Рентабельность предприятия. Система показателей, порядок определения

 

Для расчета тарифного  фонда оплаты труда необходимо годовой  фонд времени (гр. 3) умножить на часовую тарифную ставку (гр. 5).

Тарифный фонд оплаты труда=43000*47,3=2033900 руб.

Рассчитаем  годовой фонд заработной платы поваров, для чего  представим сдельные расценки на различные  виды салатов в таблице 19.

Таблица 19 – Сдельные расценки на изготовление поварами 1 кг салатов

Наименование салатов	Норма  времени, час на 1 кг	Часовая  тарифная ставка, руб.	Сдельные расценки на изготовление 1 кг салатов
1	2	3	4
«Оливье»	1,061	57,3	60,8
«Крабовый»	1,02	57,3	58,45
«Нежный»	1,071	64,2	68,76
«Сельдь под шубой»	1,111	57,3	63,66
«Весенний»	1,078	64,2	69,21

 

Сдельные расценки на изготовления салатов определяются по формуле (14):

С_р=N_вр × Чт_ст;                                               (14)

где N_вр - норма времени, час.;

      Чт_ст – часовая тарифная ставка, руб.

С_р для салата «Весенний»=1,078*64,2=69,2 руб.

Произведем расчет годового фонда оплаты труда поваров в  таблице 20.

Таблица 20 – Расчет годового фонда зарплаты поваров

Наименование салатов	Годовой объем выпуска салатов, кг.		Сдельные расценки на 1 кг салатов, руб.	Оплата по сдельным расценкам, руб. (гр.2×гр3)	Премия,  руб. 30% от гр.4	Основной фонд оплаты, руб.  гр.4+гр.5	Дополнительн зарплата 15% от гр.6	Годовой ФоТ, руб. гр.6+гр.7
1	2	3		4	5	6	7	8
«Оливье»	8400	60,8		510720	153216	663936	99590,4	763526,4
«Крабовый»	7000	58,45		409159	122745	531895	79784,25	611679,25
«Нежный»	8040	68,76		552830,4	165849,12	718679,52	107801,92	826481,44
«Сельдь под шубой»	8010	63,66		509916,6	152974,98	662891,58	99433,74	762325,32
«Весенний»	6900	69,21		477549	143264,7	620813,7	93122,06	713935,76
ИТОГО	38350	320,88		2460166	738049,8	3198215,7	479732,37	3677948

 

Оплата по сдельным расценкам (салата «Оливье»)=год.объем выпуска салата*сдельная расценка на 1 кг салата=8400*60,8=510720 руб.

Годовой объем выпуска  салатов представлена  в таблицы 11 по соответствующему варианту; сдельный расценок – таблица 19.

Расчет годового фонда  оплаты труда руководителей, специалистов представим в таблице 21.

Таблица 21 – Расчет годового фонда зарплаты руководителей, специалистов.

Персонал	Численность, чел	Мсячный оклад, руб.	Оклад в год, руб. (гр.3 х12 месяцев)	Премия 50% от гр.4	Основной ФоТ, руб. гр. 4+гр.5	Дополнительная зарплата 15% от гр.6	Годовой ФоТ, руб. гр.6+гр.7
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Начальник участка  2.Экономист-нормировщик 3.Учетчик-табельщик	1   1   1	13800     12000   8000	165600     144000   96000	82800     72000   48000	248400     216000   144000	37260     32400   21600	285660     248400   165600
ИТОГО	3	33800	405600	202800	608400	91260	699660

 

Месячн.оклад(начальник участка)=1*13800*12=165600 руб.

Премия(50% от оклада), учетчик-табельщик=96000*0,5=48000 руб.

Основной ФоТ(экономист)=оклад в год+премия=144000+72000=216000 руб.

Доп.з/п(начальник участка)=248400*0,15=37260 руб.

Следующим этапом анализа  приготовления салатов является расчет потребности в оборудовании, представленный в таблице 22.

