Управление финансовых ресурсов предприятия

4. Метод оценки структуры и движения капитала предприятия. Предполагает проведение оценки эффективности использования финансовых ресурсов предприятия при помощи показателей движения капитала (активов) предприятия, к которым относят коэффициенты поступления, выбытия и использования, рассчитываемые по всему совокупному капиталу и по его составляющим, а также определения соотношения величины собственного и заемного капитала.

Во многих книгах по финансовому анализу наряду с определением того или иного финансового показателя обычно указывают его целевой норматив, например, сумма заемных средств не должна превышать 50% общей суммы источников финансирования. Т.е. только в этом случае предприятие будет иметь достаточную финансовую автономию и ему не грозит банкротство.

Главным показателем эффективности функционирования предприятия является увеличение собственного капитала. В практике считается, что долю собственного капитала желательно поддерживать на достаточно высоком уровне, т.к. это свидетельствует о стабильной финансовой структуре средств, которой отдают предпочтение кредиторы. Она выражается в невысоком удельном весе заемного капитала и более высоком уровне средств, обеспеченных собственными средствами. Это является защитой от больших потерь в периоды спада деловой активности и гарантией получения кредитов.

Оценка эффективности использования финансовых ресурсов необходима для принятия управленческих решений, направленных на рост прибыльности, выявление причин убыточности, а также обеспечение стабильного финансового состояния. От того, насколько качественно проведена данная оценка, зависит эффективность принятия управленческих решений, связанных с дальнейшим использованием собственных, привлеченных и заемных финансовых ресурсов.

Периодичность проведения оценки эффективности использования финансовых ресурсов зависит от требований топ-менеджмента, а также от возможностей предприятий по сбору данных для управленческой отчетности. Поскольку у большинства российских компаний данные управленческого учета базируются на данных бухгалтерского учета, им имеет смысл проводить финансовый анализ раз в квартал одновременно с полным подведением итогов периода бухгалтерией. Предприятие с развитой информационной поддержкой бизнеса имеют возможность отслеживать финансовые показатели ежемесячно, еженедельно и даже ежедневно.

Таким образом, становится понятно, результаты оценки эффективности использования финансовых ресурсов лежат в основе выработки мер, направленных на повышение эффективности управления финансовыми ресурсами, более рациональное распределение доходов, что в итоге способствует повышению стоимости всего предприятия.

1.5 Формирование организационно-экономического механизма управления финансовыми ресурсами предприятия

Современные технологии управления ресурсами используют систему бюджетов (бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и затрат, прогнозный балансовый отчет и т. д.), а также систему финансовой отчетности как инструмент контроля основных результатов деятельности организации, а также отклонения их от запланированных.

Исходя из этого, внедрение новых технологий управления ресурсами организации необходимо сочетать с использованием уже существующих, скорректированных с учетом новых форм взаимоотношений между хозяйствующими субъектами. Организационно-экономический механизм управления ресурсами в организации должен включать в себя следующие элементы:

• управленческая структура, соответствующая принятому механизму и позволяющая оперативно осуществлять планирование, контроль и корректирующие воздействия на основании имеющихся данных и имеющая четкую систему распределения полномочий по вертикали;

• управленческий инструментарий – многоуровневая система бюджетирования и система составления консолидированной отчетности организации;

• подготовленный для работы с новой технологией управленческий персонал;

• техническое обеспечение системы управления ресурсами.

Для построения новой структуры управления ресурсами необходимо основываться не только на организационной структуре группы, но и произвести функциональное разделение элементов управляемой организации на основании критериев, задач ресурсного управления – по центрам финансового учета. Это разбиение организации производится по звеньям, с которыми связано ведение учета.

Таким образом, разработка единого механизма ресурсного обеспечения деятельности организаций необходима для того, чтобы:

1) создать новую структуру управления совокупными ресурсами;

2) повысить точность при прогнозировании совокупных ресурсов;

3) создавать альтернативность использования ресурсов. В этом случае понятие ограниченности ресурсов трансформируется в понятие относительности ресурсов, т. е. представление ресурсов как совокупных позволяет разрабатывать альтернативные программы их использования (охватывающие все аспекты хозяйственной деятельности организации), из которых выбирается наиболее эффективный вариант развития хозяйствующего субъекта;

4) более точно выявлять недостатки в хозяйственной деятельности организации, влияющие на рост совокупных затрат и снижение эффективности использования ресурсов;

5) эффективно использовать механизм налогового планирования в организации;

6) на более новой, качественной основе использовать методы риск-менеджмента для снижения финансово-экономических рисков хозяйствующего субъекта;

7) повысить точность определения целей при разработке различного рода стратегий развития организации, критического объёма реализации, минимально необходимого ресурсного обеспечения и максимально допустимых совокупных затрат.

2.       УПРАВЛЕНИЕ ИСТОЧНИКАМИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ЗИМА»

2.1   Общая характеристика предприятия ООО «Зима»

Общество с ограниченной ответственностью «Зима» была поставлена 10 июля 2008 году на налоговый учет Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службой № 24 по Санкт-Петербургу.

Юридический адрес: г. Санкт-Петербург, дорога на Петро-Славянку, д. 7. лит. Ф.

