Организация нового производства (технико-экономическое обоснование)

 

Рассчитаем  среднемесячную ЗП вспомогательных  рабочих:

 

ЗП ср.п. = 1937259,06/12*14=11531,3 руб.

Месячные  оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП  определяются как произведение минимальной  заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников.

Квалификационный  уровень работников устанавливается  студентами самостоятельно по табл. 9 и  прил. 1.

 

Таблица 9

Квалификационный уровень	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
Коэффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

 

Доплаты к основной заработной плате составляют 30% от прямой заработной платы.

Дополнительная  заработная плата определяется в  процентном отношении от основной заработной платы и составляет 12%.

Все расчеты  по оплате труда персонала фирмы  сводятся в прил. 3 - 5

Месячная  заработная плата по каждой категории  персонала и в целом по фирме, рассчитывается, по формуле: 

 

ЗПср.п=

 

где ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-й категории работающих, р.;

Чi – численность работающих i-й категории, чел.

Расчеты по средней месячной оплате труда  персонала фирмы сводятся в прил. 6.

Рассчитаем  среднюю месячную ЗП основных рабочих:

 

По изделию  А: ЗПср.п.=8555996,3/(12*62)=11499,99 руб.

По изделию  Б: ЗПср.п.=8495262,16/(12*60)=11798,97 руб.

По всем изделиям: ЗПср.п.=( 8555996,3+8495262,16)/(12*122)=

=11647,03 руб.

 

Рассчитаем  месячные оклады специалистов:

 

1. ЗП конструктора=2,27*4611=10466,97 руб.

 

Расчёты месячных окладов по другим категориям специалистов, управленческого персонала, служащих и МОП проводятся аналогично.

Все расчёты  сведём в общую таблицу (прил. 4)

Рассчитаем  среднемесячную ЗП управленческого  персонала:

 

ЗП ср.п. =1322319,94 /12*3=36731,11 руб.

 

Остальные расчёты среднемесячной з\п по другим категориям персонала проводятся аналогично.

Расчеты по средней месячной оплате труда  персоналом фирмы сводятся в прил. 6.

 

6. Расчёт финансовых результатов  деятельности фирмы:

 

Расчёт  себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность  расчётов:

1. Расходы по статье «Сырьё и  материалы» берутся на основании пунктов 1.4. и 1.5 и включаются прямым счётом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка по статье «Сырьё и  материалы» делается для изделий А и Б отдельно (см табл. 10).

 

Таблица 10

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Норма расхода	Цена за ед. с НДС, р.	Цена за ед. без НДС, р.	Общая сумма без НДС, р.
1. 1.1.	Изделие А: М1	кг	2	46	37,72	75,44
1.2.	Д1	шт.	5	17	13,94	69,7
1.3.	Д2	шт.	10	25	20,5	205
1.4.	Д3	шт.	11	19	15,58	171,38
	Итого материалов на А:			107	87,74	521,52
2. 2.1.	Изделие Б: М2	кг	10,9	27	22,14	241,326
2.2.	М3	кг	6,4	20	16,4	104,96
2.3.	Д2	шт.	12	25	20,5	246
2.4.	Д3	шт.	6	19	15,58	93,48
	Итого материалов на сумму:	-	35,3	51	74,62	685,766

 

Затраты по статье « Основная заработная плата  основных рабочих» берутся из расчёта  по пункту 5.2.

2. Затраты по статье « Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчёта по пункту 5.2.
3. Расходы по статье « Единый социальный налог» составляют 26% от суммы заработной платы основной и дополнительной.
4. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных  расходов необходимо составить отдельную  смету затрат накладных расходов (см. табл. 11)

 

 

Таблица 11

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, р.
1	Затраты на оплату труда, в том числе: ФОТ АУП ФОТ специалистов ФОТ служащих ФОТ МОП ФОТ вспомогательных рабочих	6646347 1322326,32 1702676,304 735915,768 948169,152 1937259
2	Единый социальный налог (ЕСН) (30%)	1993904,1
3	Амортизационные отчисления (см. таб.12)	79420025
4	Прочие расходы (80%)	5317077,6
5	Итого накладных расходов	93377353,7
6	Заработная плата, принятая как база для расчёта процента накладных  расходов	15224331
	Процент накладных расходов	6,13%

 

Накладные расходы предприятия включают:

• общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;
• общехозяйственные – расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. ФОТ по категориям персонала берётся из расчёта по пункту 5.2.

2. Расчёт амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл. 12.

