Производства двух деталей (кронштейна и шестерни)

1

2

3

4

5 Погашение  стоимости инструментов и приспособлений  общего назначения 

Погашение износа, ремонт и восстановление мало- и быстроизнашивающихся ценных инструментов общего назначения: 

5.1 Погашение  стоимости инструментов общего  значения по установленным нормативам

20% от  фонда заработной платы основных  производственных рабочих

0,2∙583 309 015,294=116 661 803,05890

116661803,05890

5.2 Стоимость  инструментов полностью списанной  при передаче их со склада  в эксплуатацию в соответствии  с действующим законодательством

10% от  фонда заработной платы основных  производственных рабочих

0,1·583 309 015,294=58 330 901,52945

58 330 901,52945

Итого:

174992704,58834

6 Ремонт  и восстановление инструментов  и приспособлений общего назначения  

6.1 Стоимость материалов, энергии, расходуемых на ремонт и восстановление  инструментов общего пользования

5% от  фонда заработной платы основных  производственных рабочих

0,05·583 309 015,294=29 165 450,800

29 165 450,800

6.2 Оплата  труда рабочих, занятых ремонтом  и восстановлением инструмента (слесарей  по ремонту и заточке инструментов)

Заработная плата слесарей, занятых ремонтом инструмента

40 880 404,214

6.3 Оплата  труда кладовщиков и других  работников инструментальных кладовых  цехов

Заработная плата кладовщиков инструментальных кладовых

6 712 139,970

6.4 Стоимость  услуг вспомогательных цехов  и хозяйств по ремонту, восстановлению  и заточке инструмента. Оплата  услуг сторонних организаций  по ремонту и восстановлению  инструментов

Размер суммы равен затратам по п 6.1

29 165 450,800

Итого:

105 923 445,784

1

2

3

4

7 Затраты, не учтенные в предыдущих статьях

Затраты на переналадку оборудования, обеспечение рабочих мест дополнительными приспособлениями и устройствами, средствами контроля качества и т.д., связанные с подготовкой к выпуску ранее освоенной продукции (при изменении номенклатуры, модификации изделий и т.д.), а также затраты, не учтенные в предыдущих статьях.

10% от суммы расходов по статьям 1-6

0,1•(164 385 580,748+624 728 238,820+121 966 843,790+

32 222 611,604+174 992 704,58834+105 923 445,784)

=122 421 942,533

122 421 942,533

Итого:

122421 942,533

ИТОГО:

1346641367,867

Таблица 22 – Типовая номенклатура статей расходов по организации, обслуживанию и управлению производством

Наименование статей расходов

Характеристика и содержание расходов

Методика расчета

Сумма, р.

1

2

3

4

1 Содержание  аппарата управления цеха 

1.1 Затраты на оплату труда  персонала управления цеха

Выбрать из расчета заработной платы служащих:

7 761 000,000+12 675 000,000+35 568 000,000=

56 004 000,000

1.2 Другие  расходы по управлению цехом, в частности:

– расходы на командировки работников аппарата управления цеха;

– расходы и подъемные при перемещениях работников аппарата управления цеха и их семей;

Принять в размере 10 % от п. 1.1:

0,1•56 004 000,000=5 600 400,000

5 600 400,000

1

2

3

4

– расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и других документов, почтово-телеграфные и телефонные расходы

Итого:

61 604 400,000

2 Содержание  неуправленческого цехового персонала

Затраты на оплату труда специалистов и других работников (не относящихся к управленческому персоналу)

Выбрать из расчета заработной платы служащих:

196 345 500,000-56 004 000,000=140 341 500,000

140 341 500,000

Итого:

140 341 500,000

3 Амортизация  зданий, сооружений и инвентаря

Амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств цеха (зданий, сооружений, инвентаря и прочих основных средств общецехового назначения) по действующим нормам, кроме амортизации, включаемой в расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

См. таблицу 18

7 006 635,000

Итого:

7 006 635,000

4 Содержание  зданий, сооружений и инвентаря   

Расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря цеха:

4.1 Стоимость  материалов, израсходованных на  хозяйственные нужды, а также  на содержание электросети, отопительной  сети, водоснабжения и канализации, на содержание помещений в  чистоте и другие хозяйственные  нужды

Годовые расходы по данному пункту можно принять в размере 0,5 % балансовой стоимости зданий и сооружений:

0,005/4•2 335 545 000=2 919 431,250

2 919 431,250

1

2

3

4

4.2 Стоимость  топлива и энергии, израсходованных на отопление

200 у.е./г на 1000 м3:

200·8600/4·1598,000·5/1000=

3 434 625,000

3 434 625,000

4.3 Затраты  на оплату труда вспомогательных  рабочих, занятых на разных хозяйственных  работах (гардеробщики и уборщики)

Взять из расчета зарплаты вспомогательных рабочих:

5 786 327,561+23 145 310,242+11 572 655,121+

2 893 163,781=43 397 456,705

43 397 456,705

4.4 Стоимость  энергии, воды, пара, потребляемых на хозяйственные нужды

Взять в размере 4 у.е./г на одного    работающего:

4·8600/4·272=2 339 200,000

2 339 200,000

Итого:

