Отчёт по практике в ООО Торговый дом«Виктория»

 

           Таблица 2.Исходные данные для анализа рентабельности

Вид продукции	Объем продаж, шт		Цена, тыс. руб.		Переменные затраты  тыс. руб.		Постоянные затраты тыс. руб.
	Базовый	Текущий	Базовый	Текущий	Базовый	Текущий	Базовый	Текущий
Постельное бельё	14900	17000	77480	850000	227322	230322	125800	12580
Полотенце	13100	16500	812200	103950	251530	256530	128400	135400
Полотенце кухонное	16500	17600	99000	109120	278340	280340	135300	142300
Итого	44500	51100	-	-	-	-	389500	410500

 

На основании данных таблицы 2, проводится маржинальный анализ рентабельности постельного белья, способом подстановки, на основании формулы 3:

R o = V P П о * ( Ц о – В о) – А о/ V P П о* В о + А о = 14900 * (74800 -227322) – 125800 * 100% /14900 * 227322 +  125800 = 240,83 %

 

R усл 1=V Р П i*(Ц о- В о)- А о/ V P П I * В о + А о = 17000 * ( 774800 -227322) – 125800 * 100% / 17000 * 227322 + 125800 = 240,83 %

 

R усл 2=V Р П i*( Ц о- В о)-А о/ V P П i*  В о + А о = 17000 * ( 850000 -227322) – 1259800 * 100% / 17000 – 227322 + 125800 = 273,9 %

 

R усл 3= V Р Пi ( Ц I- В I)-Ао / V Р Пi*  Вi+ A o=17000 * (85000 -230322)-125800 * 100% / 17000 * 230322 + 125800 = 269,04 %

 

R усл 4= V Р Пi ( Ц I- В I)-Ао / V Р Пi * Вi+ A I =  17000 * (185000 -230322 ) – 132800 * 100% / 17000 * 230322 + 132800 = 269,04 %

Аналогичные расчеты делаются по каждому виду товара.

Полотенце и полотенце кухонное, расчет их показателей приведен ниже:

    Полотенце:

Ro = 255,67 %

Rусл1 = 257,67%

Rусл2 = 292,03 %

Rусл3 = 289,25 %

Rусл4 = 289,23 %

Полотенце кухонное:

Ro = 22,89 %

Rусл1 = 222,89 %

Rусл2 = 313,26 %

Rусл3 = 305,20 %

Rусл4 = 305,20 %

Изменения уровня рентабельности продукции, представленного постельного белья произошел за счет:

• объема реализованной продукции

R vpп=R усл1-Ro = 240,83 - 240,83 = 0 %

- цены  реализации;

R ц = R усл 2- R 1 = 273,91 - 240,83 = 33,08 %

- удельные  переменные затраты;

Rв= R усл 3- R усл 2 = 269,04 - 273,91 = 4,87 %

• сумма постоянных затрат;

RА= R усл I- Rусл3 = 269,04 - 269,04 = 0 %

Приведенные данные показывают, что уровень рентабельности постельного белья повышается за отчетный период на 28,21 %

Изменения уровня рентабельности по другим товарам рассчитывается аналогично.

Полотенце:

1)  Rvpп= 0 %

2. Rц = 90,37 %
3. Rв = -8,06 %
4. RА = 0 %

Приведенные данные показывают, что уровень рентабельности полотенца повышается за отчетный период на 82,31 %

Полотенце кухонное:

1) Rvpп= 0 %

2) Rц = 36,36 %

3)  Rв  =  -2,78 %

4. RА  = - 0,02 %

Приведенные данные показывают, что уровень рентабельности полотенца кухонного повышается за отчетный период на 33,56 %.

Полученные результаты анализа рентабельности производства и реализации свидетельствуют о том, что уровень рентабельности по продукции постельного белья изменился в сторону увеличения на 28,2 %.

Данные изменения произошли за счет увеличения цены на 33,08%, при одновременном сокращении переменных затрат на 4, 87%.

Рентабельность полотенца увеличилась на 82,31 % за счет увеличения цены на 90,37% и снижения удельных переменных затрат на 8,06%.

Повышение рентабельности полотенца кухонного на 33,56 % произошло за счет увеличения цены на 36,36 % и снижения удельных переменных затрат на 2,78 %.

