Планирование себестоимости туристского продукта

Темп прироста реализации отчетного периода на 12,16% произошел в основном за счет прироста реализации продукции Б.

 

3. Влияние запасов готовой продукции на складе и объем поступления продукции из производства на объем реализованной продукции

По данным таблицы 5.1. видно, что из производства поступило 109 000 тыс.руб. продукции, реализация же в отчетном году составила 114 400 тыс.руб., что на 5 400 тыс.руб. больше. Таким образом, недостаток из производства был пополнен за счет запасов готовой продукции. Как запасы готовой продукции, так и объем поступления продукции из производства имеют прямое влияние на объем реализации, т.к. их недостаток приведет к снижению объема реализации.

 

 

 

4. Причины невыполнения плана реализации, их предотвращение

Причинами могут являться:

• Недостаток готовой продукции на складе;
• Снижение реализации из-за низкого качества продукции;
• Плохая сбытовая политика на предприятии или ее отсутствие;
• Невыполнение договорных обязательств поставщиками в отношении поставок сырья и материалов;
• Завышение цен на продукцию;
• Высокий уровень конкуренции на рынке;
• И др.

Для предотвращения невыполнения плана реализации продукции необходимо, чтобы на предприятии нормально функционировала маркетинговая деятельность.

Маркетинговая деятельность включает в себя планирование ассортимента продукции; ценообразование, т. е. определение цены, которую покупатель должен будет заплатить, чтобы получить данный товар; транспортировку, т. е. оптимальные способы доставки товаров потребителю; хранение и складирование продукции; оптовую торговлю — продажу товаров кому-либо, кроме конечных потребителей; розничную торговлю — продажу самим конечным потребителям; обслуживание потенциальных покупателей в торговом зале, т. е. оказание им помощи в выборе товара или услуги и соответствующая «обработка» покупателей; кредитование — предоставление покупателям возможности оплатить покупку в течение определенного срока после приобретения товара или услуги; рекламу — безличную форму общения с потребителями через средства массовой информации, включая телевидение, радио, газеты, журналы, почту, Интернет, транзитные автотранспортные средства и рекламные щиты; маркетинговые исследования — систематический сбор и анализ данных для принятия сбытовых решений.

 

Задание №6

Таблица 6.1. - Объем выпущенной продукции в натуральном и стоимостном выражениях

Показатели	План	Факт	Откло-нение	Тприроста, %
Количество изделий, шт ВП	10 800	10 400	-400	-3,70
Поступило продукции из производства (в т.р.) ВП	99 300	109 000	9 700	9,77

 

Объем выпущенной продукции в натуральном выражении в текущем году составил фактически 10 400шт., по плану 10 800 шт., т.е. было выпущено на 400шт. изделий меньше запланированного объема. В стоимостном выражении  фактически было выпущено 109 000 тыс.руб. продукции, по плану – 99 300 тыс.руб., т.е. превышение плановых показателей составило 9 700тыс.руб.

2. Увеличение  выпуска продукции

Увеличить выпуск продукции можно посредством увеличения производственной мощности. Производственная мощность напрямую влияет на объем продукции, который может выпустить предприятие, т.е. на производственную программу, и потому является мощным стратегическим средством в конкурентной борьбе.

Величина производственной мощности обусловлена уровнем технологии производства продукции, ассортиментом и качеством продукции, а также особенностями организации труда, наличием необходимых ресурсов, уровнем специализации и кооперирования и т.д. Неустойчивость факторов, влияющих на величину производственной мощности, порождает множественность этого показателя, поэтому они подлежат периодическому пересмотру. Ведущим фактором, влияющим на производственную мощность и определяющим ее величину, является оборудование.

Производственная мощность может изменяться в течение каждого планируемого периода. Чем больше планируемый период, тем выше вероятность таких изменений. Выделяют следующие основные причины изменения производственной мощности:

• установка новых единиц оборудования взамен устаревших или аварийных;
• износ оборудования;
• ввод в действие новых мощностей;
• изменение производительности оборудования в связи с интенсификацией режима его работы или в связи с изменением качества сырья;
• модернизация оборудования (замена узлов, блоков и т.п.);
• изменения в структуре исходных материалов, состава сырья или полуфабрикатов;
• продолжительность работы оборудования в течение планового периода с учетом становок на ремонт, профилактику, технологические перерывы;
• специализация производства;
• режим работы оборудования;
• организация ремонтов и текущего эксплуатационного обслуживания.