 

Таблица 12

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования	Общая балансовая стоимость	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений
1	Станочное оборудование	6	10 лет	66398400	10	6639840
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование	2	2 года	55332000	50	27666000
3	Наладочное, регулировочное, Испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов	5	10 лет	27666000	10	2766600
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	5 лет	7608150	20	1521630
5	Производственный и хозяйственный  инвентарь	4	5 лет	3458250	20	691650
6	Здание	7	20 лет	93096090	5	4654804,5
	Итого:	-	-	463348890	230	79420025

 

3. Прочие расходы принимаются в размере 80% от ФОТ по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчёт  себестоимости изделий сведём в  таблицу 13.

 

Таблица 13

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Условное обозначение	Затраты, р.
			Изделие А		Изделие Б
			На одно изделие	На все изделия	На одно изделие	На все изделия
1	Сырьё и материалы	М	521,52	3713222,4	685,766	3497406,6
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	1072,93	7639279	1487,26	7585052
3	Дополнительная з/п основных рабочих	ЗПд	128,75	916711	178,47	910205
4	Единый социальный налог (30%)	ЕСН	312,43	2224557,4	433,09	2208766,82
5	Накладные расходы	НР	6577,06	46828780,27	9116,90	46496368,76
6	Производственная себестоимость	Спр	8612,69	61322550,07	11901,486	60697799,18
7	Коммерческие расходы	КР	1291,9035	9198382,511	1785,2229	9104669,877
8	Полная себестоимость	Сп	9904,5935	70520932,58	13686,7089	69802469,06

Коммерческие  расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости.

После определения себестоимости спрогнозируем цену каждого изделия.

Для прогнозирования  цены вначале необходимо рассчитать точку критического объёма производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной  продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

 

 

где Кj – точка критического объёма производства j-го изделия, шт., - этот объём производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль;

366 – количество дней в году.

Рассчитаем  точку критического производство для  изделия А:

Ка=7120*200/366=3891 шт.

Рассчитаем  точку критического производства для изделия Б:

Кб=5100*195/366=2718 шт.

Затем рассчитаем цену j-го изделия по формуле:

 

 

где Зпостj – постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объём) Цpj – цена единицы j-го изделия, р.

 

Цр.а.=(46828780,27)/3891+(521,52+1072,93+128,75+312,43+1291,9)=

=12035,15+3327,53=15362,68 руб.

Цр.б.=(46496368,76)/2718+(685,766+1487,26+178,47+433,09+1785,2229)= 17106,83+4569,81=21676,64руб.

 

Взаимосвязь объёма производства, себестоимости  и прибыли:

Для изделия  А (см.рис. 1.):

 

Зпост.= 46828780,27 руб.

Зпер.= 3891*(521,52+1072,93+128,75+312,43+1291,9)= 12947419,23руб.

Зсов.= 46828780,27 +12947419,23=59776199,5 руб.

 

К-точка  критического производства (ниже точки  К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).

Рис. 1. Взаимосвязь  объёма производства, себестоимости  и прибыли по изделию А.

 

Для изделия  Б (см.рис. 2.):

 

Зпост.= 46496368,76 руб.

Зпер.=2718*(685,766+1487,26+178,47+433,09+1785,2229)=12420740,59р

Зсов.= 46496368,76 +12420740,59=58917109,35 руб.

 

К-точка  критического производства (ниже точки  К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).

 

Рис. 2. Взаимосвязь  объёма производства, себестоимости  и прибыли по изделию Б.

 

Финансовые  результаты деятельности фирмы характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем  рентабельности. Для принятия правильного  управленческого решения нужно  рассчитать:

• маржинальный доход (прибыль);

Рассчитаем  маржинальный доход:

15362,68

Ма=Ца-Зпер.уд.а.

Ма=15362,68*7120-(3713222,4+7639279+916711+2224557,4+9198382,511)= 85690129,29 руб.

Мб=Цб-Зпер.уд.б.

Мб=21676,64*5100-(3497406,6+7585052+910205+2208766,82+9104669,877)= 87244763,7руб.

М=Ма+Мб

М=85690129,29+87244763,7=172934892,99руб.

 

• прибыль от реализации продукции;

Рассчитаем  прибыль от реализации продукции:

 

Пр.п.= 172934892,99–(46828780,27 +46496368,76)= 79609743,96 руб.

Пр.п.= 79609743,96 руб.

 

• чистую прибыль.

Рассчитаем  чистую прибыль, исходя из налога на прибыль  который (24%):

 

Пч.= 79609743,96 -(79609743,96 *0,20)= 63687795,168руб.

Пч.= 63687795,168руб.

 

Механизм  формирования данных показателей представлен  на рис. 3.: