Отчет по практике магазина адидас

Также можно совершенствовать систему обучения персонала. Даже при большем количестве персонала выработка на человека может быть невысокая, поэтому организация разрабатывает стандарты сервиса для персонала.

Рассчитанный объем розничного товарооборота может быть уточнен после определения необходимой торговому предприятию не планируемый год суммы прибыли. Такое уточнение осуществляется путем комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности торговой организации: прибыли, издержек обращения, валового дохода, объема товарооборота. Для этого необходимо провести прогноз этих показателей, выявить при каких условиях в конце планируемого периода будет получен положительный результат.

 

2.6 Прогнозирование доходов и расходов «Адидас PeoplesPark» на 2013 год

 

Прогнозирование доходов и расходов является важной стадией экономического обоснования финансового плана. В современных условиях торговая организация самостоятельно разрабатывает прогноз доходов и расходов на год. Такие прогнозные расчеты служат в дальнейшем основой для планирования и прогнозирования прибыли.

Для экономического обоснования прогнозируемой суммы доходов используется следующая информация:

• намеченный объем розничного товарооборота и услуг в целом и по отдельным видам деятельности организации;
• перечень поставщиков товаров;
• проектируемые показатели издержек обращения и других расходов;
• размеры налогов, устанавливаемых от суммы валовых доходов;
• прогнозируемые размеры торговых надбавок;
• материалы анализа за предшествующий период и выявленные резервы повышения доходности.

Для повышения обоснованности рекомендуется проводить многовариантные плановые расчеты доходов. Для прогнозирования валового дохода используются следующие методы:

• технико-экономических расчетов (метод прямого счета);
• расчетно-аналитический;
• экономико-статистические;
• экономико-математические;
• оптимизационные модели;
• на основе прогнозируемой величины прибыли.

Метод технико-экономических расчетов можно использовать в трех вариантах. По первому расчет валового дохода на планируемый период базируется на прогнозируемой структуре товарооборота и услуг и действующих нормах торговых надбавок, в том числе регулируемых государством по социально значимым и свободным (на уровне сложившихся в ближайшем прошедшем сравнимом периоде).

По второму варианту прогнозируемая величина валового дохода определяется путем прямого расчета доходности каждого источника поступления товаров, влияния основных факторов. Общий объем валового дохода рассчитывается как сумма валового дохода, который может быть получен торговым организациям от реализации товаров по всем заключенным договорам, всем возможным источникам поступления товаров и от действия каждого фактора в отдельности.

Метод технико-экономических расчетов позволяет дать полное экономическое обоснование валового дохода и рассчитать различные варианты прогноза, но его применение на практике ограничено ввиду отсутствия к моменту прогноза необходимой исходной информации, долгосрочных контактов с поставщиками, неустойчивости хозяйственных связей, налогового законодательства, нереальности прогнозов товарного обеспечения, кризисного состояния экономики.

Наиболее прост в использовании расчетно-аналитический метод прогнозирования доходов. Его сущность состоит в том, что на основе отчетных данных за истекший период текущего года и изучения динамики уровня валового дохода за два предшествующих года определяется ожидаемый уровень валового дохода за текущий год. Этот ожидаемый уровень валового дохода принимают за базовую величину для прогнозирования суммы валового дохода.

Расчетно-аналитический метод на практике применяется часто, но и он не лишен недостатков, поскольку не учитывает предполагаемые изменения в структуре товарооборота и услуг и др. Поэтому рекомендуется полученный результат скорректировать на возможные изменения структуры товарооборота и услуг, звенности товародвижения и другие показатели, характеризующие изменения в хозяйственных связях и т. д.

Сделаем прогноз валового дохода, построив таблицу, исходя из данных таблицы 2.10.

 

Таблица 2.17 - Расчетно-аналитический метод прогнозирования валового дохода «Адидас PeoplesPark»

Показатель	2012 г., тыс. руб.	2013 г., тыс. руб.	Отклонение, (+;-)	Темп отклонения (%)
Товарооборот	114789,01	127415,8	12626,8	111
∑ валового дохода	95274,88	105755	10480,1	111
Уровень валового дохода (%)	83	83	X	X
Товарооборот на 1 рубль валового дохода	1,20	1,20	X	X
∑ валового дохода на 1 рубль товарооборота	0,83	0,83	X	X

 

При товарообороте в сумме 127415,8 тыс. руб. валовой доход равен 105755 тыс. руб., что на 10480,1 тыс. руб. или на 11%  больше чем в 2012 году, при этом показатели выработки остаются неизменными. Но этого можно достичь только при стабильной работе магазина и при минимуме издержек обращения, т.е. при минимуме недостачи. Чтобы улучшить показатели валового дохода необходимо увеличить уровень валового дохода. Для этого необходимо увеличить товарную надбавку на каждый вид товара.

При прогнозирование валового дохода магазина  необходимо исходить из определения минимального объема валового дохода (критического), который обеспечит безубыточную работу организации. В данном случае при определении критического  объема товарооборота рассчитывают точку безубыточности (в экономической литературе данный процесс называется уровневым прогнозированием).