 

3.  Эффективные пути увеличения выпуска продукции в данное время

Эффективными путями увеличения выпуска продукции за счет увеличения производственных мощностей можно считать:

• создание дополнительных рабочих мест;
• выявление причин и ликвидация потери рабочего времени;
• повышение производительности труда (стимулирование персонала и т.д.);
• улучшение структуры кадров, способствование росту квалификации кадров;
• улучшение организации производства и труда,
• комплектация новых рабочих мест оборудованием;
• выявление причин и ликвидация потери рабочего времени оборудования;
• повышение производительности оборудования (модернизация и т.д.);
• внедрение мероприятий по совершенствованию технологии и организации производства и труда;
• улучшайте структуру основных фондов и т.д.
• проведение мероприятий по снижению норм расходов материалов;
• внедрение прогрессивных видов сырья и материалов и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №7

Таблица 7.1. – Анализ производительности труда в натуральном и стоимостном выражениях

 

Показатели	План	Факт	Откло-нение	Тпр, %
Производительность труда по рабочим
в натуральном выражении	93,1	86,7	-6,4	-6,91
в стоимостном выражении	856,0	908,3	52,3	6,11
Производительность труда по работающим
в натуральном выражении	78,3	73,2	-5,0	-6,42
в стоимостном выражении	719,6	767,6	48,0	6,68

 

На рассматриваемом предприятии производительность труда в натуральном выражении хуже производительности труда в стоимостном выражении как по всем работающим, так и по рабочим отдельно.

2. Факторы, влияющие  на производительность труда:

Воздействие факторов производительности труда определяется путем возможного изменения численности работников в предстоящем периоде за счет каждого фактора в отдельности и всех вместе. При  этом сопоставляются затраты труда на производство планового объема продукции в базисных и планируемых условиях по каждому фактору.

Факторы роста производительности труда зависят от отраслевой принадлежности предприятия и ряда других причин, однако общепринято выделять следующие группы факторов:

• повышение технического уровня производства;
• улучшение организации производства и труда;
• изменение объема производства и структурные изменения в производстве;
• изменение внешних, природных условий;
• прочие факторы.

 

3. Увеличение  производительности труда

Повысить производительность труда возможно за счет следующих факторов:

• совершенствование техники и технологии – в эту группу факторов входит все, что определяется современным научно-техническим прогрессом;
• улучшение организации производства – рациональное размещение производительных сил, специализация предприятий и отраслей промышленности, наиболее полное использование имеющегося оборудования, ритмичность производства и др.;
• совершенствование организации труда – улучшение использования живого труда (повышение квалификации кадров, культурно-технического уровня трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и совершенствование системы заработной платы, нормирование труда и личной материальной заинтересованности всех работников, обеспечение средней интенсивности труда.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №8

Таблица 8.1. – обеспеченность предприятия кадрами

Среднесписочная численность работающих	План	Факт	Отклонение	Тпр, %	Структура, %
					план	факт	отклонение
Служащие	22	22	0	0	15,9	15,5	-0,4
Рабочие	116	120	4	3,4	84,1	84,5	0,4
Всего	138	142	4	2,9	100,0	100,0	-

 

Снижение числа руководящего состава на 0,4% привело к увеличению числа рабочих на 0,4%.

Представление о движении кадров может дать баланс движения рабочей силы, который включает в себя следующую систему показателей.

1. Коэффициент оборота по приему (Кпр) рассчитывается как соотношение числа принятых за период работников к среднесписочной численности персонала:

,

где Чпр – число работников, принятых на работу за период; Ч – среднесписочная численность работников.

Рассчитаем данный коэффициент применительно к изучаемому предприятию:

Кпрт = 10 чел. / 142 чел. = 0,070 (в текущем году)

Кпрп = 10 чел. / 140 чел. = 0,071 (в предшествующем году)

2. Коэффициент оборота по выбытию (увольнения) (Кув) рассчитывается как соотношение числа уволенных за период работников к среднесписочной численности персонала:

,

 

где Чув – число уволенных за период работников.

Рассчитаем данный коэффициент применительно к изучаемому предприятию:

Кувт = 10 чел. / 142 чел. = 0,070 (в текущем году)

Кувп = 6 чел. / 140 чел. = 0,043 (в предшествующем году)

3. Коэффициент текучести ( ) рассчитывается как соотношение числа уволенных по причинам текучести работников за период к среднесписочной численности персонала:

,

где – число уволенных по причинам текучести работников, – число «неизбежно» уволенных работников.

Причины увольнения делятся на две категории: причины текучести и прочие причины увольнения («неизбежные»). Принято различать следующие «неизбежные» причины увольнения:

• увольнения по причинам физиологического характера (в связи со смертью, длительной болезнью и т.д.);
• уход на пенсию;
• увольнения коллективные и индивидуальные;
• «необходимый» оборот рабочей силы (призыв в армию, поступление в учебные заведения с отрывом от производства, переезд, перевод на другие предприятия и т.д.);

• перемена служебного положения;
• истечение срока трудового контракта и др.

К причинам текучести следует отнести причины увольнения личностного характера, а именно: