Финансовые ресурсы коммерческого банка

- обязательствам принадлежит основная доля в ресурсах отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиж и в анализируемом периоде они отмечаются положительной динамикой. Так их прирост составил 133% или 631,8 млрд. руб.;

- в структуре обязательств в анализируемом периоде средства, полученные отделением от головного банка, возросли более чем в два раза, составив по состоянию на 01.01.2011г. 597,0 млрд. руб. (53,9%), в отличие от головного банка, где  основной  удельный вес приходится на средства клиентов.

- средства клиентов занимают второе место в ресурсах отделения. Нужно отметить их абсолютный и относительный темп прироста. Так, в абсолютном выражении данная статья увеличилась с 171,7 млрд. руб. до 487,6 млрд. руб. к 01.01.2011г. или на 315,9 млрд. руб. Характерным для средств клиентов является то, что они в основном привлекаются отделением в срочном режиме. Основное место в депозитах до востребования занимают текущие счета клиентов;

- изучаемое отделение банка специализируется на привлечении средств физических лиц, на которые по состоянию на 01.01.2011г. приходилось 220,2 млрд. руб. или 45,4% привлеченных средств клиентов. Нужно отметить, что данная статья, увеличившись в абсолютном выражении на 101,0 млрд. руб., потеряла 24,2 п. п. удельного веса. Счета физических лиц были представлены срочными и депозитами до востребования, среди которых основной удельный вес приходится на срочные депозиты населения, которые за анализируемый период увеличились на 88,4 млрд. руб. или на 86,4%, достигнув по состоянию на 01.01.2011г. суммы в 190,7 млрд. руб;

- вторыми по значимости (после средств физических лиц) поставщиками ресурсов в отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Несвиж являются коммерческие организации. За анализируемый период, средства, аккумулируемые по данной статье выросли на 374,3%. Удельный вес данной статьи также вырос весьма значительно – с 24% до 40,2%, т.е. на 16,2 п.п.;

- прочие обязательства занимают незначительный удельный вес в обязательствах (1,7 % по состоянию на 01.01.2011г.) и в относительном выражении несколько выросли. В абсолютной сумме произошел значительный рост прочих обязательств - с 5,6 млрд. руб. до 18,9 млрд. руб. за анализируемый период произошли определенные изменения в составе и структуре прочих обязательств. Отрицательным фактом является увеличение кредиторской задолженности, как в абсолютном размере (с 1,9 млрд. руб. до 8,2 млрд.руб., т.е. на 6,3 млрд. руб.), так и по удельному весу (с 34% до 43,3%, т.е. на 9,3 п.п.).

3. Пути повышения  эффективного использования финансовых  ресурсов банка в условиях  рыночных преобразований

3.1. Совершенствование методики  управления финансовыми ресурсами  банка

Проблемы с нехваткой финансовых ресурсов в стране заставляют банки эффективно управлять ресурсной базой. Управление ресурсами банка представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры привлеченных источников этих средств в непосредственной увязке с размещением. Данной работой должно заниматься специальное подразделение. Управление ресурсами должно стать тем подразделением, которое определяет  все движения средств за пределы  банка. Оно обеспечивает привлечение и распределение средств в банке для извлечения максимальной  доходности банковских операций. Поэтому ему принадлежит основная роль в осуществлении ресурсной политики, т.к. практически  все операции банка связаны с движением  ресурсов. Стоит отметить,  что некоторые операции завершаются в течение одного-двух дней, а некоторые — в течение нескольких месяцев или лет, например, кредитные и лизинговые. Проведение банком этих операций должно осуществляться в привязке к  имеющемуся  депозитному портфелю. Банк не должен стремиться  выдавать кредитов больше, чем может  позволить состояние его кредитных ресурсов. Естественно, он может часть ресурсов постоянно перекупать на межбанковском рынке, но это грозит потерей текущей ликвидности в налоговые дни.

Роль Департамента по управлению ресурсами в банке не ограничивается функциями привлечения ресурсов. Именно от него должны исходить предложения  по наиболее эффективному их размещению  по различным направлениям.   

В результате управление ресурсами как функция в банке может осуществляться в двух направлениях. Одно из направлений первичное, когда суммы и лимиты распределения ресурсов по портфелям определяются по предоставлению управления ресурсов с учетом возможной  иммобилизации и просчета ее последствий, а другое — вторичное, при котором Департамент управления ресурсами приобретает ресурсы для поддержки текущего состояния портфелей. При этом возможностей для дополнительных операций практически не остается, маржа по привлеченным  и размещенным ресурсам не имеет четкого планового характера, а определяется прежде всего текущей ценой ресурсов на межбанковском рынке.

Ресурсная политика предполагает получение максимального дохода  от проведения активных операций. В этих целях обсчитывается  прибыльность операций, проведение которых предполагает отвлечение  ресурсов, и на основе полученных результатов расчетов определяются и утверждаются лимиты активных операций для различных подразделений банка, обеспечивающих процентный доход, а также лимит отвлечения средств в национальной валюте на приобретение иностранной валюты для удлинения позиции.

Для этого в Управлении создается аналитическая группа, владеющая всей информацией о движении ресурсов в банке как в национальной валюте, так и в иностранной. Управление ресурсов накапливает информацию о потребности других доходообразующих подразделений в пассивах, выступает основным покупателем ресурсов и активно взаимодействует с другими управлениями, которые также привлекают ресурсы. При общем излишке ресурсов это подразделение предлагает пути размещения ресурсов для обеспечения максимальной эффективности банковских операций всем другим доходообразующим подразделениям банка исходя из состояния депозитного и кредитного портфеля банка по срокам и ставкам.

Первостепенной задачей является определение степени иммобилизации ресурсов в активы, не приносящие доход. Банк должен стремиться к сокращению иммобилизации как изысканием непосредственных путей для этого, так и привлечением бесплатных ресурсов, особенно клиентских остатков, получением максимального объема прибыли и наращивания уставного фонда. При этом необходимо помнить, что иммобилизация платных ресурсов для банка является негативным фактом не только сама по себе, но и как причина потери оборотных средств за счет непокрытой доходами выплаты процентов по привлеченным средствам.

Общая ресурсная база банка распределяется в таком порядке, который обеспечит покрытие активов, не приносящих доход, бесплатными пассивами. При этом принимается во внимание, что к активам, не приносящим доход, относятся отчисления в фонд обязательных резервов Национального банка, сумма отрицательных несоответствий по валютной позиции и сомнительная задолженность по выданным кредитам.

Имея превышение объема активов, не приносящих доход, над бесплатными пассивами в каждой валюте при установлении размера процентных ставок по активным операциям учитывается возможность покрытия за счет маржи расходов по отвлечению платных ресурсов.

Наличие такой иммобилизации предполагает активное управление процентной ставкой по привлеченным и размещенным ресурсам, т.е. учет в ее величине возможности покрытия расходов, связанных с отвлечением платных кредитных ресурсов в активы, не приносящие доход. Чем меньше соотношение суммы иммобилизации и объема кредитного портфеля, тем меньше может быть требуемая процентная ставка по размещению ресурсов. Если размер необходимой процентной ставки выше, чем размер возможной ставки кредитования на текущий  момент, то в ресурсной политике банка существуют определенные погрешности.