Следует отметить, что в процессе осуществления хозяйственной деятельности магазин всегда несет определенные расходы: постоянные затраты, сумма которых неизменна в течение длительного времени и не зависит от величины товарооборота, и переменные затраты, находящиеся в зависимости от объемов производственно-торговой деятельности магазина. При этом темп изменения совокупных затрат отклоняется от темпов изменения товарооборота. Объем валового дохода в его критической точке позволяет покрыть не только постоянные, но и переменные затраты, при этом прибыль организация в данном случае не получает. Следовательно, точка безубыточности показывает величину валового дохода, при котором прибыль организации равна нулю. Методика расчета точки безубыточности рассмотрена и выглядит следующим образом:

ВДб = И пост : (УВД – УИ пер) * 100,

где  И пост  - сумма постоянных издержек;

УИ пер – уровень переменных издержек, %.

ВДб = 11138,65 / (83% - 0,001%)·100% = 13583,7 тыс. руб.

Точка безубыточности равна 13583,7 тыс. руб. При объеме дохода равном 13583,7 тыс. руб., магазин не будет нести убытки. При этом, сравнивая плановый показатель валового дохода организации с его критической величиной, можно судить о финансовой устойчивости магазина.

Зависимость уровня издержек обращения от размера товарооборота может быть выражена следующей формулой:            

УИО = УПер + (УПост / Q),                             

где  УИО  - уровень издержек обращения в зависимости от изменения товарооборота, %;

        УПер. – уровень условно-переменных  издержек обращения в % к товарообороту;

         УПост. –  сумма условно-постоянных  издержек обращения;

         Q  –  объём товарооборота, руб.

УИО = 0,001+ (11564,52 / 114789,01) = 10,2%

Можно отметить что уровень издержек от суммы товарооборота достаточно низкий (10,2%), это хороший показатель того, что в 2012 году магазин старался снизить свои затраты.

Эффективность использования материально-технической базы характеризуется также  соотношением торговой и общей площадей, которое можно выразить через формулу:

К = (Sт  / So) · 100,

где       Sт – торговая площадь, кв.м.

             So – общая площадь, кв.м.

К = (667/ 837) · 100 = 79%

Данный показатель показывает, какую часть общей площади магазина занимает торговая площадь. Чем больше значение этого показателя, тем эффективнее используется площадь помещения магазина. В данном случае показатель довольно высокий, хотя загруженность торгового зала ещё не высока, поэтому необходимо работать над этим.

Переоборудование помещений для хранения товаров в торговые площади позволит преобразовать резервный запас товаров в выставочный запас дисконт - центра, что будет способствовать росту товарооборота и повышению качества торгового обслуживания покупателей. Исследования показывают, что при повышении доли торговой площади в общей площади магазина на 1 % товарооборот    магазинов  самообслуживания   увеличивается     на     0,3-0,4 %, а эффективность использования трудовых и материальных ресурсов – на  0,07-0,08 %.

Далее необходимо спрогнозировать основные показатели при помощи экономико-статических методов на основании 2012 года. Но прежде чем строить таблицу, необходимо рассчитать плановые издержки обращения. Для этого нужно индекс изменения издержек обращения. Индекс изменения затрат определяется экспертным путем или экстраполяционным методом  на основе динамики величины элемента в прошлом периоде.

Так, издержки обращения можно спрогнозировать следующим образом:

Иоt = dз·Iз +dn·In,                           

где –  dз, dn – доля материальных затрат, заработной платы, постоянных затрат;

Iз, In – индексы изменения материальных затрат, затраты на выплату заработной платы, постоянных затрат.

Индекс изменения заработной платы – 1,018, индекс постоянных затрат равен 0,95. Издержки обращения в 2013 году равны 95%, т.е. издержки сократятся минимум на пять процентов и их сумма составит 11225 тыс. руб. в 2013 году.

Иоt = (73,2%·1,018+26,5%·0,95) = 99%

Теперь необходимо построить таблицу и спрогнозировать основные экономические показатели деятельности магазина. Данные представлены в таблице 2.18.

На основании результатов таблицы 21 можно сделать вывод, что в 2013 году произойдет значительный рост прибыли организации, который будет связан с значительным ростом валовых доходов по сравнению с издержками обращения.

 

Таблица 2.18 - Прогнозирование экономических показателей деятельности «Адидас PeoplesPark»

Показатель	2012 г.	2013г.	Отклонение, (+;-)	Темп роста (%)
Товарооборот, тыс. руб.	114789,01	127415,8	12626,79	111,00
Сумма валового дохода, тыс. руб.	95274,88	105755,00	10480,12	111,00
Уровень валового дохода, %	83,00	83,00	0,00	100,00
Сумма издержек обращения, тыс. руб.	11885,69	11529,00	-356,69	97,00
Внеоперационные расходы, тыс. руб.	125,00	114,00	-11,00	91,20
Прибыль от реализации, тыс. руб.	83389,19	94226,00	10836,81	113,00
Рентабельность от реализации, %	88	89	0,02	101,80
Прибыль до налогообложения , тыс. руб.	83264,19	94112,00	10847,81	113,03
Налог на прибыль, тыс. руб.	19983,40	22586,88	2603,48	113,03
Прибыль чистая, тыс. руб.	63280,78	71525,12	8244,34	113,03

 

Поэтому для прогнозирования основных показателей хозяйственной деятельности произведём  все расчёты исходя из увеличения товарооборота и валового дохода при условии, что уровень издержек обращения  будет снижен, чтобы организация при неизмененной ценовой политике, но за счет снижения своих затрат, смогло получить прибыль от реализации.