2.3.Анализ финансовых результатов реализации продукции, товаров, работ, услуг.

 

 Таблица2.3.Анализ финансовых результатов реализации продукции, товаров, работ, услуг

Показатели	Условне обознач.	Предыд.            период	Отчетый период	Отклонение
				Абсолют.(гр.4-гр.3)	%,(гр5*100/гр.3)
1	2	3	4	5	6
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.р.	РП	21216	18472	−2744	−12,93
2.1.  Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг,тыс.р.	С	680	520	−160	−23,53
2.2. В % к выручке (стр.2.1.*100/стр.1)	З	3,205	2,815	−0,39	−12,17
3.Прибыль от реализации продукции, тыс.р. (стр.1-стр.2.1.)	П	20536	17952	−2584	−12,58
4.Рентабельность продаж (прибыль от реализации продукции в % к выручке),(стр.3*100/стр.1)	Р	96,79	97,18	0,39	0,40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

            3.Анализ финансового состояния организации

 

Анализ финансового состояния предприятия включает:

1) анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия;

2) анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества;

3) анализ показателей финансовой устойчивости предприятия;

4) анализ платежеспособности и ликвидности предприятия;

5) расчет и анализ чистых активов.

 

           3.1.Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия

 

Структура стоимости имущества (актива) дает общее представление о его финансовом состоянии. Она показывает долю каждого элемента в активах и состояние заемных и собственных средств, покрывающих их в пассиве.

Под активом обычно понимают имущество (ресурсы) в которые инвестированы деньги. Статьи актива располагаются в зависимости от степени ликвидности (подвижности имущества), т.е. от того, на сколько быстро данный вид актива может приобрести денежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастания ликвидности.

           Анализ актива баланса позволяет установить основные показатели,характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия:

1.Стоимость имущества предприятия (общий итог баланса);

2.Иммобилизованные активы (итог I раздела бухгалтерского баланса «Необоротные активы»);

3.Стоимость мобилизованных средств (итог II раздела бухгалтерского баланса «Оборотные активы»).

С помощью вертикального и горизонтального анализа можно получить наиболее общее предоставление об имевших место качественных изменений структуры активов, а также динамики этих изменений.

В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменение в их составе, структуре и дать им оценку, Данный анализ проводится на основании активной части бухгалтерского баланса.

Таблица 3.Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия .

 

Показатели	На начало года		На конец года		Абсолют ное отклонение, руб.		Темп роста, %
	сумма, руб.	% к итогу	сумма, руб.	% к итогу
1	2	3	4	5		6		7
1.Иммобилизованные средства, в т.ч.:	3060000	52,49	3030841	42,84		-29159		99,05
- НМА	60000	1,03	48000	0,68		-12000		80
- ОС	3000000	51,46	2982841	42,16		-17159		99,43
2.Мобильные средства, в т.ч.:	2769800	47,51	4044148	57,16		1274348		149,12
- запасы	720000	12,35	132686	1,88		587314		18,43
- НДС	10000	0,17	10000	0,14		-		100
- дебиторская задолженность	88800	1,52	45763	0,65		-43037		51,53
- денежные средства	811000	13,91	2690699	38,03		1879699		331,78
- незавершенное производство	540000	9,26	795000	11,24		255000		147,22
- готовая продукция	600000	10,29	370000	5,23		-230000		61,67
Итого	5829800	100	7074989	100		1245189		121,36

 

Данные таблицы 3 заполняются на основании бухгалтерского баланса.

Из проведенного анализа состава и структуры актива баланса можно сделать вывод, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась за отчетный период на 1245189 руб. Наибольший удельный вес в структуре активов имеют иммобилизованные активы – 52,49 %, но к концу года ситуация изменилась и наибольший удельный вес занимают мобильные средства – 57,16 %. Этим изменением обусловлено общее изменение суммы всех хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации. Запасы по удельному весу в структуре мобильных средств уменьшилась на 81,57 %. Доля дебиторской задолженности также снизилась на 48,47 %. Удельный вес денежных средств в структуре активов значительно увеличился на 231,78 %, что косвенно свидетельствует о достаточно высоком уровне организации кредитно-расчетных отношений. В составе прочих активов, куда вошли налог на добавленную стоимость (НДС), незавершенное производство, готовая продукция, выделим снижение удельного веса по готовой продукции на 38,33 % и увеличение удельного веса по незавершенному производству на 47,22 %, задолженность по НДС осталась неизменной.