52 090 712,955

5 Ремонт  зданий, сооружений и инвентаря

Затраты на ремонт зданий, сооружений и инвентаря

2 у.е./г  на 1 м2 общей площади цеха:

2•8600/4•1598=6 869 250,000

6 869 250,000

Итого:

6 869 250,000

6 Испытания, опыты, исследования

Расходы, связанные с проведением испытаний, опытов и исследований цехового назначения

10 у.е./г на одного  работающего:

10•8600/4•272=5 848 000,000

5 848 000,000

Итого:

5 848 000,000

7 Затраты, связанные с рационализаторством   

Затраты, связанные  с рационализаторством цехового назначения, не являющиеся капитальными затратами:

7.1 Расходы  на проведение опытно-экспериментальных  работ, изготовление и испытание  моделей и образцов

Затраты по пп. 7.1 – 7.3 принять в размере 5 у.е. / г на одного  работающего:

5•8600/4•272=2 924 000,000

2 924 000,000

7.2 Выплата  авторских вознаграждений, оплата  экспертиз, консультаций

5•8600/4•272=2 924 000,000

2 924 000,000

7.3 Организация  выставок, смотров, конкурсов, расходы  на техническую информацию и  наглядные пособия

5•8600/4•272=2 924 000,000

2 924 000,000

Итого:

8 772 000,000

1

2

3

4

8 Охрана  труда

Затраты на материалы, оплата труда рабочих, услуги других цехов и сторонних организаций, разные денежные расходы на номенклатурные мероприятия по охране труда цехового назначения (некапитального характера), а именно:

45 у.е/г на одного   работающего:

45•8600/4•272=26 316 000,000

26 316 000,000

Итого:

26 316 000,000

9 Погашение  стоимости хозяйственного инвентаря  

9.1 Погашение стоимости хозяйственного  инвентаря по установленным нормативам  в соответствии с законодательством

Затраты по п.п         9.1 – 9.2 принять в размере 7 у.е. / г на одного работающего:

7•8600/4•272=4 093 600,000

4 093 600,000

9.2 Стоимость  хозяйственного инвентаря, полностью  списываемого при передаче со  склада в эксплуатацию, в соответствии  с действующим законодательством

7•8600/4•272=4 093 600,000

4 093 600,000

Итого:

8 187 200,000

10 Ремонт  хозяйственного инвентаря

Затраты по ремонту хозяйственного       инвентаря

  Принять  в   размере   3 у.е./г на одного работающего:

3•8600/4•272= 1 754 400,000

1 754 400,000

Итого:

1 754 400,000

11 Прочие расходы 

Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, в том числе:

-расходы на командировки работников цеха, за исключением работников аппарата управления цеха;

-выплаты работникам цеха, высвобождаемым в связи с его реорганизацией, сокращением численности и штатов;

-расходы по инвентаризации незавершенного производства, материалов, инструментов и других ценностей, находящихся в цехах и др.

Принять в размере    10 % от суммы расходов по статьям 1 – 9

  0,1•( 61 604 400,000+

140 341 500,000+ 52 090 712,955+ 6 869 250,000+ 5 848 000,000+ 8 772 000,000+

26 316 000,000+ 8 187 200,000)= 31 703 569,796

31 703 569,796

Итого:

31 703 569,796

ИТОГО

350 493 667,751

Таблица 23 – Расчет процентов косвенных расходов

Показатель

Результат, р. или %

Фонд основной з/п производственных рабочих, р

519 574 002,085

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, р

1 346 641 367,867

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством, р

350 493 667,751

Процент расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, %

259,182

Процент расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, %

67,458

Таблица 24 – Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на 1 квартал 2013 г.

Наименование элементов затрат

Сумма, р.

Обоснование суммы

1 Материальные затраты (сумма строк 1.1–1.5), в том числе:

775 607 046,242

1.1 Сырье и материалы (за вычетом  стоимости возвратных отходов)

35 757 510,000

табл. 6 итоговая строка

1.2 Покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты, работы и услуги  сторонних организаций 

93 578 273,121

пункты 2.4+3.3+4.3+6.4 табл.21 + пункт 8 табл.22

1.3 Вспомогательные материалы

103 308 413,061

пункты 2.1+3.1+4.1+6.1 табл.21 + пункт 4.1 табл.22

1.4 Топливо со стороны

12 352 825,000

пункт 2.3(2) табл.21

1.5 Энергия со стороны

530 610 025,060

пункт 2.3(1) табл.21 + пункты 4.2+4.4 табл.22

2 Расходы на оплату труда

976 736 832,005

пункты 2.2+3.2+4.2+6.2+6.3 табл.21 + пункты 1.1+2+4.3 табл.22 + итоговая строка по табл.14

3 Отчисления на социальные нужды2

-

-

4 Амортизация основных фондов 

171 392 215,748

пункт 1.1 табл.21 + пункт 3 табл.22

5 Прочие расходы

392 465 466,917

пункты 5.1+5.2+7 табл.21+ пункты 1.2+5+6+итого по 7+итого по 9+10+11 табл.22

Итого сумма затрат по цеху

2 316 201 560,912