Управление финансовых ресурсов предприятия

·              Трудоемкость, материалоемкость и т.д.

·              Географическое положение (привязанность к сырью).

·              Исторически сложившаяся рентабельность в отрасли.

Отраслевые особенности предприятия, влияющие на финансовое положение предприятия:

1. Различие в технологии/характере в разных отраслях - состав и структура производственных фондов, уровень материально-технического оснащения производства, виды и структура оборотных средства, уровень и квалификация работников. Эти различия оказывают прямое влияние на источники формирования финансовых ресурсов и на порядок распределения прибыли;

2. Разная длительность производственного цикла - разный характер нарастания затрат в процессе производства. Это влияет на величину и структуру источников финансирования, формирование оборотных средств, структуру капитала предприятия (т.е. на взаимоотношения предприятия с банками и партнерами), порядке/сроках выплаты финансовых обязательств перед бюджетом, порядок распределения прибыли;

3. Разные экономические условия хозяйствования производственных и инфраструктурных отраслей - в последних часто используются бюджетные источники финансирования, что предопределяет особую форму привлечения ресурсов (заемное финансирование с помощью ссуд и долгосрочных ЦБ + бюджетные ссуды и субсидии).

Влияние природно-климатических факторов на финансы предприятия:

1. Зависимость производства от собственно природных и климатических факторов - с/х, добывающая промышленность, страховые компании. Финансовый механизм направлен на создание страховых фондов;

2. Зависимость экономических условий хозяйствования от возможности получения доходарентного характера - с/хозяйственные предприятия с разным местоположением в разных климатических зонах. Наличие дохода рентного характера обуславливает необходимость создания специального механизма регулирования, направленного на выравнивание деятельности предприятия данной отрасли.

Рассмотрим более подробно автомобильный транспорт.

Автомобильный транспорт играет важную роль в работе произ­водственного комплекса страны. Благодаря своей маневренности автомобили перевозят грузы непосредственно от склада отправите­ля до склада получателя без перегрузок с одного вида транспорта на другой. Большие скорости движения на усовершенствованных дорогах позволяют достаточно быстро доставлять и пассажиров, и грузы до конечного пункта. Преимуществами автомобильных пе­ревозок являются большая провозная способность; быстрота дос­тавки грузов и пассажиров; меньшая себестоимость перевозок на короткие расстояния по сравнению с воздушным, водным и желез­нодорожным транспортом.

Большинство грузов, которые ранее перемещались посредст­вом железнодорожного транспорта на короткие расстояния, пере­возятся теперь на автомобилях даже при наличии подъездных же­лезнодорожных путей у отправителя и получателя.

Автомобильный транспорт обслуживает строительство круп­нейших промышленных, гражданских и гидротехнических соору­жений. За автотранспортом утвердилась ведущая роль в работах на строительстве с учетом его мобильности и возможности доставки строительных грузов непосредственно к месту работ на грузовых машинах.

Пред­приятия автомобильного транспорта различаются по видам ока­зываемых услуг (см. рис. 2.2).

Рис. 2.2. Схема специализации автотранспортных предприятий

Транспорт имеет свою специфику, обусловленную производственным процессом.

Особенности функционирования транспортных предприятий:

– продукция транспорта не имеет вещественной формы, т. к. транспорт не производит, а лишь перемещает товары и продукцию, созданную в других отраслях экономики;

– цены на транспортную продукцию складываются на основе тарифов на грузовые и пассажирские перевозки;

– в качестве единицы измерения транспортной продукции используют: тонно-километры, пассажиро-километры, количество пассажиров, тонны грузооборота;

– продукция транспорта не накапливается в запасах, поэтому транспорт не может работать без резерва локомотивов и вагонов и должен учитывать пропускную способность дорог;

– транспорт не добавляет и не создает ничего вещественного к перевозимому товару, поэтому из формы кругооборота капитала выпадает товар (Т) в виде вещи, т. к. продается сам производственный процесс;

– в составе средств производства на транспорте нет сырья;

– характеризуется неравномерностью использования в течение года транспортных средств.

Продукция транспорта имеет стоимостную оценку. Чем больше объем перевозок, тем выше доля транспорта в национальном доходе, идущем на потребление и накопление для расширенного воспроизводства.

Производственный процесс на транспорте состоит из следующих этапов:

– погрузка грузов в подвижной состав;

– перемещение между пунктами отправления и назначения;

– выгрузка в пункте назначения.

Каждый из этапов слагается из ряда операций.

Погрузка груза включает работы и затраты по подготовке груза к отправлению, закреплению, увязке, взвешиванию, подсчету, оформлению транспортной документации.

Для перемещения выбирается тип подвижного состава, маршрут движения, обеспечивается безопасность движения и сохранность груза, заправка транспортных средств горюче-смазочными материалами, осуществляется контроль за движением подвижного состава.

При выгрузке необходимо ознакомление грузополучателя с товарораспорядительными документами, взвешивание и подсчет груза, выявление порчи или потерь.

Эффективность транспортного процесса зависит от продолжительности выполнения каждого элемента.

Развитие действующих транспортных путей связано с длительными сроками изысканий и проектирования, создания соответствующих промышленно-строительных мощностей и подготовки материально-финансовых ресурсов.

Транспорт используется не только для осуществления внешних перевозок, но и для перевозок внутри производства (внутрипроизводственный транспорт), издержки которого являются частью производственных издержек предприятия. Внутрипроизводственный транспорт является частью отрасли, в которой он функционирует.

