Оборотные средства предприятия. Пути повышения эффективности их использования

Таблица 2

Норматив запаса

Вид запаса	Планируемый годовой расход	Интервал между закупками
товары	1440 тыс.руб.	1 раз в 2 месяца
комплектующие	12240 тыс.руб.	1 раз в месяц
запчасти и инструмент	5040 тыс.руб.	2 раза в год

 

8. Провести рекламную компанию, в т.ч.
• реклама в газетах 20 тыс. руб.
• печать и распространение рекламных буклетов 27 тыс.руб.
• оформление и установка рекламных щитов  2 штук по 5 тыс. руб.
9. Предусмотреть наличие денежных средств на непредвиденные расходы в сумме 4 тыс.руб.

 

Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и платит единый налог – 15% от превышения доходов  над расходами.

Таблица 3

Результаты хозяйственной деятельности предприятия

	1 год работы	2-5 год работы
Доходы	14 млн.руб.	на 15 % больше, чем в 1 году
Расходы	12 млн. руб	на 10 % больше, чем в 1 году (без учета процентов по кредиту)

 

В расходы первого и  второго года работы необходимо добавить проценты по кредиту банка.

 

Решение:

1)Определение  величины инвестиций на формирование  основных средств предприятия.

Основные средства представляют собой стоимостную оценку основных фондов предприятия. Основные фонды (ОФ) – средства производства, участвующие  в нескольких производственных циклах, не меняющие свою натурально вещественную форму и переносящие свою стоимость  на стоимость готовой продукции  в виде амортизационных отчислений. В бухгалтерском учете к ним  относят материальное имущество, используемое для производственной деятельности, со сроком службы более 1 года. К ним  относятся здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, инструменты и хозяйственный  инвентарь и прочее.

Расчет необходимых средств для приобретения основных фондов заключается в определении количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение.

Таблица 4

Расчет стоимости  основных фондов

Вид ОФ	Количество, шт.	Цена за 1 шт., тыс.руб.	Стоимость, тыс.руб.
сервер	2	20	40
мини АТС с телефонными аппаратами	1	32	32
персональные ЭВМ	44	25	1100
факс	5	4	20
принтер	4	5	20
сканер	1	5	5
рабочее место	12	5	60
учебное место	32	2	64
машина	1	75	75
оборудование для кухни	1	10	10
Итого			1426

 

         Вывод: Таким образом стоимость основных фондов составляет 1426 тыс. руб.

2)Определение величины инвестиций  на формирование нематериальных  активов предприятия.

К нематериальным активам  относятся авторские права всех видов, приобретенные за плату патенты, торговые марки и товарные знаки, права по пользованию производственной информацией (в нашем случае –  первый взнос за франшизу), земельными участками и природными ресурсами, зданиями и оборудованием, а также  организационные расходы (возникающие  у учредителей расходы до момента  создания предприятия, например,  консультационные услуги, юридические, оплата расходов по учреждению и т.п.) и репутация фирмы (возникает при покупке целых действующих предприятий в виде превышения покупной стоимости фирмы над стоимостью ее имущества). 

Таблица 5

Расчет стоимости  нематериальных активов

вид нематериальных активов	стоимость, тыс.руб.
организационные расходы	10
франшиза	22
итого	32

 

         Вывод: Стоимость организационных расходов составляет 10 тыс.руб., франшиза 22 тыс. руб. А общая стоимость нематериальных активов составит 32 тыс. руб.

3)Определение величины инвестиций  на формирование оборотных средств предприятия.

Наряду с основным капиталом  для нормальной работы предприятия  необходим оборотный капитал  или оборотные средства (ОС) –  это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды  и фонды обращения.

В элементы ОС входят:

1.Запасы, в том числе:

1. Производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, тара, запчасти для ремонта оборудования и т.п.).
2. Затраты на незаконченную продукцию (незавершенное производство, т.е. продукция, находящаяся на различных стадиях процесса обработки).
3. Расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду, подписку, абонементное обслуживание и пр.).
4. Готовая продукция (изделия, законченные производством и сданные на склад готовой продукции, а также товары в пути и товары для перепродажи).

2.Налог на добавленную стоимость, подлежащий возмещению из бюджета

3.Денежные средства и расчеты – денежные средства в кассе и на счетах в банках,

4.Дебиторская задолженность (то, что должны предприятию покупатели и заказчики и т.п.);

5.Краткосрочные финансовые вложения (приобретение краткосрочных ценных бумаг, вклад денег на краткосрочные депозиты и т.п.).

Для предварительных расчетов и обоснования величины  оборотных  средств можно оценить экспертно  величину каждого элемента оборотных  средств исходя из того, сколько  средств необходимо потратить до момента получения первых доходов, так как по условия создание запасов  определяется в сумме, равной плановому  нормативу, необходимо определить нормативы  запасов товаров, комплектующих, инструмента, запасных частей.

Норма запаса – это величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов товарно-материальных ценностей. Она обычно устанавливается в днях и показывает, на сколько в среднем дней имеется на складе запаса данного вида.

Норматив  запаса – это минимально необходимая сумма денежных средств, необходимая для создания запаса, обеспечивающего нормальный производственный процесс. Нормативы рассчитываются на каждый конкретный период (год, квартал) по каждому элементу нормируемых оборотных средств. После этого определяется суммарный норматив оборотных средств. Норматив фактически показывает стоимость запаса в среднем за период и определяется выражением:

Нэ=(Оэ/Т)                                                 (2.1.1.)

где Нэ – норматив элемента оборотных средств, руб.;

Оэ – расход данного элемента запаса за плановый период, руб.

Т – длительность планового  периода, дни;

Оэ/Т – среднесуточный расход данного элемента запаса, руб./день;

 – норма запаса по данному  элементу, дни.

Норма запаса учитывает время  пребывания запаса в текущем ( _Т), страховом ( _С) и прочих видах ( _П) запасов: = _Т+ _С+ _П (2.1.2.)

Текущий запас – основной вид запаса. Он определяет величину всей нормы запаса и предназначается для питания производства между двумя очередными

поставками. Его величина представляет собой половину среднего интервала между поставками Т=1/2 Т_взв ,                                                                         (2.1.3.)

 где Т_взв – средневзвешенный фактический интервал между поставками.

Страховой (гарантийный) запас – второй по величине вид запаса. Он создается для обеспечения бесперебойного течения производства в случаях возможных задержек поставок. Прочие виды запаса создаются в особых случаях (превышение времени доставки груза над временем доставки платежных документов, необходимость подготовки материалов к производству, если имеется сезонный характер поставок либо сезонный характер потребления).

 

 Таблица 6

Расчет норматива  запаса

Вид запаса	Расход в год(тыс.руб.)	Интервал между поставками(дни)	Среднедневной расход (тыс.руб.)	Норма запаса (дни)	Норматив запаса (тыс.руб.)
товары	1440	60	4	32	128
комплектующие	12240	30	34	17	578
инструменты и запчасти	5040	180	14	92	1288
итого					1994

 

1)среднегодовой расход = расход  в год/интервал между поставками 

2)норма запаса=(интервал между поставками/2)+2  

3)норматив запаса= среднедневной расход*норма запаса 

Вывод: Из данных таблицы 3 следует, что по виду запаса товар расход в год составит 1440 тыс. руб., среднедневной расход равен 4 тыс. руб., норма запаса – 32 дня, следовательно, норматив запаса будет равен 128 тыс. руб. По виду запаса комплектующие расход в год составит 12240 тыс. руб., норматив запаса равен 578 тыс. руб. по виду запаса инструменты и запчасти расход в год составит 5040 тыс. руб., норматив запаса – 1288 тыс. руб. Таким образом, по всем видам запасов всего норматив составит 1994 тыс. руб.

 

Таблица 7

Расчет потребности  в оборотных средствах

Элемент оборотных средств	Стоимость, тыс.руб.
запасы (табл. 3)	1994
дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещения)	520
денежные средства:	571
- ремонт помещений	170
- рекламная компания	57
- обучение и сертификация  персонала	340
- на непредвиденные расходы	4
итого	3085

 

         Вывод: потребность в оборотных средствах составила 3085 тыс. руб.Это включает в себя запасы 1994 тыс.руб., дебиторская задолженность 520 тыс. руб.  и денежные средства в размере 571 тыс. руб.

4)Формирование баланса предприятия  и определение источников финансирования  инвестиций.

Чтобы начать бизнес, необходимо определить стартовые затраты, необходимые  для формирования имущества создаваемого предприятия и источники их формирования.

Активы (имущество предприятия) состоят из 2 частей: оборотный и  внеоборотный капитал.

Внеоборотный  капитал – это имущество предприятия со сроком службы не менее 12 месяцев, он включает в себя нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Оборотный капитал показан  во втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества  предприятия) бывают собственные и  заемные.

При создании нового предприятия  обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая  сумма (активы – уставный капитал) –  за счет кредиторской задолженности.