Диагностика банкротства на примере ОАО "РЖД"

 

 

- Относительная  величина структуры =  ;

         а) Здания

(22 327/386 658)*100=5,77%

б) Сооружения и передаточные устройства

(194 054/386 658)*100=50,19%

в) Машины и оборудование

(75 362/386 658)*100=19,49%

г) Транспортные средства

(92 613/386 658)*100=23,95%

д) Инвентарь и другие виды основных средств

(14 509/4 057 448)*100=0,35%

- Расчет  показателей динамики по итоговой стоимости основных средств:

а) Динамика = *100, %;

1) 2012год в сравнении с 2011годом

2 827 668/2 639 594*100=107,13%

2) 2011год в сравнении с 2010 годом

2 639 594/2 377 899*100=111,01%

б )Кпост= ;

194 054/2 827 668*100=6,86%

в) Квыб.= ;

5 980/2 639 594*100=0,22%

г) Кгодности= *100, %;

2 001 886/2 639 594*100=75,84%

д) Кизноса= *100, %;

8 257 782/2 827 668*1100=29,20%

Согласно таблицы 10 можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес занимают сооружения и передаточные устройства (0,19%), а наименьший - инвентарь и другие виды основных средств (0,60%).

Стоимость основных средств растет с каждым годом, что говорит о положительных тенденциях в развитии ОАО «РЖД».

Поступление основных средств превышает их выбытие, что говорит о том, что компания работает в направлении обновления основных средств. Но рассматривая накопленную амортизацию, можно сказать, что основные средства уже достаточно износились и требуются более эффективные меры по воспроизводству.

 

 

Таблица 11 – Структура долгосрочных финансовых вложений

 

Таблица 12 - Структура долгосрочных финансовых вложений

Показатели	Удельный вес, %
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций	88,81
Ценные бумаги других организаций	2,98
Предоставленные займы	8,21
Депозитные вклады	-
Прочие вложения	-
Итого	100,00

 

- Относительная величина  структуры =  ,

где - часть совокупности

     -вся совокупность

         а) Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций

62 527/70 406*100=88,81%

         б) Ценные бумаги других организаций

2 100/70 406*100=2,98%

         в) Предоставленные займы

5 779/70 406*100=8,21%

         Анализируя долгосрочные финансовые вложения в таблицах 11 и 12, нужно отметить, что наибольшую долю в них занимают  вклады в уставные (складочные) капиталы  других организаций. Это объясняется происходящей реформой в ОАО «РЖД».

В отчетном 2012 году поступление финансовых вложений в виде депозитных вкладов и прочих вложений не наблюдалось, что говорит о продолжении реформ в ОАО «РЖД».

Таблица 13 - Данные о запасах

Показатели	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	Изменение к 2011 (+;-)
Запасы всего:	65 411	76 505	77 150	645
Из них: Сырье, материалы, аналогичные ценности	63 736	74 692	75 879	1 187
Затраты в незавершенном производстве	768	1 187	736	451
Готовая продукция и товары для перепродажи	209	333	191	-142
Расходы будущих периодов	698	293	344	51

 

 

Таблица 14 - Структура запасов

Показатели	Удельный вес, %
	На 31.12.10	На 31.12.11	На 31.12.2012
Сырье, материалы, аналогичные ценности	97,44	97,63	98,35
Затраты в незавершенном производстве	1,17	1,55	0,95
Готовая продукция и товары для перепродажи	0,32	0,44	0,25
Расходы будущих периодов	0,85	0,36	0,45
Итого:	100,00	100,00	100,00

 

Относительная величина структуры = 

где - часть совокупности

     -вся совокупность

         а) Сырье, материалы, аналогичные ценности

На 31. 12.10= (63 736/65 411)*100= 97,44%

На 31.12.11= (74 692/76 505)*100=97,63%

На 31.12.12= (75 879/77 150)*100=98,35%

        б) Затраты в незавершенном производстве

На 31. 12.10= (768/65 411)*100= 1,17%

На 31.12.11= (1 187/76 505)*100=1,55%

На 31.12.12= (736/77 150)*100=0,95%

         в) Готовая продукция и товары для перепродажи

На 31. 12.10= (209/65 411)*100= 0,32%

На 31.12.11= (333/76 505)*100=0,44%

На 31.12.12= (191/77 150)*100=0,25%

         г) Расходы будущих периодов

На 31. 12.10= (698/65 411)*100= 0,85%

На 31.12.11= (293/76 505)*100=0,36%

На 31.12.12= (344/77 150)*100=0,45%

По данным о запасах в целом за три года, мы наблюдаем, что стоимость запасов растет. При чем, рост в 2011 году по сравнению с 2010 больше, а также в 2012 году по сравнению с 2011.

