Планирование на предприятии

Графа 7 (дневная заработная плата  сдельная) рассчитывается путем умножения  среднедневной тарифной ставки (гр.6) на коэффициент роста производительности труда (гр.4).

Таблица 9

Расчет трудозатрат и фондов заработной платы рабочих по видам производств

Операция	Объем работы, тыс. м3	Достигнутая норма выработки, м3/чел.-день	Коэффициент перевыполнения плана	Годовая потребность  в трудозатаратах, чел.-день	Средняя тарифная ставка, руб.	Дневная з/п, тыс. руб.		Годовой ФЗП, тыс. руб.		Дополнительная з/п, тыс. руб.		Всего, тыс. руб.
						сдельная	с премиями, районным коэффициентом  и северными надбавками	основной	в т.ч. тарифный	на отпуска и прочее	за выслугу лет
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Комплекс лесосечных работ	280	15,9	1,15	15313,1	6,98	8,03	17,75	272,0	123,0	33,5	12,3	305,5
Погрузка ПЛ-2	280	192,0	1,15	1268,1	8,19	9,42	20,82	26,4	11,9	1,5	1,19	29,1
Вывозка КРАЗ-255Л	280	15,0	1,15	16231,9	6,66	7,66	16,93	274,8	124,3	33,8	12,43	321,03
Раскряжевка ЛО-15С	280	59,0	1,15	4126,8	5,95	6,84	15,12	62,4	28,24	7,7	2,8	72,9
Итого	280	-	-	36939,9	-	-	-	635,6	287,44	76,5	28,72	728,53

 

Графа 8 (дневная заработная плата  с премиями, районным коэффициентом  и северными надбавками) определяется умножением сдельной дневной заработной платы (гр.7) на районный коэффициент + надбавки (1,7) и премию к заработной плате (1,3).

Графа 9 (годовой фонд заработной платы) определяется путем умножения дневной  заработной платы с премиями, районным коэффициентом и северными надбавками (гр.8) на годовую потребность в человеко-днях (гр.5).

Графа 10 (тарифный годовой фонд заработной платы) рассчитывается  путем деления  объема работы (гр.2) на норму выработки (гр.3) и умножением на среднедневную  тарифную ставку (гр.6).

Графа 11 (дополнительная заработная плата на отпуска и прочие выплаты) определяется умножением основного годового фонда з/п (гр.9) на 12,7%.

Графа 12 (дополнительная заработная плата  за выслугу лет) определяется умножением тарифного годового ФЗП (гр.10) на 10%.

Графа 13 (весь годовой фонд заработной платы) складывается из основного годового фонда заработной платы (гр.9) и  дополнительной заработной платы (гр.11 и 12).

Численность рабочих на лесозаготовках:

Сумма всех трудозатрат / ЭФВ = 36939,9 / 280 = 132 человека.

5. Расчет амортизационных отчислений

 

Амортизация осуществляется в целях  накопления средств для последующего восстановления и воспроизводства  основных фондов.

Расчеты по амортизационным отчислениям  оформим в таблице 10.

Таблица 10

Расчет амортизационных отчислений

ОФ	Цена за единицу, тыс. руб.	Количество ОФ	Стоимость ОФ, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных  отчислений, тыс. руб.
1	2	3	4=2*3	5	6=4*5/100
Тракторы ЛП-18А	877,0*1,05= 920,850	27	24862,95	25	6215,74
Погрузчики ПЛ-2	886,0*1,05= 930,300	6	5581,8	25	1395,45
Лесовозные автомобили КРАЗ-255Л	1200,0*1,05= 1260,000	47	59220,0	13,01 (рассчитан ниже)	7704,52
Раскряжевочные установки ЛО-15С	2260,0*1,05= 2373,000	4	9492,0	10	949,2
Итого	-	-	99156,75	-	16264,39

 

Стоимость основных фондов (ОФ) определяется умножением количества ОФ на балансовую цену за единицу (920,850 * 27 = 24862,95).

Норма амортизационных отчислений для трелевочных тракторов и  погрузчиков составляет 25%, для раскряжевочных установок – 10%.  Нормы амортизационных отчислений по автомобилям определяются 0,3% на каждую 1000 км пробега. При этом к норме амортизации по лесовозному автомобилю применяются поправочные коэффициенты:

за работу с прицепом – 1,1

за работу на лесовозных дорогах  – 1,3

При применении к норме амортизации m поправочных коэффициентов общий поправочный коэффициент будет равен (m-1). Следовательно, 1,1+1,3 – 1 = 1,4 - общий поправочный коэффициент.