Для нейтрализации указанного фактора следует рассчитать желаемый уровень процентной ставки по кредитному и лизинговому портфелю при неизменной ставке по депозитам, и наоборот, желаемый уровень процентной ставки по депозитному портфелю при неизменной ставке по кредитному портфелю. Критерием желательности ставки является получение тождественности процентных доходов и расходов при наличии иммобилизации. Наиболее показательным является сравнение фактической и требуемой стоимости кредитного или депозитного портфелей в графическом изображении. Сравнивая два показателя, можно управлять процентной ставкой. В то же время необходимо иметь в виду, что желательная процентная ставка по кредитному портфелю имеет свое верхнее значение, выше которого клиент просто не сможет отработать заемные деньги. Желательная процентная ставка по депозитному портфелю также имеет свое нижнее значение, определяемое предложением ресурсов на межбанковском рынке и ставкой привлечения ресурсов Национальным банком на срок от двух дней. Управление ресурсов распределяет их в соответствии с приоритетностью определенных направлений размещения ресурсов для банка — операций по кредитованию и работе на рынке ценных бумаг, а также дилинговых и арбитражных. При этом при существовании в банке внутреннего расчета Управление ресурсов получает условный доход от своей деятельности по передаче привлеченных ресурсов другим доходообразующим подразделениям банка с взиманием условной маржи, которая рассматривается и утверждается Правлением банка. Эта маржа должна быть рассчитана таким образом, чтобы не допускать проведения в банке неэффективных операций. Каждое управление, условно покупающее ресурсы, должно в свою очередь рассчитывать эффективность проводимых операций самостоятельно с учетом получения условной прибыли, которая отражается на общем  финансовом результате банка.

Аналитическая группа Управления ресурсов должна также владеть информацией о предельном экономически безопасном размере кредитного портфеля на текущий период, который определяется исходя из объема активов, не приносящих доход, объема платных и бесплатных ресурсов, включая предельные лимиты по привлечению межбанковских кредитов как наиболее "быстро мобилизуемых". Величина этого портфеля будет намного меньше, чем максимально возможный его объем, рассчитываемый из безопасного соотношения собственных и привлеченных ресурсов в размере 1:10. Такое различие объясняется прежде всего тем, что практически ни один банк в силу объективных или субъективных причин не может обеспечить указанного соотношения.

Представляется, при определении оптимального размера кредитного портфеля банка следует учитывать сумму минимального остатка на текущих счетах клиентов за последний месяц, объем срочных депозитных вкладов юридических  и физических лиц, межбанковских  кредитов и средств филиалов, привлеченных на срок свыше одного месяца с учетом иммобилизации в активы, не приносящие доход. Остальная часть кредитного портфеля имеет ликвидность значительно более низкую, и риск повышения процентных ставок по ресурсам, поддерживающим ее объем, максимален. При расчете размера этой части кредитного портфеля необходимо исходить из лимита привлечения средств на межбанковском рынке, а процентную ставку анализировать с учетом ее повышения в налоговые дни.

Таким образом, ресурсная база для формирования кредитного портфеля должна состоять в основном из средств физических и юридических лиц. Поэтому наибольшее внимание следует уделить привлечению на обслуживание клиентов со значительными переходящими остатками на текущих счетах. Впрочем, это задача не только и не столько Управления ресурсов, сколько всех служб банка, так как не последнюю роль в этом играет имидж банка, и увеличение остатков на счетах клиентов — это заслуга всех сотрудников, так или иначе участвующих в процессе расчетно-кассового обслуживания.

При этом банк не должен отказываться от привлечения ресурсов на межбанковском рынке для поддержания текущего кредитного портфеля и минимизации стоимости депозитного портфеля. На эти операции должен быть утвержден внутренний лимит, объем которого отражается в наиболее ликвидных активах и кредитах, до погашения которых осталось менее одного месяца.