Таблица 22– Расчет потребности  в оборудовании, используемом для  обработки компонентов салатов

Наименование технологического оборудования	Тип оборудования	Стоимость, тыс. руб.	Машинное время на обработку 10 кг компонентов	Годовая программа салатов, кг	Машинное время на годовую программу, час.	Необходимое количество оборудования, шт.
1	2	3	4	5	6	7
Моечная машина	М-25	300	1,1	38350	4218,5	3
Паровой шкаф электрический	ПШ-132	150	3,21	38350	12310,35	7
Мясорубка электрическая	МЭ-60	200	11,8	38350	45253	24
ИТОГО	-	650	16,11	-	61781,85	34

 

Первым этапом определения  количества оборудования является расчет машинного времени на производство годовой программы салатов. Для чего необходимо рассчитать эффективный фонд времени  работы технологического оборудования исчисляется по формуле (15):

Эф=(Рд х 8) × (1-Пр);                                              (15)

где  - количество рабочих дней в году, дн.;

 Пр – длительность простоя оборудования в ремонте. Принимается 3% от времени работы оборудования (Рд).

Эф=(251*8)*(1-0,03)=1947,76~1948 час.

Количество рабочих дней в году исчисляется по формуле (16):

;                                              (16)

где  - календарное время в году – 365 дней;

Пвых – количество выходных дней в году, дн.;

Ппр – количество праздничных дней в году- 10 дней.

Рд=(365-(104+10)=251 день.

Зная эффективный фонд времени работы оборудования, рассчитаем:

-  количество моечных  машин Nм по формуле (17):

    ;                                                          (17)

где  – машинное время на годовую программу по операции моечной машины, нормо-ч ; (строка 1 графа 6);

Nм(моечн.машин)==2,166~3 шт.

- количество паровых  шкафов  по формуле (18):

;                                                          (18)

где  – машинное время на годовую программу по паровому шкафу, нормо-ч;  (строка 2 графа 6);

Nn==6,32~7 шт.

- количество электрических  мясорубок  рассчитаем  по формуле (19):

;                                                       (19)

где  – машинное время на годовую программу по паровому шкафу, нормо-ч; (строка 3 графа 6).

Nэ==23,233~24 шт.

Следующим этапом проектной  части курсовой работы  является  расчет затрат на производство продукции. Все ранее рассчитанные статьи затрат по признаку изменения в зависимости от изменения объема производства,  подразделяются на  постоянные, не изменяемые, и переменные, зависящие от его изменения. Рассчитаем и представим данные показатели в таблице  23.

Таблица 23 – Расчет затрат на производство салатов

Статьи затрат	Затраты,  руб.		Всего затрат на производство, руб.
	постоянные	переменные
1	2	3	4
1. Стоимость расходуемых компонентов на годовую программу производства салатов;	___	17380220	17380220
2. ФОТ: а) обслуживающего персонала;	___	3167707,6	3167707,6
б) руководителей и специалистов;	699660	___	699660
в) поваров	3677948	___	3677948
3. Отчисления в государственные внебюджетные фонды;	1488386,7	1077020,5	2565407,2
4. Амортизация;	650	____	650
5. Прочие затраты.	586664,47	424472,81	1011137,2
ИТОГО	6453309,1	4669200,9	11122510

 

Примечание: Для расчета амортизации учтем её норму в размере 10% от стоимости оборудования (таблица 22), формула (20):

А=(10 × гр.3 табл.22)/100%;                                     (20)

Прочие затраты принимаем  равными 10% от стоимости текущих  затрат                (Σ стр.1+стр.2+стр.3+стр.4 табл.23) . Прочие затраты делятся как на постоянные так и на переменные.

Прочие затраты(пост.)= (699660+3677948+1488386,7+650)*0,1=586664,47руб.

В таблице 24 приведем расчет переменных затрат на производство 1 кг. продукции и годовой программы. В дальнейшем это позволит нам рассчитать цену продукции и точку безубыточности.

Таблица 24 – Расчет переменных затрат на приготовление продукции

Наименование салатов	Затраты  компонентов, руб.		Фонд заработной платы  обслуживающего персонала, руб.		Отчисления в государственные внебюджетные фонды, руб.		Итого, руб.
	На  1 кг	На производство годовой программы	На 1 кг	На производство годовой программы	На 1 кг	На производство годовой программы	На 1 кг	На производство годовой программы
1	2	3	4	5	6	7	8	9
«Оливье»	97,15	816060	82,6	693840	28,08	235872	207,83	1745772
«Крабовый»	107,75	754250	82,6	578200	28,08	196560	218,43	1529010
«Нежный»	134,95	1084998	82,6	664104	28,08	225763,2	245,63	1974865,2
«Сельдь под шубой»	33,4	267534	82,6	661626	28,08	224920,8	144,08	1154080,8
«Весенний»	79,95	551655	82,6	569940	28,08	193752	190,63	1315347