0,3% / 1000 км – исходная позиция

0,3% * 1,4 = 0,42% - норма амортизации на  каждую 1000 км

Нормы амортизации для автомобилей рассчитываются следующим образом:

N_a = (L / 1000) * 0.42 %

L = L / n , где:

n - списочное число КРАЗ-255Л;

L – пробег парка автомобилей КРАЗ-255Л;

L – пробег 1 автомобиля;

N_a – норма амортизации для автомобилей;

L  = 1456000 / 47 = 30978,7 (км)

N_a = (30978,7 / 1000) * 0,42 = 13,01 %.

 

6. Планирование потребности в  топливе и смазочных материалах

 

Для определения потребности в  виде топлива необходимы технически обоснованные нормы расхода его  по каждому потребителю, стоимость  топлива рассчитывается в оптовых  ценах, установленных действующими прейскурантами.

В данном разделе рассчитывается потребность  и стоимость топлива и смазочных  материалов для основных видов оборудования. Расчеты группируются в таблице 11.

 

 

 

  Таблица 11 

Расчет стоимости топлива и смазочных материалов

Машины и вид ГСМ	Единица измерения объема работ	Объем работ	Единица измерения нормы  расхода	Норма расхода (6)	Потребность в ГСМ
					литры	Тонны 3*5/ 1000	цена за 1 тонну	сумма, тыс. руб. 7*8/ 1000
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Тракторы  ЛП-18А Диз. топливо:
- для основных работ	тыс. м3	280	кг/тыс. м3	727		203,6	10000	2036
- для вспомогат. работ	маш.-час., отраб.	3010,3	кг/маш.-час	5,1		15,35	10000	153,5
Итого						218,95		2189,5
Автобензин	т	218,95	%	1,0		2,19	11000	24,09
Смазочные материалы: - моторное масло для  двигателя	т	218,95	%	2,6		0,57	20000	11,4
- моторное масло для  гидрос-мы	т	218,95	%	3,1		0,68	18770	12,76
- трансмиссион. масло	т	218,95	%	0,9		0,2	17180	3,44
- пластичная смазка	т	218,95	%	0,15		0,03	22050	0,66
Итого								2241,85
Погрузчики  ПЛ-2 Дизельное топливо:
- для основных работ	тыс. м3	280	кг /тыс. м3	212		59,36	10000	593,6
- для вспомогат. работ	маш.-час., отраб.	258,7	кг/маш.-час	6,0		1,55	10000	15,5
Итого						74,86		609,1
Автобензин	т	74,86	%	1,5		0,11	11000	1,21
Смазочные материалы: - моторное масло для двигателя	т	74,86	%	3,0		0,23	20000	4,6
- моторное масло для  гидрос-мы	т	74,86	%	2,4		0,18	18750	3,38
- трансм. масло	т	74,86	%	1,0		0,07	14180	1,0
- пластичная смазка	т	74,86	%	1,0		0,07	22050	1,54
Итого								620,83
Автомобили  КРАЗ-255Л + ГКБ-9383
Дизельное топливо	тыс. км	1456	л/100 км	47,0	684,32	564,56	10000	5645,6
	тыс. т-км	11200	л/100 т-км	1,3	145,6	120,12	10000	1201,2
Итого					829,92	684,68	-	6846,8
Смазочные материалы: - моторное масло для  двигателя	100 л д/т	829,92	л/100 л д/т	3,2	26,56	23,9	27000	645,3
- трансмис. масло	100 л д/т	829,92	л/100 л д/т	0,4	3,32	3,02	21000	63,42
- спец. масла	100 л д/т	829,92	л/100 л д/т	0,1	0,83	0,72	700,0	0,5
- пластичная смазка	100 л д/т	829,92	л/100 л д/т	0,3	-	2,5	22050	55,13
Итого								7611,15
Б/п “Урал-2”
Автобензин	тыс. м3	280	кг/тыс. м3	110		30,8	19100	588,3
Смазочные материалы: - моторное масло для  двигателя	тыс. м3	280	кг/тыс. м3	20		5,6	27000	151,2
- пластичная смазка	тыс. м3	280	кг/тыс. м3	0,2		0,1	22050	2,21
Итого								741,71
Б/п “Тайга-214”
Автобензин	тыс. м3	280	кг/тыс. м3	110		30,8	19100	588,3
Смазочные материалы: - моторное масло для  двигателя	тыс. м3	280	кг/тыс. м3	25		7,0	27000	189,0
Итого								777,3
Всего								11992,84

 

При отсутствии таких норм линейная норма расхода топлива на 100 км пробега увеличивается на каждую тонну собственной массы прицепа для автомобилей с дизельными двигателями – на 1,3 л. При расчете из объемных единиц в весовые принимается удельный вес дизельного топлива 0,825.

