в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 259 млн. руб. или на 198,9%. Рост внеоборотных активов произошел в основном за счет основных средств, которые за исследуемый период увеличились на 114 млн. руб. и вложений в материальные ценности 147 млн. руб.

Основными задачами анализа  оборотных средств являются:

– изучение изменения состава  и структуры оборотных средств;

– группировка оборотных  средств по основным признакам;

– определение основных источников формирования оборотных  средств;

– определение основных показателей эффективности использования  оборотных средств.

Показатели использования  оборотных средств и их динамика представлены в таблице 3.

 

Таблица 3 – Показатели использования оборотных средств ООО «Эрнис» и их динамика

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Динамика  2012/2010 гг.
				млн. руб.	%
1. Выручка от реализации,  млн. руб.	1424	1285	3130	+1706	219,8
2. Оборотные средства, млн.  руб.	480	473	1188	+708	2,5 раз
3. Коэффициент оборачиваемости, стр.1/стр.2	2,97	2,72	2,63	-0,34	88,6
4. Длительность  оборота,  дн. (360/стр.3)	121	132	137	+16	113,2

 

Эффективность использования  оборотных активов за рассматриваемый  период снизилась, о чем свидетельствует коэффициент оборачиваемости оборотных.

В 2012 году он составляет 2,63, что на 0,34 пункта ниже по сравнению с 2010 годом или на 11,4% в относительной величине. Длительность оборота увеличилась на 16 дней.

Расчет дополнительного  вовлечения средств проводится по формуле:

 

В _ос = Q × ΔД/Т                                                                               (1)

 

где Q – Выручка от реализации, млн. руб.

Д – Длительность оборота, дн.

T – Рассматриваемый период, дн.

 

В _ос =1188 × 16 / 360 = +52,3 млн. руб.

 

Таким образам, предприятию  пришлось дополнительно привлечь 52,3 млн. рублей.

В ООО «Эрнис» постоянно ведутся работы по эффективному использованию всех видов ресурсов с целью снижения себестоимости товаров и соответственно повышению их конкурентоспособности.

Большое внимание уделяется  совершенствованию системы  материально-технического снабжения, повышению ответственности  за рациональное  использование  и экономию ресурсов,  бесперебойное  снабжение предприятия материалами  и оборудованием.

Руководство предприятия  должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет исключительно большое значение.

Динамика источников имущества  предприятия представлена в таблице  4.

 

Таблица 4 – Динамика источников имущества и их структура ООО «Эрнис»

Виды источников финансирования	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Динамика 2012 /2010	Темп роста 2012 /2010, %
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
1. Собственный капитал	382	51,5	436	58,5	1180	69,1	+798	308,9
2. Долгосрочные обязательства	8	1,1	-	-	-	-	-8	-
3. Кредиты и займы	99	13,3	60	8,1	33	1,9	-66	33,3
4 Привлеченные источники  (кредит. задолжен.)	253	34,1	249	33,4	496	29,0	-224	196,0
Итого:	742	100	745	100	1709	100	+967	230,3

 

Как показывают данные таблицы  3, в структуре источников финансирования ООО «Эрнис» за три года произошли некоторые изменения. Доля собственного капитала в 2012 г. увеличилась по сравнению с 2010 г. на 17,6%.

Это произошло в результате значительного снижения суммы долгосрочных обязательств на 8 млн. руб., и  краткосрочных кредитов на 66 млн. руб. Все вышесказанное характеризует положительную тенденцию 2010-2012 годов.

Показатели финансово-экономической  деятельности ООО «Эрнис» представлены в таблице 5.

Из данных таблицы  видно, что в 2012 г. по сравнению с 2010 г. выручка от реализации ООО «Эрнис» увеличилась на 1706 млн. руб. Прибыль от реализации (прибыль от основного вида деятельности) тоже увеличилась на 526 млн. руб., или на 372,5%. Прибыль отчетного периода ООО «Эрнис»   увеличилась на 396,0%. Рентабельность деятельности организации увеличилась в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 14,8%.

 

Таблица 5 – Показатели деятельности ООО «Эрнис»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Динамика 2012/2010, млн. руб.	Темп роста 2012/ 2010, %
Выручка от реализации, млн. руб.	1424	1285	3130	+1706	219,8
Себестоимость реализации товаров, продукции (работ, услуг), млн. руб.	1030	1051	2145	+1115	208,2
Прибыль от основного вида деятельности, млн. руб.	193	82	719	+526	372,5
Чистая прибыль, млн. руб.	123	15	515	+392	418,7
Рентабельность предприятия, %	18,7	7,8	33,5	+14,8	179,1

 

Далее рассчитаем финансовые коэффициенты. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Эрнис» на представлен в таблице 5.

 

Таблица 5 – Показатели финансовой устойчивости ООО «Эрнис» за период 2011- 2012 годы.

№ п/п	Наименование  показателя	На начало 2012г	На конец  2012г	Норматив коэффициента
1	Коэффициент текущей ликвидности (К1):	1,364	2,246	K1>=1,3
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2):	0,250	0,555	K2>=0,2
3	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) :	0,485	0,310
4	Коэффициент абсолютной ликвидности  (Кабсл)	0,65	0,80	Кабсл>=0,2
5	Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4)	-	-	К4 <= 0,5
6	Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	2,99	2,70	оборачиваемость оборотных  средств снизилась