Особенности и преимущества технико-экономических характеристик автомобильного транспорта:

– более высокая маневренность и скорость доставки грузов, чем на железнодорожном, речном и морском транспорте;

– дает возможность доставлять грузы от склада отправителя до склада получателя, минуя перепогрузочные операции;

– требует небольших по сравнению с железнодорожным транспортом капитальных вложений;

Особенности планирования себестоимости предприятий транспорта

Высокий удельный вес в себестоимости предприятий транспорта занимает заработная плата, затраты на топливо, электрическую энергию, амортизация, ремонт, что обусловлено постоянным движением транспортных средств.

К снижению себестоимости приводит:

– использование мощных и экономичных локомотивов, судов и автомашин;

– автоматизация и электрификация железных дорог;

– улучшение состояния шоссейных дорог и условий судоходства;

– механизация погрузочно-разгрузочных работ;

– внедрение передовых методов организации перевозок и труда.

Основными показателями себестоимости перевозок являются:

– общая сумма расходов по основным видам затрат на весь объем перевозок по видам транспорта;

– экономия от снижения себестоимости;

– себестоимость десяти приведенных тонно-километров (тонно-миль).

Расчеты осуществляются по статьям затрат, аналогичным затратам промышленным предприятиям, но дополнительно включаются следующие статьи:

– на автомобильном – текущий ремонт и техническое обслуживание. Для определения плановой величины транспортных затрат используются:

– исходные данные, содержащиеся в расчете плана перевозок, материально-технического снабжения, плана по труду и финансам;

– оценка экономической эффективности, достигнутой в результате совершенствования организации транспортной работы;

– анализ зависимости между изменениями в технике, технологии и организации транспортной работы и величиной расходов на ее выполнение.

Прибыль от основной деятельности транспорта

Выручка предприятий транспорта включает доходы, полученные:

– от перевозок;

– выполнения погрузочно-разгрузочных операций;

– экспедирования и прочих работ и услуг.

Доходы от перевозок зависят от объема оказываемых услуг, тарифа и договорных цен.

В основе транспортного тарифа лежит вид транспорта, класс перевозимого груза и расстояние. Цены зависят от спроса и предложения конкретного вида подвижного состава.

Тарифы в зависимости от степени регулирования классифицируют на:

– фиксированные, которые используются на железнодорожном транспорте и устанавливаются Министерством путей сообщения РФ по согласованию с государственными органами;

– регулируемые, которые предприятия транспорта устанавливают самостоятельно с учетом системы налогового регулирования доходов предприятия;

– договорные тарифы устанавливаются по соглашению с заказчиками исходя из необходимых затрат на перевозки и уровня рентабельности, регулируемого и утвержденного государственными органами (около 35% расходов);

– свободные тарифы устанавливаются самостоятельно с учетом спроса и предложения на рынке транспортных услуг. Решение об их введении принимают государственные органы.

Прибыль транспортных предприятий отражает результаты эксплуатации транспорта, вспомогательных производств и хозяйств и прочих хозяйственных операций.

Прибыль от эксплуатации транспорта определяется как разность между доходами от транспортной работы и эксплуатационными расходами.

Налогообложение прибыли осуществляется в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации. Льготы при уплате налогов являются общими для всех отраслей экономики.

Прибыль, остающаяся в распоряжении транспортных предприятий, используется на развитие производственной базы, социальное развитие и материальные выплаты.

Планирование доходов и расходов транспорта

Распределение прибыли предприятий транспорта осуществляется по тем же принципам, что и в промышленности, но с учетом следующих особенностей:

– платежи в бюджет по основной деятельности железных дорог определяются централизовано;

– расчет норматива по форменной одежде на железнодорожном транспорте определяется как произведение стоимости одежды и среднего процента переходящей задолженности;

– в финансовый план железнодорожного транспорта включаются сметы бюджетных учреждений, обслуживающих работников железных дорог, больниц, учебных заведений и др.;

– наряду с финансовым планом на железнодорожном транспорте разрабатывается план валютных операций, где отражаются поступления средств и платежи в иностранной валюте по перевозкам грузов и пассажиров;

– в финансовом плане предприятий речного и морского транспорта отражаются ассигнования из бюджета на государственные капитальные вложения, операционные расходы, затраты по путевому хозяйству, содержание судоходных инспекций и охраны, возмещение убытков жилищно-коммунального хозяйства и разницы в тарифах по заграничным перевозкам;

– нормативы собственных оборотных средств предприятий автомобильного транспорта определяются раздельно по активам, зависящим от роста производственных затрат (ГСМ) и по активам, запасы которых не связанны с ростом производственной программы;

– в составе устойчивых пассивов на автомобильном транспорте кроме источников финансирования прироста норматива собственных оборотных средств планируются статьи: «Резерв на восстановление износа и ремонт автомобильных шин», «Расчеты в порядке плановых платежей», «Доходы будущих отчетных периодов»;

– на предприятиях воздушного транспорта приобретение и пополнение авиационной техники, радиооборудования и запасных частей к ним осуществляется за счет амортизационных отчислений, прибыли и ассигнований из бюджета. Наряду с финансовым планом составляется план инвалютных поступлений и платежей.

1.3 Формирование и использование финансовых ресурсов на предприятии

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

- платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т. д.;