 

7. Смета расходов на текущий  ремонт и техническое обслуживание

 

После выполнения расчетов по элементам  затрат приступают к разработке смет по важнейшим вспомогательным производствам: текущему ремонту основных средств, содержанию основных машин и механизмов, ремонту и содержанию лесовозных дорог и др.

Смета составляется на планируемый  год без распределения по кварталам. Она разрабатывается по отдельным  группам и видам основных средств:

• по тракторному парку,
• автомобильному парку,
• раскряжевочным установкам,
• и другим механизмам и объектам.

Затраты на ТР и ТО  определяются по местам выполнения ремонтных работ:

• в ремонтно-механической мастерской (РММ),
• пункте технического обслуживания верхнего склада (ПТО в/с),
• пункте технического обслуживания нижнего склада (ПТО н/с),
• гараже.

В смету собираются затраты, прямо  связанные с ремонтом и техническим  обслуживанием оборудования и объектов (заработная плата ремонтных рабочих, ремонтные материалы и запасные части), а также затраты, связанные  с обслуживанием ремонтного производства (износ инструментов и приспособлений, расходы по содержанию зданий и оборудования РММ, гаража, ПТО, услуги других вспомогательных производств). Затраты на ТР  и ТО основных средств планируются в разрезе номенклатуры калькуляционных статей.

Расходы по заработной плате вспомогательных  рабочих определяются на основе действующей  системы  оплаты труда на предприятии, тарифных ставок рабочих и запланированных  объемов ремонтных работ (3 раздел).

Трудозатраты распределяются следующим образом:

для лесосечного оборудования (ЛП-18А, ПЛ-2)

• 40 % работ проводится в ПТО верхнего склада,
• 60 % работ проводится в РММ;

для автотранспорта (КРАЗ-255Л)

• 50 % работ проводится в гараже,
• 50 % - работ проводится в РММ;

для раскряжевочной установки (ЛО-15С)

• 100 % работ проводится в ПТО нижнего склада.

 

Премия планируется в размере 15% к тарифной заработной плате и  доплата по районному и северному  коэффициенту равна 1,7.

Дополнительная заработная плата  вспомогательных рабочих составляет 12,7% к основной и оплата за выслугу лет в размере 10% от тарифной заработной платы.

Отчисления на социальное страхование  составляют 35,6% от фонда заработной платы.

По статье «Услуги вспомогательных  производств» планируются затраты  по услугам, оказанным отдельными вспомогательными производствами текущему ремонту. Сюда входят затраты на содержание здания и оборудования РММ, ПТО, гаража, депо, а также услуги электростанций, транспорта, погрузочных средств.

Затраты на содержание вспомогательных  цехов определяются путем составления смет. Так, смета расходов на содержание зданий и оборудования РММ включает следующие статьи затрат:

• основную и дополнительную заработную плату рабочих по ремонту собственного оборудования РММ и изготовлению инструментов и приспособлений,
• основную и дополнительную заработную плату цехового персонала,
• отчисления на социальное страхование,
• ремонтные материалы и запчасти для ремонта собственного оборудования,
• износ спецодежды,
• текущий ремонт здания РММ,
• расходы по охране труда и технике безопасности.

Сумма этих расходов распределяется на текущий ремонт соответствующих  основных средств пропорционально  заработной плате ремонтных рабочих  или объему ремонтных работ.

Затраты на услуги могут быть определены, исходя из размера на 1 чел-час ремонтных  работ и объема ремонтных работ по каждой группе оборудования. Размер таких затрат принимается:

для РММ - 10 руб. на 1 чел-час,

для ПТО и гаража - 5 руб. на 1 чел-час.

По статье «Ремонтные материалы  и запасные части» показывается сумма  затрат на запасные части для текущего ремонта лесовозных дорог, производственных зданий и других объектов, а также стоимость ремонтных материалов для технического обслуживания и текущего ремонта машин и механизмов.