Банковский менеджмент и проблемы эффективного управления коммерческим банком в период мирового финансового кризиса

Таким образом, ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточных для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся  в немедленной готовности, или  первоклассные ликвидные средства (касса, средства на корсчете, первоклассные  векселя и государственные ценные  бумаги).

2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемые ценные бумаги, зарегистрированные на бирже, и другие ценности (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы (просроченные  кредиты и ненадежные долги, здания  и сооружения, принадлежащие банку  и относящиеся к основным фондам).

В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Национальном банке. Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Национальном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудно ликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность. Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или менее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение, доли срочных вкладов снижает банковскую ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.

С позиции долгосрочной перспективы финансовое положение характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости финансово – кредитного учреждения от внешних инвесторов и кредиторов, волотильности депозитной базы.

Таким образом, анализ финансового положения банка может оформляться по-разному: в виде совокупности показателей, краткого текстового отчёта, серии аналитических таблиц и завершается выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансового положения и результатов его финансово-хозяйственной деятельности.

В таблице 6 приведены показатели статей актива баланса АО «АТФБанк c 2007 года по 2009 включительно.

Таблица 6. Показатели статей актива баланса АО АТФ «Банк»

Переведем статьи актива баланса АО АТФ «Банк» c 2007 по 2009 год (консолидированный отчет) исходной таблицы 6 в таблицу приложения А сравнительного аналитического баланса – горизонтальный и вертикальный анализ (приложение А).

Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики направлений вложений и источников средств коммерческого банка за отчетные (сравниваемые) периоды. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются:

- абсолютные величины  по статьям исходного баланса  на начало и на конец отчетного  периода (сравниваемых периодов);

- удельные веса статей  в валюте баланса на начало  и на конец отчетного периода (сравниваемых периодов);

- изменения в абсолютных  величинах;

- изменения в удельных  весах;

- изменения в процентах  к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса);

- изменения в процентах  к изменениям валюты баланса (темп  прироста структурных изменений  – показатель динамики структурных  изменений);

- цена одного процента  роста валюты баланса и каждой  статьи – отношение величины  абсолютного изменения к проценту.

Анализ активов банка проведем как по вертикали, так и по горизонтали.

В целом по АО «АТФБанк» валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2007 году она составила 984654421 тысяч тенге тенге, то по данным 2009 года уже составила 1051560940 тысяч. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса по базисному периоду (2007 г.) Банка на 66906519 тыс. тенге или на 6,79%, что говорит о том, что в период мирового финансового кризиса шло увеличение активов, но сумма кредитов, выданных клиентам в 2009 г. составили 778889753 тысяч тенге, что несколько ниже чем в 2008 г. (-20164268 тысяч тенге или на -2,52%).

Наибольшему изменению в составе активах банка подверглась такая статья, как «Денежные средства и их эквиваленты» увеличение по сравнению с 2008 г. на сумму 92176138 млн. тенге или на 96,43%. Но по другим высоколиквидным «не работающим активам» шло уменьшение, например по статье «Обязательный резерв» уменьшение по сравнению с 2008 годом на -3618533 тыс.тенге или на - 16,71%, по статье актива баланса «Счета и депозиты в банках» уменьшение соответственно на сумму -10425909 тыс.тенге или на -76,91%. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

В целом по непроизводительным высоколиквидным активам увеличение на 78131696 тыс.тенге, то есть произошло увеличение высоколиквидных активов за счет статьи актива баланса «Денежные средства и их эквиваленты».

В целом по всем статьям «не производительных активов» таких как «Денежные средства и их эквиваленты», «Обязательный резерв», «Счета и депозиты в банках», «Актив по текущему налогу», «Актив по отсроченному налогу», «Основные средства и нематериальные активы» общая сумма за 2007 г. составила 154755085 тыс.тенге, за 2008 г. 170759248 тыс.тенге, за 2009 г. 252273039 тыс.тенге, то есть шло увеличение по сравнению с базовым периодом в 2008 г. на 16004163 тыс.тенге или на 10,34%, в 2009 г. по отношению к базовому периоду увеличение уже составило сумму 97517954 тыс.тенге или 63.01%.

В тоже время по производительным активам, таким как «Финансовые инструменты», «Активы, имеющиеся в наличии для продажи», «Кредиты, выданные клиентам», «Инвестиции находящиеся в собственности Группы» за 2007 год сумма составило 829899336 тыс.тенге, в 2008 году 848818266 тыс.тенге, в 2009 году 799287901 тыс.тенге. То есть, по сравнению с базовым периодом произошло увеличение в 2008 году на 18918930 тыс.тенге или на 2,28%, в 2009 году уменьшение на – 30611435 тыс.тенге или на -3,69% .

Таким образом, агрессивная кредитная и инвестиционная политика Банка наблюдавшаяся до 2007 года претерпела небольшое изменение в 2009 году. В тоже время одной из причин такого поведения Банка является то, что все внешние заимствования закрываются средствами Материнской компании UniCredit и Банк продолжает активно кредитовать сектора экономики и население Казахстана.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента работоспособности активов, efficiency of assets (EA), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка. Нормальное значение в условиях стабильной работы финансовых рынков лежит в пределах не ниже 0.8–0.85. Достаточно неблагоприятным признаком является наличие больших объемов неработающих активов — наличности (касса, драгметаллы), а также неликвидных активов — основных средств и капиталовложений банка. Чем меньше доля работающих активов, тем менее эффективно работает банк.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов, который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

Коэффициент кредитной активности, loans expansion ratio, который определяется отношением суммы выданных кредитов (loans), кроме межбанковских, к величине чистых активов, является достаточно презентативным, так как дает результат в виде определения агрессивной кредитной политики (превышает коэффициент кредитной активности агрессивной кредитной политики > 0,6):

Анализ структуры производительных и непроизводительных активов в динамике и коэффициентов эффективности в приведен в таблице 8.

Таблица 8. Анализ структуры производительных и непроизводительных активов в динамике и коэффициентов эффективности 2007 – 2009 год