Очень существенным является момент определения возможности приобретения иностранной валюты для удлинения позиции. С одной стороны, это позволяет сохранять собственный капитал, получать доходы и прибыль от размещения приобретенных валютных ресурсов. С другой стороны, за ресурсы в национальной валюте, использованные на эти цели, банк в абсолютной величине платит больше, чем получает в абсолютной величине в эквиваленте по курсу Национального банка валютных доходов. Следует отметить, что, теряя доходы на иммобилизации ресурсов в национальной валюте, банк одновременно может получать прибыль от операций по привлечению и размещению средств в иностранной валюте. Положительным  следствием здесь является получение в итоге прибыли от совершения процентных операций, однако оборотные средства в национальной валюте уменьшаются, что порождает новые проблемы с состоянием ресурсов. Поэтому задачей аналитической группы Управления ресурсов является также нахождение рационального соотношения валютной и рублевой составляющей банковских ресурсов. Следует при этом учесть и тот факт, что банк уплачивает комиссии по проведению международных переводов в иностранной валюте, в то время как большинство клиентов возмещают банку эти комиссии в национальной валюте. При равном объеме доходов от комиссионных операций по международным переводам с расходами по поддержанию длинной валютной позиции можно было бы избежать потери оборотных средств в национальной валюте, однако это соотношение часто склоняется в пользу процентных расходов по отвлеченным платным ресурсам. Поэтому следует соблюдать паритет в формировании портфелей пассивов и активов в национальной и иностранной валюте, а также стремиться избегать формирования одного из них за счет покупки или продажи валюты по позиции. Укрупнение банка порождает ряд новых проблем, связанных с необходимостью централизации одних функций в головном банке и децентрализации других с передачей их филиалам. Эти подразделения должны работать с ресурсами автономно, при этом придерживаться общих  принципов ресурсной политики и руководствоваться утвержденными лимитами. Предпочтительно строить работу таким образом, чтобы на межбанковском рынке филиалы могли размещать ресурсы только после получения разрешения головного банка, а по остаткам на субкорреспондентских счетах в национальной валюте головной банк выплачивал бы филиалам процентное вознаграждение по ставкам "овернайт". Организация этой работы также является функцией Управления ресурсов [39].

От эффективности управления пассивами (а в их числе и депозитной базой) во многом зависят важнейшие показатели деятельности кредитной организации — рентабельность и ликвидность.

Непосредственное влияние на рентабельность коммерческих банков оказывает уровень процентной маржи. Верхняя граница коридора процентной маржи зависит от доходности активных операций, которая в последнее время устойчиво снижается под воздействием многих факторов, в том числе проводимой Национальным банком денежно-кредитной политики. В свою очередь, структура депозитного портфеля, с одной стороны, влияет на нижнюю границу процентной маржи за счет различной стоимости отдельных видов привлекаемых банком депозитных ресурсов. С другой стороны, стабильность депозитной базы воздействует на верхнюю границу процентной маржи за счет влияния на объем и доходность активных операций.

Для Беларуси характерно преобладание долгосрочных вложений, поэтому перед отечественными банками достаточно остро стоит проблема несоответствия сроков привлечения (в 2010 году более 60% депозитов размещены в банках на срок менее 6 месяцев) и размещения финансовых ресурсов (более 65% кредитов, выданных банковской системой представляют собой долгосрочные вложения), т.е. задача обеспечения ликвидности и платежеспособности. Помимо фактора несоответствия сроков активных и пассивных операций, на ликвидность коммерческого банка, особенно мгновенную и текущую, оказывает влияние и другой немаловажный фактор – стабильность ресурсной базы. В этой связи недостаточно внимания уделяется управлению важной составляющей ресурсной базы банка — депозитному портфелю. Существующие подходы к его формированию, применяемые методы и инструменты не обеспечивают значительного повышения устойчивости депозитов, не дают ответа на ряд актуальных вопросов, встающих перед коммерческим банком при управлении депозитными ресурсами, а поэтому требуют дальнейшей проработки и совершенствования.

Повышение эффективности деятельности банков видится возможным за счет совершенствования процесса формирования депозитного портфеля, прежде всего путем обеспечения притока в банк более стабильных ресурсов и ориентации на снижение его средневзвешенной стоимости с обеспечением рентабельности каждой операции по привлечению нового или обслуживанию старого клиента.

В настоящий момент применяются различные подходы к решению задачи формирования депозитной базы. Подчас вопросом номер один для банка становится вопрос «привлечения клиента», т.е. во главу угла своей работы банк ставит маркетинговый принцип «Банк для клиента». Применительно к решению задачи формирования депозитного портфеля основными результатами использования данного принципа являются обеспечение стабильного притока в банк свободных денежных средств и привлечение новых клиентов. Однако сами по себе привлечение большего числа клиентов и постоянный приток депозитов не способствуют повышению стабильности ресурсной базы.