Наибольший удельный вес в структуре запасов занимает сырье, материалы, аналогичные ценности, что естественно, так как ОАО «РЖД» является материалоемким предприятием.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15 - Структура дебиторской задолженности

Наименование статей дебиторской задолженности	31.12.2010			31.12.2011			31.12.2012			Изменение       К 2011      (+ ; -)
Долгосрочная дебиторская задолженность
1.Покупатели и заказчики			129			818		544		-274
2. Авансы выданные   из них:  капитальные вложения			18 612        10 451			14 105          8 522		12 150         7 330		-1 955       -1 192
3. Прочая дебиторская задолженность			7 973			11 878		5 467		-6 411
Итого			26 714			26 801		18 161		-8 640
Краткосрочная дебиторская задолженность
1. Покупатели и заказчики всего:  из них; ремонт подвижного состава услуги социальной сферы строительство объектов инфраструктуры прочие продажи за перевозку			30 236   2 577   1 270      514   11 529 14 346			18 191      827 1 603     198   12 668    2 895			12 211   1 159    1 418       369      6 817    2 448	-5 980       324     -177      171   -5 839      -447
2. Авансы выданные из них ; капитальные вложения		36 561          7 188			10 119         5 315				19 899        14 957	9 780          9 642
3. Налоги и сборы		1 688			5 302				6 545	1 243
4. Социальное страхование и обеспечение		1 166			576				474	-102
5. Прочая задолженность		12 772			24 979				24 065	-914
Итого		82 423			59 167				63 194	4 027
ВСЕГО		109 137			85 968				81 355	-4 613

 

 

 

 

 

 

Таблица 16 - Структура дебиторской задолженности

Наименование статей краткосрочной дебиторской задолженности	Удельный вес, %
	31.12.10	31.12.11	31.12.12
Покупатели и заказчики всего:	36,68	30,75	19,32
Авансы выданные	44,36	17,10	31,49
Налоги и сборы	2,04	8,96	10,36
Социальное страхование и обеспечение	1,42	0,97	0,75
Прочая задолженность	15,50	42,22	38,08
Итого:	100	100	100

Относительная величина структуры =   

где - часть совокупности

     -вся совокупность

-Краткосрочная дебиторская задолженность

         а) Покупатели и заказчики всего:

На 31. 12.10= (30 236/82 423)*100= 36,68%

На 31.12.11= (18 191/59 167)*100=30,75%

На 31.12.12=(12 211/63 194)*100=19,32%

б) Авансы выданные

На 31. 12.10= (36 561/82 423)*100= 44,36%

На 31.12.11= (10 119/59 167)*100=17,10%

На 31.12.12=(19 899/63 194)*100=31,49%

в) Налоги и сборы

На 31. 12.10= (1 688/82 423)*100= 2,04%

На 31.12.11= (5 302/59 167)*100=8,96%

На 31.12.12=(6 545/63 194)*100=10,36%

         г) Социальное страхование и обеспечение

На 31. 12.10= (1 166/82 423)*100= 1,42%

На 31.12.11= (576/59167)*100=0,97%

На 31.12.12=(474/63 194)*100=0,75%

         д) Прочая задолженность

На 31. 12.10= (12 772/82 423)*100= 15,50%

На 31.12.11= (24 979/59 167)*100=42,22%

На 31.12.12=(24 065/63 194)*100=38,08%

По данным таблиц 15 и 16 в структуре краткосрочной дебиторской задолженности наибольшая доля принадлежит - авансам выданным, на втором месте - расчеты с покупателями и заказчиками, что является естественным в краткосрочном периоде.

Таблица 17 - Данные о денежных средствах

 

Таблица 18 - Структура денежных средств

Показатели	Удельный вес, %
	31.12.10	31.12.11	31.12.12
Наличные деньги в кассе	0,01	0,01	0,01
Средства на счетах в банке	11,74	25,86	7,48
Переводы в пути	0,09	0,02	0,03
Денежные эквиваленты (депозитные  вклады в банках сроком до трех месяцев)	88,16	74,11	92,48
Итого:	100,00	100,00	100,00

Относительная величина структуры = 

где - часть совокупности

     -вся совокупность

а) Наличные деньги в кассе

На 31. 12.10= (6/58 420)*100= 0,01%

На 31.12.11= (5/180 806)*100=0,01%

На 31.12.12=(6/113 541)*100=0,01%

б) Средства на счетах в банке

На 31. 12.10= (6 861/58 420)*100=11,74%

На 31.12.11= (46 772/180 806)*100=25,86%

На 31.12.12=(8 496/113 541)*100=7,48%

в) Переводы в пути

На 31. 12.10= (53/58 420)*100= 0,09%

На 31.12.11= (29/180 806)*100=0,02%

На 31.12.12=(39/113 541)*100=0,03%

г) Денежные эквиваленты (депозитные  вклады в банках сроком до трех месяцев)

На 31. 12.10= (51 500/58 420)*100= 88,16%

     На 31.12.11= (134 000/180 806)*100=74,11%

На 31.12.12=(105 000/113 541)*100=92,48%

В динамике наблюдаются значительные колебания сумм денежных средств и денежных эквивалентов. Наибольший удельный вес принадлежит денежным эквивалентам (депозитные  вклады в банках сроком до трех месяцев)

Таблица 19 – Структура и движение собственного капитала ОАО «РЖД»

 

 

  Таблица 20 - Структура собственного капитала ОАО «РЖД»

Показатели	Удельный вес по увеличению, %
Уставный капитал	28,44
Переоценка внеоборотных активов	-
Добавочный капитал (без переоценки)	51,49
Резервный капитал	0,60
Нераспределенная прибыль	19,48
Итого:	100,00

- Относительная величина  структуры = 

где - часть совокупности

     -вся совокупность

         а) Уставный капитал

(40 161/141 203)*100=28,44%

         б) Добавочный капитал (без переоценки)

(72 701/141 203)*100=51,49%

в) Резервный капитал

(841/141 203)*100=0,60%

г) Нераспределенная прибыль

(27 500/141 203)*100=19,48%

Таблица 20 свидетельствует о том, что среди собственного капитала ОАО «РЖД» за отчетный период произошло увеличение капитала. Резко вырос добавочный капитал, а резервный капитал остался почти без изменений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 21 – Движение заемных средств за 2012 год по основному долгу и процентам