Общество создано на основе добровольного соглашения лип, поименованных в Уставе. Общество действует на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - «Закон»), иного действующего законодательства, настоящего Устава и Учредительного договора.

Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости доли его единственного участника и на момент учреждения составляет 10000 (десять тысяч) рублей.

На момент государственной регистрации Общества, уставный капитал оплачен на 100 %. Общество вправе, а в случаях, предусмотренных Законом уменьшить свой уставный капитал. Уменьшение уставного капитала может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников Общества в уставном капитале и (или) погашения долей, принадлежащих Обществу. Уменьшение уставного Капитала Общества путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников должно осуществляться с сохранением размеров долей всех участников Общества.

ООО «Зима» является юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности законодательством РФ, имеет самостоятельный баланс, свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке, необходимые штампы.

ООО «Зима» является малым предприятием. Основной целью предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для реализации экономических интересов собственника имущества предприятия и удовлетворения социальных нужд работников коллектива.

Фирма выступает истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском суде в соответствии с законами РФ. Отвечает по своим обязательствам в пределах находящихся в ее распоряжении денежных средств.

Организационная структура управления - одно из ключевых понятий менеджмента, тесно связанное с целями, функциями, процессом управления, работой менеджеров и распределением между ними полномочий. В рамках этой структуры протекает весь управленческий процесс (движение потоков информации и принятие управленческих решений), в котором участвуют менеджеры всех уровней, категорий и профессиональной специализации. Структуру можно сравнить с каркасом здания управленческой системы, построенным для того, чтобы все протекающие в ней процессы осуществлялись своевременно и качественно.

В ООО «Зима» принята линейная структура управления, которая образуется в результате построения аппарата управления только из взаимоподчиненных органов в виде иерархической лестницы.

Рис 2.1.1. Организационная структура ООО «Зима»

При таком построении управленческие решения образуют линейные связи. Эта структура предполагает, с одной стороны, организацию управления, а с другой стороны, процедуры принятия решений. Применение данной структуры целесообразно на предприятиях с небольшой численностью персонала и незначительными объемами и номенклатурой производства.

Этот вид структуры имеет иерархическую цепочку, расширяющуюся вниз по вертикали. Другими словами, у каждого руководителя находится в подчинении несколько (более одного) членов организации.

По упрощенной системе  налогообложения ООО «Зима» - объектом налогообложения являются «Доходы» - 6%.

ООО «Зима» находится на упрощенной системе налогообложения. Федеральным законом от 24.07.2002 № 104-ФЗ « О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» с 01.01.2003 введены в действие главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации, относятся к специальному налоговому режиму. Указанный режим налогообложения ориентирован, прежде всего на налогоплательщиков, занятых в секторе малого бизнеса, развитие и поддержка которых на сегодняшний день определены государством как приоритетные направления в проводимой и налоговой политике, и имеют целью снижения налоговой нагрузки на указанных налогоплательщиков, упрощение процедур учета и налогообложения результатов их деятельности, а также предоставление налоговой отчетности(2009-2010 год анализируемого периода).  С 1 января 2011 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения должны на общих основаниях платить взносы на:

- обязательное пенсионное страхование;

- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- обязательное медицинское страхование;

- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Это установлено нормами Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ). Те, кто рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, указанные платежи могут отразить в расходах (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А при объекте налогообложения «доходы» уплаченные страховые взносы можно включить в налоговый вычет. То есть уменьшить на суммы взносов единый налог, но не более чем на половину. (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).  Это что касается заработной платы.

На сегодняшний день предприятием оплачиваются все налоги по заработной плате как и на общей системе налогообложения, а также транспортный налог.

Основными видами деятельности Общества являются:

- Перевозочная, транспортно-экспедиционная и другая деятельность, связанная с осуществлением транспортного процесса на внутреннем и международном автомобильном транспорте;

- Погрузо- разгрузочные и транспортно-экспедиционные работы и услуги;

- Автомобильное хозяйство.

Задачей фирмы является удовлетворение потребностей, как самой фирмы, так и партнеров. Все виды деятельности, требующие специального разрешения (лицензии), осуществляются после получения такового разрешения в установленном законом порядке. Предприятие осуществляет услуги но перевозке грузов на коммерческой основе основании лицензии № гсс-02-1102014, выданной отделением транспортной инспекции по Санкт-Петербургу.

ООО «Зима» - это надежность, высокое качество услуг, неизменное выполнение своих обязательств и успешное долгосрочное партнерство со своими клиентами. Транспортная компания берет на себя полную ответственность за сохранность груза на всех этапах его транспортировки, от грузоотправителя к получателю. Компания предоставляет качественные и доступные услуги широкому кругу клиентов. Со своими клиентами ООО «Зима» выстраивает прочные и тесные партнерские отношения, основанные на взаимном доверии и долгосрочном сотрудничестве.

Обеспечивать высокое качество услуг в ООО «Зима» позволяет парк грузового автотранспорта. На балансе фирмы числится 20 грузовых автомашин.

При выборе марок автомобилей учитывались и технико-эксплуатационные свойства (ТЭС) автомобилей, главными из которых являются: вместимость, маневренность, безопасность, экологичность, динамичность (тягово-скоростная) и др.