       3.2.Анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества

Капитал – это средство, которым располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия, как за счет собственного капитала, так и за счет собственного.

Основным источником формирования капитала предприятия является собственный капитал. В анализе источников формирования имущества особое внимание уделяется следующим показателям пассива баланса, характеризующие финансово-экономическое состояние предприятия:

1. Стоимость собственного капитала предприятия (итог III раздела бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»);

2. Заемный капитал (итог IV раздела бухгалтерского баланса «Долгосрочные обязательства»).

Для проведения   анализа   состава,   структуры  и   динамики   источников формирования капитала предприятия, необходимо данные пассива баланса свести в таблицу 4.

 

Таблица 4.Анализ состава и структуры пассива баланса

Актив баланса	На начало года		На конец года		Абсолютное отклонение, руб.	Темп роста, %
	сумма, руб.	% к итогу	сумма, руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
1. Капитал и резервы, в т.ч.:	5365800	92,03	5706550	80,66	340750	106,25
- уставный капитал	3365800	57,73	3365800	47,57	-	100
- добавочный капитал	200000	3,43	200000	2,83	-	100
- резервный капитал	1000000	17,15	1017038	14,38	17038	101,70
- нераспределенная прибыль	800000	13,72	1123712	15,88	323712	140,46
2. Заемные средства	464000	7,97	1368439	19,34	904439	294,92
- краткосрочные кредиты и займы	180000	3,09	100000	1,41	-80000	55,56
- кредиторская задолженность:	284000	4,87	1268439	17,93	984439	446,63
а) поставщикам	110000	1,89	512000	7,24	402000	465,45
б) бюджету	70000	1,20	151439	2,14	81439	216,34
в) перед ВБФ	35000	0,60	65000	0,92	30000	185,71
г) персоналу	40000	0,69	241000	3,41	201000	602,50
д) учредителям	-	-	190000	2,69	190000	-
е) разным кредиторам	29000	0,50	109000	1,54	80000	375,86
Итого	5829800	100	7074989	100	1245189	121,36

 

Данные таблицы 4 заполняются на основании бухгалтерского баланса и свидетельствуют о том, что в структуре пассивов велика доля собственного капитала, что следует расценивать положительно. Однако, хотя в абсолютном выражении  собственный  капитал  увеличился на 340750 руб., его удельный вес в составе пассивов снизился на 11,37 %. Самый большой прирост был достигнут в величине: задолженность перед персоналом по оплате труда – 502,5 %,  задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 365,45 %, и задолженность перед разными кредиторами – 275,86 %. С одной стороны это говорит о том, что у предприятия устоявшиеся связи с потребителями продукции, о доверии к нему. С другой – увеличение задолженности перед персоналом по оплате труда, как отрицательный фактор говорит об управленческих качествах дирекции предприятия и ее увеличение прямо влияет на платежеспособность предприятия и сохранность контингента рабочих и служащих.

 

        3.3.Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.

 

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные. Анализируя соответствие или несоответствие средств для формирования запасов и затрат определяют абсолютный показатель финансовой устойчивости.

Для полного отражения разных видов источников в формировании запасов и затрат используются следующие показатели:

1) наличие  собственных оборотных средств, определяется как разница величины  источников собственных средств  и величины основных средств  и вложений во внеоборотные активы, что показано в формуле 4:

         Ec=Иc–F,                                                                                      (4)

где Ес – наличие собственных оборотных средств, Ис – источники собственных средств, F – основные средства и вложения.

2) наличие  собственных оборотных средств  и долгосрочных заемных источников  для формирования запасов и  затрат, определяется как сумма  собственных оборотных средств  и долгосрочных кредитов и  займов, что показано в формуле 5:

           Ет=Ес+Кт,                                                                                   (5)

где Ет – наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования затрат и запасов; Кт – долгосрочные кредиты и займы.

3) общая величина  основных источников средств  для формирования запасов и  затрат, определяется как сумма  собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных  кредитов и займов, что показано  в формуле 6: