Обоснование плана прибыли промышленной организации в условиях конкуренции

Как показывают данные таблицы 2.1.4,  основными поставщиками сырья является Гомельский и Ветковский районы на их долю приходится в 2006 году 37% и 31,5% соответственно.

              Рассмотрим ассортимент выпускаемой продукции за 2005-2006 гг.

Таблица 2.1.5

Товарный ассортимент выпускаемой продукции ОАО «Молочные продукты» в 2005-2006 гг.

Как видно из табл.2.1.5. наибольший удельный вес товарном ассортименте занимает цельное молоко, в 2005 году – 49,81%, в 2006 году – 51,82%, кисломолочные продукты занимают 18,78%, и 20,08% соответственно, наименьший удельный вес в товарном ассортименте занимает товарная позиция – сливки -0,21 и 0,13%%, творог не жирный 0,12 и 0,06%%.

Далее рассмотрим основные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Молочные продукты» за 2005-2006 гг. (табл. 2.1.6)

Таблица 2.1.6

Показатели деятельности  ОАО «Молочные продукты» за 2005-2006 гг.

Как видно из таблицы 2.1.6 на ОАО «Молочные продукты» наблюдается тенденция роста по таким показателям, как выпуск товарной продукции, который  в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 8742 млн.р., что составило 23,7% от 2005 года, в действующих ценах в сопоставимых  составил 113,2%.  Себестоимость товарной продукции увеличилась, этот показатель в 2006 году по сравнению с 2005 годом возрос на 7523 млн.р.или на 119,0%.

Себестоимость реализованной продукции в 2006 году увеличилась на 21,1%. Размер убытка  от реализации в 2005 году составил 1106  млн. руб., убыток отчетного периода составил 1638 млн.р. В 2006 году наблюдается рост, организация получила прибыль от реализации в сумме 541 млн.р., и прибыль отчетного года в сумме 436 млн.р., что является положительным, при этом рентабельность составила в 2006 году по организации 1,9%, по продажам 1,1%.  Фонд заработной платы возрос на 40,9%, т.к. списочная численность работников увеличилась на 19 чел., производительность труда в 2006 году по сравнению с 2005 годом возросла на 18,7 %.

              Далее рассмотрим состав и структуру затрат на производство продукции ОАО «Молочные продукты» за 2005-2006 гг. (табл. 2.1.7)

Таблица 2.1.7

Затраты на производство продукции ОАО «Молочные продукты» за 2005-2006 гг.

Как видно из табл. 2.1.7  затраты на производство продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом возросли на 75,23 млн.р., из них материальные ресурсы в 2005 году занимали 83,5%, в2006 году 82,3%, расходы на оплату труда в 2005 году занимали 6,2%, в 2006 году 7,4%.

Необходимо отметить, что по составу по всем показателям затрат на производство продукции наблюдается увеличение сумм по статям, однако, в структуре наблюдается по многим позициям снижение, при этом темп роста затрат в 2006 году по сравнению с 2005 годом  составил 120,6%, в том числе материальные затраты возросли на 18,95%, расходы на оплату труда на 44,81%, отчисления на социальные нужды на 39,63%, амортизация – 12,78%, прочие затраты увеличились на 14,25%.

              Таким образом, проанализировав основные показатели хозяйственной деятельности перейдем к анализу выполнения плана прибыли.

2.2 Анализ выполнения плана, динамики и источников формирования

прибыли ОАО «Молочные продукты»

При анализе прибыли организации особый интерес представляет изучение состава и динамики прибыли отчетного периода и факторов, повлиявших на ее изменение, а так же изучение динамики прибыли от реализации продукции и причин, вызвавших ее рост, либо снижение.

Кроме того, необходимо рассмотреть механизм распределения прибыли организации и ее использование.

Прибыль отчетного периода, как конечный финансовый результат деятельности организации, выявляется на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей баланса.

Проведем анализ состава и динамики прибыли ОАО «Молочные продукты» отчетного периода, которая состоит из прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прибыли от прочей реализации и внереализационных операций на основании формы №2 «Отчета о прибылях и убытках», составим аналитическую таблицу 2.2.1.

Таблица 2.2.1

Показатели формирования прибыли ОАО «Молочные продукты» за 2005-2006 гг.

Как отмечалось ранее по ОАО «Молочные продукты» за 2005 год наблюдался убыток, в 2006 году ситуация кардинально изменилась, за отчетный период наблюдается прибыль в сумме 436 млн.р., в том числе прибыль от реализация составила 541 млн.р., кроме того наблюдается прибыль от прочей реализации в сумме 35 млн.р., однако от венереализационных операций организация терпит убытки в 2006 году готу убыток составил 140 млн.р.

Далее рассмотрим рентабельность производственной деятельности и продаж ОАО «Молочные продукты» за 2005-2006 гг.(табл. 2.2.2)

Таблица 2.2.2

Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж

ОАО «Молочные продукты» за 2005 – 2006 гг.